離婚判決や財産の和解と混同しないように、資格のある国内関係命令（QDRO）は、他の配偶者の資格のある退職金制度に対する元配偶者または間もなく元配偶者の利益を明確に認めます。 QDROは、プラン参加者の子供または他の扶養家族の権利を認識することもできます。州裁判所または当局はQDROを発行しますが、退職プランの管理者は、その要件がプランの規則に同意しない場合、QDROを拒否できます。そのため、QDROをできるだけ早く、理想的には離婚が確定する前に、退職プランの管理者に提出することが重要です。離婚を専門とするファイナンシャルアドバイザーがQDROのお手伝いをします。

適格な国内関係命令が必要な理由

離婚では、いくつかの夫婦の資産は他のものよりも分割するのが簡単です。もちろん、現金が最も簡単です。家や車のような販売可能な物件？必ずしも単純ではありませんが、かなり簡単です。雇用主が後援するプランの退職貯蓄？かなりトリッキーです。結局のところ、アカウントを分割するためにアカウントを清算すると、急な早期撤退ペナルティと未払いの所得税が発生します。しかし、そのままにしておくと、参加していない配偶者、伝統的には妻は、どのようにして彼女の半分または彼女の何パーセントかを取得しますか？

適格国内関係命令（QDRO）を入力します。州裁判所または当局によって発行されたQDROは、1人の配偶者が他の配偶者の退職年金口座の一部を請求していることを証明します。 QDROは、代替受取人と呼ばれる、参加していない配偶者に属する金額またはパーセンテージ、および注文が適用される支払いの数または期間を示します。

QDROは、従業員退職所得保障法（ERISA）の対象となるすべての退職または年金口座に適用できます。つまり、ERISAに該当しない個人年金口座（IRA）のQDROは必要ありません。代わりに、IRAは、離婚の和解の一環として、夫婦の資産の典型的な分配の下にあります。

QDROの大きな利点の1つは、ペナルティを課すことなく、401（k）またはその他の適格な退職金制度からの早期撤退を可能にすることです。その結果、プランで許可されている場合、代替の受取人は10％のIRSペナルティなしで59.5歳に達する前に一時金または支払いを受け取ることができます。

QDROの例

ロバートとスーザンは離婚している。彼らは結婚して5年になり、ロバートは現在$ 100,000相当の401（k）を持っています。彼はこのアカウントを10年間持っていて、結婚中に合計50,000ドル（寄付と投資利息の両方を含む）増加しました。

裁判所は、次の条件の下でQDROを発行する場合があります。

• ロバートは、結婚前に発生した401（k）の50,000ドルをすべて保持しています。これは夫婦の財産の一部ではありません。
• 結婚中に寄付および生成された50,000ドルは、結婚資産と見なされます。ロバートとスーザンはそれを均等に分割します。
• スーザンは、現在このお金を所有しているため、QDROに基づいてロバートの401（k）から25,000ドルを引き出す権利があります。

一方、フリーランスの写真家であるスーザンはIRAを持っています。 $ 40,000が含まれています。彼女は4年前にこの口座に投資し始めました。結果として、このIRAの全価値は夫婦の資産です。

スーザンのIRAはERISAの対象外であるため、当事者はIRAの資産を分割するためにQDROを必要としません。彼らは、離婚交渉中に、他のポートフォリオであるかのようにそのアカウントを分割します。

適格な国内関係命令を取得する方法

QDROにはいくつかのステップが必要です。通常、当事者とその弁護士はQDROを作成します。その後、裁判官はそれを承認します。次に、代替受取人はそれを退職プランの管理者に提出します。 ERISAによって管理されるすべての計画には、QDROファイリングを処理するためのプロセスが必要であり、計画はそのプロセスに従ってレターを作成する必要があります。

プラン管理者がQDROを受け入れると、注文に従います。管理者は当事者への対応に最大18か月かかることがあります。そのため、できるだけ早く計画を提出することが重要です。理想的な世界では、離婚が完了する前にQDROが最終的なものであることを知りたいと思います。たとえば、注文に一括払いが必要であり、プランにそのオプションが提供されていないなどの理由で拒否された場合、代替の受取人は離婚の和解のその部分について再交渉する必要があります。

また、QDROを迅速に提出して、自分の全額を確実に受け取れるようにする必要があります。 QDROが完了する前にプランの参加者が死亡した場合、またはプランの参加者が自分で配布を開始した場合、全額を受け取ることができない場合があります。

適格な国内関係命令は何を言うべきか

QDROには、裁判官または退職金制度の管理者が承認する前に、特定の情報を含める必要があります。その情報には次のものが含まれます：

• 退職金口座の所有者、代理受取人、および代理受取人と異なる場合の支払いの受取人の名前と住所
• 代替受取人に属するパーセンテージまたは金額
• 支払いの金額、形式、頻度など、関連する支払いの詳細

前述のように、注文はQDROに関するプランのポリシーと一致している必要があります。したがって、QDROを作成する際、弁護士はポリシーの支払いオプションを調べて、QDROが利用可能なオプションを要求していることを確認する必要があります。ただし、通常、支払いオプションは4つあります。

• 一括払いを受け取る： 所得税を支払う必要がありますが、59.5歳未満の場合は、通常の10％の早期撤退ペナルティは発生しません。これは、ペナルティなしで退職口座から早期にお金を引き出すことができるまれな例の1つです。
• 退職金口座をロールオーバーします： このようにして、お金は投資されたままになり、引き出しを開始するまで所得税を支払う必要はありません。

• アカウントの共有を現在の場所に残します： これにより、アカウントは無期限に分割されたままになります。代理受取人はこの口座に寄付をすることができ、最終的には元の夫婦資産と将来の成長の両方のシェアを引き出すことができます。

• 退職金を受け取る： QDROに基づく支払いを受け取るために元配偶者が退職する必要はありませんが、退職者は、標準プランの参加者であるかのように定期的な分配を受け取ることを選択することもできます。

特別な状況：養育費、依存症およびその他の形態の後見人

QDROは、非配偶者の利益を認識する場合もあります。その場合、最も一般的にはプラン参加者の子供です。その後、裁判所は養育費を確保する手段として退職金口座を使用します。

この場合、裁判所は未成年者に代わってQDROの支払いを受け取る受託者を指名します。通常、これは子供の保護者（多くの場合、元配偶者）です。そこから、QDROは通常どおり動作します。支払い金額、フォーム、構造はQDROで指定され、退職金口座がそれらの支払いを行います。所得税が課せられますが、早期の引き出し手数料はかかりません。

離婚計画のヒント

• 離婚は、経済的にも含め、あらゆる面で厄介になる可能性があります。あなたがあなたの公平なシェアを得ていることを確実にするために、あなたは離婚分析を専門とするファイナンシャルアドバイザーに相談したいかもしれません。 SmartAssetの無料ツールは、お住まいの地域の最大3人のファイナンシャルアドバイザーとあなたをマッチングします。アドバイザーの試合を無料で面接して、どちらがあなたに適しているかを判断できます。財務目標の達成を支援できるアドバイザーを見つける準備ができたら、今すぐ始めましょう。
• あなたが10年以上結婚していたとしましょう。退職したら、一定額の給付を受ける必要があります。これらは、再婚したとしても、あなたの元の仕事の記録から来ています。とは言うものの、あなたがあなたの元より多くを稼いだならば、あなたはあなた自身の仕事の記録を使いたいかもしれません。社会保障計算機を使用して、使用する必要のあるレコードを見つけてください。

写真提供者：©iStock.com / spxChrome、©iStock.com / BernardaSv、©iStock.com / designer491