高い税率の可能性は、市場の近くまたは史上最高値と相まって、投資家とそのアドバイザーを警戒させています。投資家は将来の支出をカバーするために貯蓄しますが、彼らのアドバイザーは富の移転の機会を評価するのを助けています。カスタマイズされた戦略は、生涯またはレガシー計画の一部として、個人と慈善団体の両方への贈り物を統合することができます。
退職のために貯蓄している人でさえ、より低い税率を利用し、将来の税の変更の可能性に先んじることから利益を得るかもしれません。
利用可能な慈善ソリューションが不足することなく、慈善だけでなく支出のために割り当てられた資産の計画を評価することは有益です。税金を管理しながら両方の目標を達成するための適切な代替案を特定することは困難な場合があります。効果的な戦略では、現在課税対象のアカウントと税金繰延アカウントの両方の税属性を考慮し、潜在的な節税やその他の利点を提供するためのペアソリューションを検討します。
今日の市場の長期投資家は、大幅に上昇した証券を保有していることに気付くかもしれません。これらの資産の税効果を効果的に管理するには、評価された資産を売却または譲渡する際の潜在的なキャピタルゲイン税を理解する必要があります。高く評価されている株式を生涯にわたって愛する人に譲渡した場合、受取人は通常、高く評価された有価証券のコストベースを引き継ぎ、有価証券が売却されたときにのみ利益を認識する可能性があります。受取人が成人した子供または低税率のその他の個人である場合、購入時から1年以上保有している評価の高い有価証券を贈ると、受取人はより低いキャピタルゲイン率で課税される可能性があります。
たとえば、20％のキャピタルゲイン率で課税される投資家が、キャピタルゲインが0％または15％の税率で課税される税率区分の子供に評価された資産を譲渡する場合、家族はより低い税の恩恵を受けることができます。州のキャピタルゲイン率が低いか存在しない州（フロリダやテキサスなど）の受信者も、最終的に支払う税金が少なくなる可能性があります。
死亡後に高く評価された資産を引き継ぐことは、あなたの家族にさらに良い税金の節約を提供することができます。個人に生涯譲渡を行わない場合、または分散のために評価された資産を売却したり、資産配分を調整したりする理由がない場合は、投資リスクを受け入れる意思がある場合は、評価された証券の保有を検討することをお勧めします。死亡時に、資産は受信者がコストベースでステップアップを受け取ることを可能にします。このステップアップにより、受領者は、評価された資産のコスト基準を、アカウント所有者の死亡時に設定された公正な市場価値にリセットできます。
逆に、損失で保有されている資産は、口座所有者の存続期間中に売却された場合、より良いものになります。これは、口座所有者の存続期間中に売却された評価済み資産（および共同口座として保有されている場合は配偶者）からの利益を相殺するために使用できるためです。 ）。死亡するまで保有されている場合、損失で保有されている資産はベースでステップダウンする可能性があります。つまり、新しい所有者は新しい低いベースで資産を取得します。これは、キャピタルゲイン税を制限しようとしている場合には望ましくありません。
キャピタルゲイン税を制限するための別のルートは、慈善寄付を検討することです。高く評価された有価証券が慈善団体に贈与された場合、寄付者がキャピタルゲイン税を負担することなく、慈善団体によって売却することができます。低コストベースの有価証券の慈善ギフトを作成する場合、またはコストを評価するのが難しい場合（株式配当再投資プログラムで取得した株式など）、またはコストベースが利用できない場合は、時間、コスト、および税金を節約できます。受領者は、運営慈善団体、ドナーアドバイズドファンド、または民間財団のいずれでもかまいません。
課税対象資産ポートフォリオとは異なり、従来のIRA、401（k）、およびその他の適格退職年金資産などの退職資産は、分配時に通常の所得税の対象となります（税引き後の拠出を除く）。課税対象の口座に保有されている資産とは異なり、低所得税の範囲内の個人への生涯譲渡は不可能であり、退職資産は死亡時にコストベースのステップアップを受け取りません。税金を回避または遅らせるためのいくつかの策略があります。
通常、IRAは、生涯にわたって慈善団体に譲渡される場合、納税義務なしに譲渡することはできません。ただし、適格慈善配布（QCD）を使用すると、アカウント所有者の存続期間中、IRA資産を公的慈善団体に非課税で譲渡できます。生涯にわたる配布を計画する場合、70½歳以上で慈善ギフトを作成したい人は、従来のIRAを使用してQCD（慈善IRAロールオーバーとも呼ばれます）を利用してIRA資金を慈善団体に寄付することができます。該当する場合は、年間に必要な最小配分も満たします。
QCDは公的慈善団体への直接支払いであり、従来のIRAアカウント所有者（および継承されたIRA所有者と特定のSEPおよびSIMPLEプラン、ただし他の退職プランアカウント所有者は除く）が、年間最大$ 100,000。慈善団体に分配された金額は、72歳で現在有効になっている年間必要最低分配の対象にもなります（SECURE法で義務付けられています）。 QCDは、RMDの開始日に関係なく、70½歳から納税者が引き続き利用できますが、納税者がIRAに貢献した場合、QCDの税制上のメリットは制限されます。
最後に、慈善寄付計画にドナーアドバイズドファンドや慈善財団が含まれている場合は、留意すべき点がいくつかあります。 IRAやその他の退職金制度資産などの特定の税金繰延資産は、生涯にわたって無税のドナーアドバイズドファンドまたは民間財団に寄付することはできませんが、これらの事業体は、死亡時に退職金制度の受給者として指定できます。実際、慈善遺贈の源泉として非ロスの退職基金を使用することは、税効果の高い不動産計画戦略です。
投資家が目標を達成するために課税対象資産と退職年金資産の両方を使用することを検討すると、投資家は税金を管理するための好ましい解決策を特定し始めることができます。現在および将来の個々の資産の位置付け方法を知ることの重要性により、結果を改善するために、課税対象資産と税繰延資産の両方についてより適切な決定を下すことができます。
この記事で表明されている見解は、著者のみの見解であり、BNYメロンまたはその子会社または関連会社の見解ではありません。ここで説明する情報は、すべての投資家に適用または適切であるとは限らないため、特定の状況を確認した専門家と相談した後にのみ使用する必要があります。
