Roth IRAと従来のIRA– 基本的に同じ計画ですよね？
正確ではありません。
それらはいくつかの類似点を共有していますが、2つの間に十分な明確な違いがあり、完全に別個の別個の退職プランと同じくらい簡単に資格を得ることができます。 。
2つの間の混乱を解消するために、Roth IRAと従来のIRAが類似している場所と、それらが異なる場所を見てみましょう。
Roth IRAと従来のIRA–最も基本的な点でのみ類似しています。これは、2つの計画の間でしばしば混乱を招き、それぞれの非常に具体的な利点についての認識の欠如にさえつながるものです。
事実上誰でもIRA、ロス、または伝統的なものに貢献することができます。最も基本的な要件は、収入があることです。
収入は、給与と賃金、契約労働、または自営業からのものです。
利子と配当、年金と社会保障、キャピタルゲイン、賃貸収入などの不労所得は、適格な収入源ではありません。
未成年者でさえ、ロスまたは従来のIRAのいずれかに貢献することができます。法的にアカウントを所有することはできませんが、IRAを管理アカウントとして設定することはできます。
アカウントは未成年者の名前ですが、技術的には親または保護者によって所有および管理されています。成年に達すると（州に応じて18歳または21歳）、アカウントの所有権は未成年者に譲渡されます。
特に雇用主が後援する退職金制度の対象とならない場合は、どちらの制度も優れた選択肢です。これは最も基本的なタイプの退職プランでもあり、開業と管理が非常に簡単です。
通常のコースでは、IRSに追加の税金や報告書を提出する必要はありません。
従来のIRAとRothIRAの小さな違いの1つは、70 1/2歳を過ぎると従来のIRAに貢献できなくなったということですが、RothIRAには貢献できます。しかし、その区別は、2020年以降に始まる課税年度では解消されました。収入を得ている限り、年齢を問わず、従来のIRAまたはRothIRAのいずれかに貢献できるようになりました。
両方のIRAで、IRSはあなたに利益をもたらす可能性のある2020年の変更を発表しました。
2つのプランには同じ貢献限度があります。
2020年の場合、IRS規制により、年間6,000ドルの寄付を行うことができます。 50歳以上の場合、年間1,000ドルの「キャッチアップ寄付」があります。この場合、寄付の合計は年間7,000ドルになります。
ほとんどの納税者には適用されない二次的な拠出限度額があります。ただし、雇用者プランの対象となる高所得納税者に影響を与える可能性があります。
2020年のすべての退職プランへの最大拠出額は57,000ドルで、50歳以上の場合は63,500ドルです。
これには、雇用主が後援する401（k）、403（b）、457プラン、または連邦政府のTSPプランへの拠出が含まれます。また、Solo 401（k）、SEP、SIMPLEIRAなどの自営業者への寄付も含まれます。
IRAを含むこれらの計画のいずれかに対する、雇用主のマッチング拠出を含むあなたの拠出の組み合わせは、これらのしきい値を超えることはできません。
雇用主が後援するプランまたは自営業のプランのいずれかに参加していて、寄付の総額が54,000ドルの場合、IRAの寄付は3,000ドルに制限されます（57,000ドルから54,000ドルを差し引いた額）。他のプランで寄付の合計が57,000ドルに達すると、IRAの寄付をまったく行うことができなくなります。
Roth IRAと従来のIRAはどちらも、ファンドが税繰延ベースで投資収益を蓄積できるようにします。
これは、税の影響を考慮せずに投資できるため、強力な投資上の利点です。それはあなたが投資収益の完全な利益とそれらが提供する追加の複利を得るということを意味します。
あなたの寄付が税控除の対象とならない場合でも、得られた投資収益は税控除の対象となります。これは、IRAアカウントへの投資収益率が10％になる可能性がある種類の利点です。これに対して、課税対象アカウントでは7.5％です（25％の税率を想定）。
Roth IRAの仕組みに既に精通している場合は、おそらく彼は間違っていると考えているでしょう。RothIRAの投資収益は非課税であり、非課税です。彼は間違っています！ それは部分的に真実であり、これについては後ほど説明します。
しかし、技術的に言えば、RothIRAの投資収益も税金だけが繰り延べられます。 投資収益を非課税で引き出すには、59歳半以上で5年以上計画に参加している必要があります。
あなたがより早くお金を引き出すならば、投資収入は完全に課税されます。そうですね、少なくとも累積段階では、ロスIRAの投資収益も税金が繰り延べられます。
これは、ロスと従来の両方のIRAプランの最大の利点の1つです。 IRAアカウントの所有者として、あなたはとにかく好きなように投資することができます。トラスティを選択できます。これには、次のいずれかを含めることができます。
実際、お金を投資できる場所ならどこでも、IRAアカウントを設定できます。
たとえば、Lending ClubやProsperなどのピアツーピアの融資プラットフォームでは、IRAアカウントが許可されます。これを行うことにより、IRAを通じて個人ローンに投資することができます。
これらのアカウントの多くには、ほぼ無制限の投資オプションもあります。これには、株式、債券、投資信託、上場投資信託（ETF）、先物およびオプション、商品、国債、不動産投資信託（REIT）が含まれます。
IRSには、禁止されているIRA投資の非常に短いリストがあります。それらには以下が含まれます：
事実上、他のすべては公正なゲームです！そして、それがロスであろうと従来のIRAであろうと、違いはありません。
ここで、RothIRAと従来のIRAの比較が少し技術的になります。
どちらのプランも、59歳半からの適格な引き出しを提供します。早期に引き出しを行うと、引き出し年度の通常の所得税に加えて、10％の早期引き出しペナルティ税が課せられます。
ロスIRAと従来のIRAの違い： RothIRAには例外があります。所得税とペナルティは、59½になる前に引き出された投資収益の金額にのみ適用されます。寄付自体は課税対象ではなく、ペナルティの対象にもなりません。
早期撤退ペナルティには例外がありますが、通常の所得税は例外です。
早期の引き出しが例外の対象となる場合でも、引き出し額に対して通常の所得税を支払う必要があります。ペナルティのみが免除されます。
IRSには、早期撤退ペナルティの例外のリストがあります。より一般的な例外の2つは、資格のある教育費と、初めての住宅購入に向けて最大10,000ドルです。
これまで、RothIRAと従来のIRAがどのように類似しているかについて説明してきました。それでは、それらが異なるところに移りましょう。そして多くの場合– 非常に異なります！
これに多くの時間を費やす必要はありません。ここでの違いは単純です：
簡単な式の1つのしわは、通常という単語です。 従来のIRAを使用します。
あなたもあなたの配偶者も雇用主が後援する退職金制度の対象とならない場合、拠出金は完全に控除できます。ただし、一方または両方がそうである場合、貢献は控除できないか、部分的にしか控除できません。
これは次の違いにうまくつながります…
IRSには所得制限があり、それを超えるとRothIRAに寄付する資格がありません。
Roth IRA拠出金の2020年の所得制限は次のとおりであり、調整総所得（AGI）に基づいています。
従来のIRAの所得制限は大まかに似ていますが、機能が大きく異なります。所得制限は2セットあります。 1つ目は、職場での退職金制度の対象となる場合に適用されます。これは、修正された調整済み総収入、つまりMAGIに基づいています。 2020年は次のようになります：
雇用主の計画の対象外であるが、配偶者が次の場合、これもMAGIに基づく2番目の所得制限があります。
所得制限を超えた場合でも、控除対象外の従来のIRA拠出を行うことができます。
ロスIRAの収入制限
Roth IRAには、異なる一連の所得制限があります。 2020年は次のとおりです。
従来のIRAとRothIRAの主な違いの1つは、Roth IRAの所得基準に達すると、寄付はまったく許可されないことです。所得制限を超えた場合、RothIRAへの寄付は許可されません。
両方のIRA拠出金は税控除の対象外であるため、引き出しは課税対象外です。 これは、IRSの順序付けルール内で適切に機能します。これは特にRothIRAに適用され、次の優先順位に基づいて引き出しを行うことができます。
これは、Roth IRAからの最初の引き出しは寄付と見なされるため、引き出し時に課税されないことを意味します。
このように機能します…
RothIRAアカウントに$ 50,000があります。 30,000ドルはあなたの寄付です。残りの2万ドルは累積投資収益です。 15,000ドルを引き出す必要があり、59½未満です。 IRSの注文規則では、引き出し額がプランの拠出額である30,000ドル未満であるため、引き出しに税金や罰則はありません。
引き出し額は、寄付の返還と見なされ、行われたときに税控除の対象にはならず、課税対象にはなりません。 。
この配置は、RothIRAに固有のものです。従来のIRAを含め、他の退職金制度の撤回には同じ取り決めがありません。
控除対象外の拠出金を含む従来のIRAがある場合は、分配に所得税を支払うことなくそれらの資金を引き出すことができます。ただし、撤退はIRS比例配分規則の対象となります。
このように機能します…
従来のIRAには50,000ドルがあります。これには30,000ドルの寄付が含まれ、そのうち5,000ドルは控除対象外の資金で行われました。 （残高は税金繰延投資収益です。）プランから5,000ドルを引き出します。
IRSの比例配分規則では、90％が税金と罰金の対象となります。その理由は次のとおりです。5,000ドルの控除対象外の部分は、プラン全体の10％です。 IRSによると、引き出しの10％のみが控除対象外であり、残りの90％は完全に課税対象です。
つまり、引き出した5,000ドルのうち、500ドル（5,000ドルの10％）は課税されません。残りの4,500ドルは完全に課税されます。
ここで、私を含め、誰もが最も愛しているRothIRAについて説明します。
RothIRAからの引き出しは完全に非課税です 、少なくとも59½であり、少なくとも5年間計画に参加している限り。これはRothIRAの免税魔法であり、その最大の利点です。
状況は、完全に非課税であるが非課税ではない従来のIRAの引き出しとは大きく異なります。
唯一の例外は、控除対象外の寄付の撤回です。これは、上記のIRS比例配分規則の対象となります。それ以外のすべて（税控除の対象となる寄付、および累積投資収益）は、引き出し時に完全に課税されます。
可能な限り簡単な例を挙げると、59歳半でRoth IRAアカウントを5年以上持っている場合は、プランから20,000ドルを引き出すことができ、所得税を1ペニー支払う必要はありません。
同じシナリオで、従来のIRAから20,000ドルを引き出す場合は、引き出した年の課税所得に全額を含める必要があります（控除対象外の拠出金で構成される比例配分率を除く）。
ほとんどの人、特に成熟したIRAを持っている人にとって、それは信じられないほど小さいでしょう。
これは、RothIRAと従来のIRA分析のもう1つの非常に単純なトピックです。
必要最小限の分配（RMD）は、IRSが税金繰延の退職金を計画から強制的に引き出し、所得税申告書に入れる手法です。
これらは、72歳になった時点から、従来のIRAを含むすべての退職金口座で必須です。
RothIRAを除く。
Roth IRAからの配布は課税対象ではないため、RMDの対象にはなりません。これは、実質的にあなたの人生を通して、計画にお金を蓄積し続けることができるので、大きな利点です。
これは、自分のお金を使い果たしないようにするため、または子供のためにより大きな財産を残すために行うことができます。
もう1つの大きな利点は、必要な分配で課税対象の収益を増やす必要がないことです。あなたはロスにお金を残して、それを非課税で積み上げ続けることができます。
RMDは、各年齢での平均余命に基づいています。大まかに言えば、72歳になると、退職プランの約4％を分配する必要があります。今後、平均余命が短くなるため、その割合は毎年わずかに増加します。
これは従来のIRAでの考慮事項ですが、RothIRAでは考慮されていません。
Rothまたは従来のIRAに資金を出し入れすることができます。たとえば、資金を401（k）から従来のIRAまたはRothIRAに移動できます。
従来のIRAでは、これはロールオーバーです。
一般的に言えば、これは、同等の税務上の扱いを受ける2つの退職金口座間での資金の移動です。 401（k）から従来のIRAに移動された資金は、2つの税金繰延口座間の送金です。譲渡は税金の影響なしに行うことができるため、ロールオーバーになります。
同様に、あるRothIRAアカウントから別のアカウントにロールオーバーすることができます。ただし、他の退職プランから資金を移動する場合は、不平等な税制上の扱いがあるプランからの資金の移動です。
Roth 401（k）、Roth 403（b）、またはRoth 457の場合を除いて、資金を非課税プランから最終的には非課税プランに移動します。
これは税金に影響します。
従来のIRAまたは401（k）プランからRoth IRAに資金を移動することは、コンバージョンと呼ばれます。 ロールオーバーには、資金を非課税から非課税に変換することが含まれるためです。
譲渡を行うために、税金繰延プランから出てくる資金は、転換の年に通常の所得税の対象となります。
たとえば、401（k）プランからRothIRAに$ 100,000を移動するとします。 401（k）は、完全に税控除の対象となる拠出金と累積投資収益です。同じ年に残高全体をRothIRAに移す場合は、課税所得に$ 100,000を含める必要があります。 25％の税率が適用される場合、連邦所得税は25,000ドルになります。資金が変換され、税金が支払われると、それはRothIRAになります。少なくとも5年間、少なくとも59½の計画に参加すると、非課税の引き出しを開始できます。
その最後の文は、即時の税の影響にもかかわらず、RothIRA変換が非常に人気がある理由を説明しています。
あなたは今、引退時の非課税所得と納税義務を交換しています。これが、ロスIRAをおそらく利用可能な最高の退職金制度にしている理由です。
これで、同じような名前の2つのプランができましたが、他に共通するものはほとんどありません。
一般的に言えば、現在高税率であり、退職後ははるかに低い税率になると予想される場合は、従来のIRAが推奨されます。退職後の分配の税率を下げる代わりに、現在、高い税率で税の繰り延べのメリットを享受しています。
Roth IRAは、退職後の税率が現在よりも大幅に低くなるとは思わない場合に推奨されます。後で非課税の収入と引き換えに、現在税控除を放棄しています。どちらの計画にも長所がありますが、ほとんどの場合、RothIRAに賭けます。 Roth IRAを開設できるアカウントをお探しの場合は、RothIRAを開設するのに最適な場所に関するガイドをご覧ください。