IRAの継承には、従来のアカウントであろうとRothアカウントであろうと、特定の責任が伴います。継承されたIRAの規則は、あなたの状況の詳細、および故人の年齢やその他の状況によって異なります。残念ながら、あなたはあなたの悲しみに対処している間、あなたは口座について財政的な決定をしなければならないかもしれません。ファイナンシャルアドバイザーは、受益者と協力して最善の戦略を策定します。政府の規則と、あなたとIRAに適用される可能性のある税制上の罰則または利益の数を見てみましょう。
継承されたIRAは、元の所有者が死亡した後に受益者（これは、配偶者、家族、無関係の人、信託、不動産、または非営利団体である可能性があります）のために開設される個人年金口座です。受益者の税法は、あなたが配偶者であるか非配偶者であるかによって異なります。
IRAは、退職後の貯蓄のために設計された税制優遇口座です。彼らは株式、投資信託、債券および他のさまざまな金融商品を保有することができます。あなたのお金は無税で利子を稼ぎ、成長します。定年に達するまで、口座のお金に所得税やキャピタルゲイン税を支払うことはありません。
IRAには、従来型とロスの2つの主要なタイプがあります。従来のIRAでは、税控除の対象と見なされる税引前利益を寄付します。あなたが引退してIRAから分配金を受け取り始めると、それらの分配金は所得として課税されます。 Roth IRAの場合、あなたは課税所得を寄付し（そしてあなたの寄付は税控除の対象にはなりません）、あなたが引退するとき、あなたの引き出しは非課税です。
受益者として、あなたはあなたの名前でどんなタイプのIRAからでも新しい継承されたIRAにお金を移すことができます。 SECURE法は2019年にIRA規則を変更し、現在、配偶者以外の受益者は、所有者の死亡から10年以内に口座からお金を引き出す必要があることに注意してください。
IRSには、従来のIRAを継承する配偶者向けの3つのオプションがリストされています。それがあなたの場合、最初のオプションは自分をアカウント所有者として指定することです。アカウントを自分の名前で入力します（「リタイリング」とも呼ばれます）。このように、アカウントはあなたが貢献したり、引き出したりすることができます。ほとんどの場合、ペナルティなしでIRAから脱退するには、591/2歳以上である必要があることに注意してください。
2番目のオプションは、継承されたアカウント（非課税）を既に所有しているIRAにロールインすることです。雇用主の退職金制度がある場合は、継承されたIRAをそのアカウントにロールインすることもできます。これらの状況の両方で、あなたはIRAの所有者になります。
3番目のオプションは、アカウントを所有者としてではなく、受益者として扱うことです。これは、一括でお金を引き出すことを意味する場合がありますが、それが唯一の選択ではありません。アカウントを受益者として扱うことは、あなたの名前で保持されている「継承されたIRA」に資産を譲渡するオプションがあることも意味します。これには、必要な最小配布（RMD）が付属します。
最初の2つのオプションでは、資産を自分のものとして扱っているため、59歳半になる前に早期に引き出した場合は10％のペナルティを支払う必要があります。 3番目のオプションでは、72歳に達したら、アカウントからの資金の引き出しを開始する必要があります。
SECURE法によりRMDの年齢が701/2から72に引き上げられたことに注意してください。ただし、2019年までに70 1/2だった場合でも、2020年4月1日までに最初のRMDを取得する必要がありました。
Roth IRAを配偶者として継承する場合、アカウントが少なくとも5年間存在していれば、アカウントの一部またはすべてを非課税で取り消すことができます。この場合、10％の早期撤退ペナルティは請求されません。
Roth IRAを一括で受け取りたくない場合は、オプションがあります。長期的な節約のためのより良いオプションは、資産を既存のロスに譲渡するか、新しいロスIRAを開くことです。必要な最小配分がないため、アカウントはペナルティなしで拡大できます。アカウントにお金を残して、次世代のために無期限に成長させることもできます。これは、Rothと従来のIRAの最大の違いの1つです。
親があなたにIRAを残した場合、あなたは受益者です。 IRSは、この状況を配偶者以外の相続と呼んでいます。親から子への最も一般的な非配偶者の状況ですが、それは排他的ではありません。配偶者以外の受益者として、自分の名前でIRAのタイトルを変更することはできません。その特典は配偶者のみが利用できます。ただし、アカウントを新しいアカウントに転送することはできます。これは「継承されたIRA」として知られています。
一括払いで、従来のIRAまたはRothIRAをすぐに現金化できます。従来のIRAでは、引き出しは課税所得です。ただし、Roth IRAからの引き出し（アカウントが少なくとも5年間開いている限り）は非課税です。すべてのお金をすぐに引き出すことの欠点は、IRA内でお金が増えたときに発生する長期的な利益を失うことです。ただし、すぐに資金が必要な場合はオプションです。
すべてではなく、一部のお金だけを引き出したい場合は、そうすることができます。アカウントを自分の名前で保持されている「継承されたIRA」に転送する必要があります。 2020年以降にIRAを継承する配偶者以外の受益者は、元の所有者の死亡から10年以内にすべての資金を引き出す必要があることに注意してください。
2019 SECURE Actの前は、配偶者以外の受益者は、不動産計画戦略（「ストレッチIRA」と呼ばれる）を使用して、生涯にわたって分配を拡大することができました。したがって、2019年に35歳の受益者だった場合、IRSの平均余命表に基づいて、48。5年にわたって分布を拡大することができたはずです。
SECURE法は、配偶者以外の受益者に対する10年間の支払い規定を支持してこのストレッチオプションを廃止しましたが、一部の受益者は例外の対象となる可能性があります。これらには、未成年の子供、障害者、慢性疾患などが含まれます。
退職金口座の継承はストレスになる可能性があります。現状では、ルールは複雑であり、最もユーザーフレンドリーではありません。継承について決定を下す前に、すべてのオプションを理解していることを確認する必要があります。財務上の決定には時間をかけるほうが常に良いです。
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