Affordable Care Act（ACA）で定義されている中小企業はありますか？従業員に健康保険を提供していますか？もしそうなら、あなたはあなたがあなたの従業員に提供する補償のために健康保険税額控除を受ける資格があるかもしれません。また、自営業の場合は、償却の対象となる場合があります。あなたが健康保険税額控除を受けることができるかどうかを知るために読み続けてください。
通常、税額控除を受けるには、ACA Small Business Health Options Program（SHOP）を通じて健康保険を購入する必要があります。 AffordableCareActはありません 中小企業が従業員に健康保険を提供することを要求します。
SHOPマーケットプレイスを使用して従業員の医療保険を購入するには、次のことを行う必要があります。
SHOPマーケットプレイスは、最大50人のフルタイム相当の従業員を抱える中小企業にとって手頃なオプションです。自営業者は、SHOPマーケットプレイスを使用して個人保険を購入することもできます。
健康保険の税額控除とは何ですか？ IRSは、中小企業の所有者が団体健康保険を提供することを奨励するために、医療のための中小企業税額控除を設計しました。医療税額控除により、小規模雇用者は従業員に団体健康保険を提供できます 経費を削減します。
税額控除を受けるには、年末に中小企業の確定申告で控除を申請してください。 ACA税額控除はない 自動的に返品に含まれます。したがって、税額控除を受ける場合は、必ず会計士または税務申告者（該当する場合）に通知してください。
あなたは考えているかもしれません、私は健康保険の税額控除を受ける資格がありますか？ IRSによると、SHOPマーケットプレイスを通じて団体健康保険を購入するすべての雇用主が中小企業の健康保険税額控除の対象となるわけではありません。中小企業が資格を得るには、次の要件を満たしている必要があります。
繰り返しになりますが、SHOPマーケットプレイスを通じて健康保険を購入するには50人以下のFTE従業員が必要であり、税額控除の対象となるには25人以下のFTEが必要です。しかし、FTEとは何ですか？
手ごろな価格のケア法の下では、標準的なフルタイムの従業員は、少なくとも週に30時間、年に120日働く人です。したがって、FTEは、パートタイムの従業員の組み合わせであり、合計すると1人以上のフルタイムの従業員になります。
フルタイム換算の従業員数を決定するには：
例を見てみましょう。 2人のフルタイム従業員と20人のパートタイム従業員がいて、年間時間は450時間です。 450のパートタイム時間を30で割ります：
450/30 =15
結果にフルタイムの従業員を追加します：
2 + 15 =17FTE
最終的な数値は、フルタイム換算の従業員数です。この例では、FTEが25人未満であるため、医療税額控除の従業員要件を満たしています。
健康保険税額控除の対象となるには、少なくともを支払います 従業員の保険料の50％。したがって、合計プランが従業員1人あたり200ドルの場合、各従業員の保険料に対して少なくとも100ドルを支払う必要があります。しかし、それはあなたが受け取ることができる税額控除の額ではありません。
税額控除は最大です 通年で支払う保険料の50％。たとえば、2021年に従業員の健康保険に15,000ドルを支払います。50％のクレジット全体を受け取る資格がある場合は、7,500ドルを受け取ります。
IRSは、スライディングスケールを使用して、健康保険料の税額控除を決定します。雇用主が小さければ小さいほど、信用は高くなります。 10以下の雇用主のみ FTEの従業員と25,000ドル未満の平均年収は、50％の税額控除の対象となります。
従業員がいる免税団体は、健康保険料の税額控除を請求することもできます。あなたのビジネスが免税である場合、あなたは免税ではないビジネスと同じ要件を持っています：
非免税事業とは異なり、非営利団体や免税団体は、従業員の保険料の最大35％しか受け取ることができません。税額控除はスライディングスケールであるため、従業員が少ない企業はより大きな控除を受けることができます。
ACA税額控除を請求するには、フォーム8941、小規模雇用者健康保険料のクレジットを年間の事業税申告書に添付してください（フォーム1120など）。フォーム8941は、受け取ることができる税額控除の金額を計算するのに役立ちます。
プレミアム税額控除は2年連続でのみ利用できます。税額控除が未払いの税額を超える場合は、未使用の金額を前の税年度に繰り戻すか（過去の税金を未払いの場合）、翌年に繰り越すことができます。
非営利団体は、払い戻し可能な税額控除を受けることができます。これは、非営利の免税組織が未使用のクレジットに対して現金を受け取ることができることを意味します。
自営業の場合は、SHOPマーケットプレイスから健康保険を購入できます。しかし、ACA税額控除を受けることはできますか？はい。そして、あなたは税控除の対象となる可能性があります。
IRSは、自営業者を次のいずれかの人物と定義しています。
自営業者には、次のようないくつかの医療税控除があります。
納税申告書を提出するとき、あなたは控除の1つだけを請求することができます。自営業者の各償却を詳しく見てみましょう。
あなたが自営業者であり、SHOPマーケットプレイスを通じて健康保険を購入した場合、あなたとあなたの扶養家族の健康保険料は完全に控除できます。
控除はどのように機能しますか？自営業の健康保険税控除は、健康保険、歯科保険、および適格な長期介護保険料で支払う金額だけ、調整後総所得（AGI）を引き下げます。あなた自身、あなたの配偶者、および扶養家族のための保険料の全額を含めてください。
たとえば、あなた、あなたの配偶者、およびあなたの扶養家族の年間保険料は15,000ドルです。調整後の総収入は$40,000です。保険料は完全に控除できるため、40,000ドルのAGIを25,000ドルに下げることができます。これにより、税金の請求額を下げることができます。
個人の納税申告書の29行目、フォーム1040を使用して、控除額を記録します。あなたの収入源とあなたがあなたの税金をどのように提出するかに基づいて控除を受けるためのいくつかの条件があります。 IRS Publication 535には、制限の完全なリストが含まれています。
あなたまたはあなたの配偶者の雇用主を通じて団体健康保険の資格がある場合、保険料を控除することはできません。たとえば、あなたは自分のビジネスを所有していますが、別の雇用主のためにフルタイムで働いています。他の雇用主が団体保険プランを提供している場合、控除を請求することはできません。
自営業者は、未払いの医療費を個人のテイクリターンの項目別控除としてリストすることができます。スケジュールAを使用してすべての費用を記録し、フォーム1040に添付します。医療費と歯科費を明細化する場合、調整後の総収入の最大10％しか控除できません。
医療費と歯科費を控除することを選択し、AGIが25,000ドルだとします。対象となる費用として最大2,500ドルを差し引くことができます。
世帯収入がプレミアム税額控除を決定します。連邦貧困レベルの100％から400％を獲得した場合にのみ、プレミアム税額控除の対象となります。 2021年の場合、貧困レベルの範囲は次のとおりです。
家族に4人以上の個人がいる場合は、会計士に相談して、プレミアム税額控除の対象かどうかを判断してください。
プレミアム税額控除を使用して、年間所得税申告書の調整済み総所得を下げることができます。クレジットはスライディングスケールを使用して金額を決定します。収入が少ないほど、クレジットは高くなります。
毎月の健康保険料は高いですか？さて、あなたはあなたの保険会社に前払いするためにプレミアム税額控除を使うことができます、そしてあなたの毎月の保険料を下げます。これは、高度なプレミアム税額控除と呼ばれます。
高度なプレミアムクレジットの仕組みは次のとおりです。
SHOPマーケットプレイスプランへの登録時に、マーケットプレイスに推定クレジットを計算させることを選択します。その年の予想収入を見積もる必要があることに注意してください。推定所得に基づいてプレミアム税額控除を受ける資格がある場合は、毎月の保険料を下げるためにクレジットの任意の金額を使用する資格があります。
高度なプレミアム税額控除を使用することを選択した場合、マーケットプレイスは保険会社に直接クレジットを支払います。次に、保険会社は毎月の支払いを減らします。年末に、支払った前払金と、税金を申告するときに計算された実際のクレジット額とを照合します。
事前のクレジット支払いが、返品時に計算した実際の許容額を超えた場合はどうなりますか？ IRSは、収益から差額を差し引くか、未払いの税金に残高を追加します。
たとえば、クレジットの合計が5,000ドルになると見積もった場合、そのクレジットによって毎月の支払いが減額されます。年末時点で、当初の見積もりよりも多くの収益があり、許容クレジットは$4,500でした。 IRSは、払い戻しから500ドル（5,000ドルから4,500ドル）を差し引くか、税金の請求書に500ドルを追加します。
フォーム8962、プレミアム税額控除を使用して、実際に許容されるプレミアム税額控除の金額を計算します。フォーム8962に記入するには、フォーム1095-Aまたはフォーム1095-Bのいずれかが必要です。どちらのフォームも、保険料の支払いに関する情報を提供します。
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この記事は、元の公開日である2017年1月19日から更新されています。