中小企業の所有者が適切な退職金制度の選択に伴う複雑さを乗り越えるのは難しい場合があります。もちろん、目標は、ビジネスの収益に悪影響を与える法外なコストを導入することなく、あなたとあなたの従業員の利益に役立つ計画を見つけることです。
これらのプランには、簡易従業員年金（SEP-IRA）、自営業者向けの単独401（k）プラン、およびシンプルIRAが含まれます。各プランは比較的安価で、さまざまな種類の中小企業に多かれ少なかれ適した機能が含まれています。
事業がかなり小規模で、その状態が続く可能性が高い場合は、簡易従業員年金制度（SEP-IRA）が適している可能性があります。 SEPプランは、自営業者を含む、任意の数の従業員を抱える企業が利用できます。
SEPは、多くの管理コストを導入することなく、自分自身と従業員の退職に貢献するためのシンプルでわかりやすい方法を提供します。正式な書面による契約をまとめる必要があり、資格のあるすべての従業員に福利厚生を提供する必要がありますが、IRSに年次フォーム5500を提出する必要はありません。
SEPの下では、雇用主は適格な従業員ごとに個別の退職金口座（IRA）を設定します。この口座は、従業員が所有および管理しますが、資金を提供するのは雇用主のみです。雇用主として、あなたは従業員の報酬の最大25％または56,000ドル（2019年の場合）のいずれか小さい方に相当する資金を寄付することができます。寄付は税控除の対象であり、従業員はお金を引き出すまで税金を支払う必要はありません。
SEPの主な利点の1つは、雇用主からの柔軟な年間拠出が可能になることです。毎年従業員のアカウントに貢献する必要はありません。これは、日常的なキャッシュフローの問題に直面している企業にとって特に役立ちます。しかし、あなたの会社が貢献するとき、それは差別することができません。対象となるすべての従業員は、同じ方式に基づいて寄付を受け取る必要があり、対象となる従業員を除外することはできません。
自営業者であり、短期間にできるだけ多くの退職貯蓄を生み出したい場合、または収入が十分に高く、より多くの貢献をする余裕がある場合は、個人または個人の401（ k）。
自営業者または個人401（k）としても知られるソロ401（k）は、自営業者が雇用者であり従業員でもあるという事実に基づいて構築されています。どの401（k）プランでも、雇用主と従業員の両方が従業員の退職金口座に寄付できるため、401（k）を単独で使用すると、潜在的に有利な貯蓄の可能性が開かれます。
たとえば、従業員としての役割では、税引前収入の最大19,000ドルを退職金口座に繰り延べることができます。雇用主としてのあなたの役割では、従業員としての報酬の最大25％を同じアカウントに寄付することができます（少なくとも2019年には合計で最大56,000ドル）。
しかし、ソロ401（k）は、上記のSEP-IRAの柔軟性とも一致します。ペナルティなしで最大額から何も寄付できないので、良い年に最大額を狙って、会社が困難に直面した場合に寄付を減らすことができます。
ソロ401（k）のロスバージョンを開始することもできます。 Rothバージョンでは、税引前のドルの代わりに税引き後のドルを寄付できます。つまり、退職時に引き出したお金は免税になり、再び課税されることはありません。将来のある時点で税率が高くなると予想される場合は、Rothの個人401（k）が役立つ可能性があります。
ただし、プランの資産が250,000ドルを超えると、IRSに年次フォーム5500の提出を開始する必要があります。さらに、ソロ401（k）は、自分と配偶者以外の人を雇用していない自営業者のみが利用できます。あなたのビジネスに他の従業員がいる場合、または将来のある時点で追加の従業員を雇う可能性がある場合、ソロ401（k）はおそらくあなたのために機能しません。代わりに、SEP-IRAまたはSimpleIRAを開始する必要があります。
SEP-IRAの利点は、そのシンプルさと柔軟性です。雇用主のみが従業員の退職金口座に拠出しており、雇用主は毎年拠出する必要はありません。しかし、これらの雇用主固有の利点は、SEP-IRAが従業員と常にうまく調和するとは限らない理由です。特に、会社が毎年の拠出に一貫して失敗している場合はなおさらです。あなたの中小企業がある程度の財政的安定を達成した場合、義務的な年間事業拠出を伴う退職金制度はより良いメッセージを送るかもしれません。
SimpleIRAはそのような計画の1つです。雇用主と従業員の両方が資金を提供できるようにしながら、SEP-IRAのシンプルさの一部を救います。 SEP-IRAと同様に、SimpleIRAの開始と管理は比較的安価です。ただし、Simple IRAは通常、従業員が100人以下で、別の退職金制度がない中小企業向けであることに注意してください。会社がこの数を超えている場合は、代わりに従来の401（k）プランを検討することを検討してください。
Simple IRA退職プランを開始する場合は、自分自身と従業員の退職金口座に寄付する方法について2つのオプションがあります。
ただし、従業員が自分の収入から貢献できる金額は、インフレを追跡するために数年ごとに増加する傾向があります。たとえば、2018年の最大従業員拠出額は12,500ドルでしたが、2019年には13,000ドルに変更されます。さらに、SEP-IRAと同様に、Simple IRAは管理責任をほとんど追加せず、年次フォーム5500を提出する必要はありません。 IRS。
中小企業を経営して成長させようとしているとき、退職金制度は不必要な気晴らしのように思えるかもしれません。せいぜい管理上の煩わしさです。最悪の場合、あなたの会社のすでに非常に薄いマージンへの追加のドレイン。しかし、適切な退職金制度は、中小企業に無視してはならない多くの長期的な利益をもたらす可能性があります。
これらの利点のいくつかは、他の利点よりも具体的（そしてより明白）です。たとえば、あなたのビジネスは、少なくともIRSによって定義された制限内で、退職勘定への拠出をビジネス費用として償却することができ、ビジネスは多くの場合、新しい計画を開始するコストを相殺するのに役立つ最大3年間の税額控除を受ける資格があります。そして、あなたとあなたの従業員があなたの退職金口座に蓄えたお金は、通常、人生の後半に引き出されるまで課税を回避します。そうでない場合でも、上記のソロ401（k）のロスバージョンと同様に、このプランは明確な税制上の利点を提供します。
特にあなたの会社があなたとあなたの配偶者以外の個人を雇用している場合、他の人があなたの会社を認識する方法に良い退職金制度が及ぼす影響はそれほど明白ではありません。従業員の退職計画が実質的にすべての競争力のあるビジネスの定番である時代に、それが欠けていると、会社の財務および管理の安定性、および従業員の生活の質に対するより一般的な関心について、さまざまなシグナルを送る可能性があります。このメッセージは、特に退職後の貯蓄がほとんどない、またはまったくない年配の従業員に共鳴する可能性があります。最終的には、退職金制度がなければ、優秀な人材を引き付けて維持し、革新性が低く生産性の低い組織の舵取りをするのに苦労する可能性があります。
真実は、私たちのほとんど（多くの事業主を含む）が成功した引退を計画するための先見性と経済的余裕を持っているということです。私たち全員が助けを必要としています。会社のリタイアメントプランでは、ビジネスオーナーが自分のリタイアメントを構築したり、従業員と協力して、関係者全員の利益のためにインテリジェントで集合的な意思決定を行うことができます。