債券の償却とキャッシュフローの間接的な方法は、どちらも現金以外の支払利息を伴います。間接的な方法を使用してキャッシュフローを解決する場合、会計士は、現金と非現金費用の両方の要素を含む会計利益である純利益から非現金費用を調整する必要があります。したがって、債券の償却では、会計士は、関連する支払利息のキャッシュフローの間接的な方法をさらに割引または調整します。債券の償却の種類に応じて、純利益の調整は加算または減算になります。

債券の償却

債券の償却は、債券の期間にわたって、債券の利払い期間のそれぞれに債券の割引または債券のプレミアムの金額を割り当てるプロセスです。市場金利が債券のクーポンレートよりも高いまたは低い場合、債券は額面に対して割引またはプレミアムで発行される場合があります。クーポン利息は、各利払い期間の現金での利息支払額ですが、各期間の債券割引償却額または債券プレミアム償却額は、期間のクーポン支払額に加算または減算され、純額で使用される実効支払利息になります。収入の計算。

キャッシュフローの間接的な方法

間接法は、純利益に基づいて営業活動によるキャッシュフローを計算します。純利益はキャッシュフローではなく、会計士は、収入と費用としてカウントされない現金の流入と流出を含め、非現金の収入と非現金の費用を除外することによって、これを調整する必要があります。たとえば、会計士が以前に非現金費用を使用して純利益を計算した場合、会計士は非現金費用の金額を加算してキャッシュフローを解決します。さらに、会計士が現金流出を費用と見なさず、純利益の計算に使用しない場合、会計士は、キャッシュフローを解決するために純利益から非費用の現金流出額を差し引く必要があります。

債券割引

債券割引の償却は、常に、各期間の債券のクーポン利息支払いよりも高い実際の、または有効な支払利息をもたらします。債券が割引、実際の、または市場の金利で販売される場合、金利はクーポンまたは名目金利よりも高くなります。したがって、会計士は、各期間の債券割引償却額を現金でのクーポン支払いに加算して、純利益計算の実際の支払利息を算出します。キャッシュフローを解決するために、会計士は、債券割引償却の支払利息の非現金部分を純利益に戻します。