2018年12月13日、米国内国歳入庁（IRS）は、QIおよびFATCA制度の下で金融機関の負担を軽減する規則案（以下、負担軽減規則案と呼びます）を発行しました。

提案された負担軽減規則は、今後の責任者の認定と特定の暫定的救済規定の満了に照らして金融業界を心配したQIおよびFATCA体制の下でのさまざまな義務に関して歓迎すべき救済を提供します。このブログは、米国以外の金融機関に最も関連すると思われる、提案されている負担軽減規制の側面をまとめたものです。

FATCA源泉徴収の対象となる支払いの範囲を狭める

提案された負担軽減規則は次のようになります。

• FFIが、参加していないFFIまたは手に負えない口座保有者に支払われた米国証券の売却による総収入にFATCA源泉徴収を適用する要件を排除します。これは、当初2019年1月1日に発効する予定でした。
• 参加していないFFIまたは扱いにくい口座保有者に対して行われる外国パススルー支払いに対するFATCA源泉徴収の導入を延期し、FFIがこの要件を遵守する必要がないことを発表しました。外国パススルー支払いの期間。

QIおよびFATCAのデューデリジェンス義務の特定の側面に関する救済

提案された負担軽減規則は次のようになります。

• 2017年1月1日より前に文書化されたアカウントに対して特定された特定の利益制限（LOB）条項を含む条約ステートメントをQIが取得する期間を2020年1月1日まで延長します（2017年のQI契約で現在要求されている2019年1月1日ではありません）
• QIが申請するかどうかを決定する必要がある場合でも、免税組織（免税年金基金または年金信託を除く）、政府、および公営企業によって提供される条約声明の3年間の有効期間に例外を追加します。これらの例外のうち、認定されたLOBプロビジョニングに応じてクライアントグループを区別することに関して、追加の努力をする価値があります。
• QIは、IRSフォームW-8BEN-Eまたは条約声明でアカウント所有者が主張するLOB条項を検証するときにのみ、実際の知識基準を適用することが期待されていることを確認します
• 保留メールの指示の対象となる永住権は、その人の外国の地位の主張（条約上の利益が主張されていない場合）またはその人の条約国での居住（条約上の利益が主張されている場合）を裏付ける証拠書類で治癒する必要があることを明確にします）
• メールの保留の指示には、すべての通信を電子的に受信する要求が含まれていないことを明確にします。

投資エンティティの定義に関する説明

提案された負担軽減規則：

• 前文で、銀行または別のFFIと裁量的資産管理を義務付けている事業体は、総額の少なくとも50％があれば、（パッシブNFFEではなく）専門的に管理された投資事業体として適格であるというIRSの見解を強化します。収入は金融資産への投資と取引に起因します
• 投資信託、上場投資信託、または広く保有され、投資家保護規制の対象となる別の集団投資ビークルに資産の全部または一部を投資するという理由だけで、事業体が専門的に管理されていないことを明確にします。 。

提案された負担軽減規則の前文によると、米国以外の金融機関は通常、最終規則が発行され、必要に応じてQIおよびFFI契約が更新されるまで、提案された規則に依存する可能性があります。

提案された負担軽減規則の規定の多くは、特に2019年1月1日の時点で市場の誰も総収入の源泉徴収を開始する準備ができていないように思われる源泉徴収地域において、米国以外の金融機関にとって歓迎すべき救済となります。しかし、IRSと財務省は、反抗的な口座保有者とNPFFI口座保有者の存在を引き続き懸念しているため、外国のパススルー支払いの実施日を廃止するのではなく延長しただけであると述べました。結局、浮き彫りは石炭の塊よりもはるかに優れています！

新年を楽しみにしているので、影響を受ける機関が既存のプロセスを見直して、これらが上記のデューデリジェンスの側面に準拠していることを確認することをお勧めします。メールの指示を保持することを条件として、永住権の適切な治療）

このトピックについてさらに話し合いたい場合は、以下のいずれかの連絡先に連絡してください。