あなたが賃貸物件のポートフォリオを持っているバイ・トゥ・レットの家主であるか、単に部屋を借りているかどうかあなた自身の家では、賃貸収入に所得税を支払う必要があります。一般的に、税金は、テナントから受け取る通常の収入と、物件を売却するときに得た利益に対して支払われます。
あなたの潜在的な納税義務を評価するときの最初のステップは、あなたがどれだけの賃貸収入を稼ぐかを計算することです。これは、給与、投資、年金、または貯蓄から得られる他の収入とともに、自己申告書に含まれます。
賃貸収入は、次のように通常の所得税率に沿って課税されます。
| 課税所得 | 税率 | |
| 個人的な手当 | 最大£12,750 | 0％ |
| 基本レート | £12,571から£50,270 | 20％ |
| より高いレート | £50,271から£150,000 | 40％ |
| 追加レート | £150,000以上 | 45％ |
*課税年度2021/2022の税率
あなたはあなたの賃貸収入があなたの他の収入と組み合わされたときにあなたをより高い税帯に押し込むかもしれないという事実に注意する必要があります。所得は、その源泉に応じて一定の順序で課税され、配当所得の前に所得、年金、および資産からの所得が査定されます。したがって、次の税帯に該当する所得の部分に対して、（上記のように）より高い税率を支払う義務が生じる可能性があります。配当収入を受け取っている場合、より高いレートはわずかに異なり、以下に示されています。
| 基本料金 | 7.5％ |
| より高いレート | 32.5％ |
| 追加料金 | 38.1％ |
ただし、全体的な納税義務を軽減するために、不動産の賃貸にかかる費用の一部を相殺することは可能です。これについては、この記事の後半で詳しく説明します。
あなたが支払わなければならない税金の額を計算するために、あなたの賃貸収入が何に相当するかを正確に計算する必要があります。プロセスの最初のステップは、前の税年度に支払われた家賃と、次のようなもののためにテナントから支払われたお金を合計することです。
賃貸収入の最初の1,000ポンドは非課税です。これは「財産手当」と呼ばれ、収入が1,000ポンドを超えない場合は、他の収入を記録する必要がない限り、自己申告を行う必要がないことを意味します。
あなたがあなたの賃貸収入に支払わなければならない税金を相殺するために、あなたは財産を借りることから発生した費用を相殺することができます。 Gov.ukによると、これには以下が含まれますが、これらに限定されません。
ベッド、ソファ、カーペット、冷蔵庫、その他の家電製品などの「家庭用品」を交換する必要があり、交換したアイテムが施設で使用されなくなった場合は、免税を請求できます。次のような特定の注意事項があります。
過去には、家主は住宅ローンの支払いの利子部分を税金の請求書から差し引くことができました。ただし、ルールが変更され、代わりに、利息の支払いの20％に相当する税額控除を請求できるようになりました。
あなたがあなたの賃貸物件を売るとき、あなたはあなたが作るどんな利益に対してもキャピタルゲイン税の責任があります。これは、所属する所得税の範囲に応じて、さまざまなレベルで請求されます。
現在の課税年度では、最大£12,300の非課税のキャピタルゲインを得ることができます。パートナーと一緒に不動産を所有している場合は、この手当を組み合わせて、免税手当を2倍にすることができます。
不動産の建築工事や改修にかかる費用、印紙税、弁護士費用、不動産業者の手数料など、不動産の売買にかかる費用を相殺できる場合があります。
長期滞在者またはAirbnbなどの短期賃貸アプリを介して主要な住宅の一部を賃貸する場合、他の賃貸収入と同じように税金を支払う義務があります。ただし、政府のRent a Roomスキームの一部に申し込むことができます。これにより、年間£7,500を非課税で稼ぐことができます。このスキームは、あなたが不動産を所有していない場合、またはあなたがベッド＆ブレックファーストやゲストハウスを経営している場合でも、居住地主である人々に開放されています。先に述べた「部屋の賃貸」スキームと一緒に不動産手当を使用することはできないことを強調する価値があります。
