W-2の従業員から自営業に転向し、投資会社を共同設立したとき、私は現在自由に使えるたくさんの事業引退計画に興奮していました。
そのようなオプションの1つ（最終的には私が使用したオプション）は、Simplified Employee Pension（SEP）IRAです。 SEP IRAと従来のIRAは、課せられる拠出限度額です。 2010年には、SEPの拠出規則は、自営業の純利益の25％のいずれか少ない方に許可されます。または49,000ドル。 2020年の最大拠出額は57,000ドル、2021年の最大拠出額は58,000ドルです。
SEP IRAと従来のIRAのもう1つの類似点は、配布ルールです。 IRAアカウントとSEPIRAの両方の配布は、ある時点で行う必要がありますが、一部の配布は選択的であり、他の配布は強制されます。
両方の分配に適用されるペナルティと税金は、分配時の所有者の年齢と、拠出期間中の資産の税額控除に依存します。 59½歳になる前に、早期に撤退すると10％のペナルティが課せられます。これは、課せられる連邦所得税に追加されます。
以下は、10％の早期撤退ペナルティの延期に関するいくつかの例外です。
払戻不能な医療費を支払うために引き出しが行われた場合、その年の個人の調整後総所得の10％を超える金額には、早期の引き出しペナルティは発生しません。
ペナルティのない分配は、失業のために分配が必要である限り、個人、その配偶者、および扶養家族の医療保険を支払うために使用できます。
これは、失業手当が州または連邦機関によって12週間連続して支払われた場合に発生する可能性があります。その人は、失業補償を受けた年の間、または翌年のために分配金を受け取ります。また、再雇用が発生してから60日以内に配布物を受け取ります。
個人が59歳半より前に障害者になり、IRAアカウントから分配金を受け取った場合、分配金にペナルティは発生しません。認可された医療提供者からの障害の証明は、精神的または肉体的状態のいずれかが個人が有給の雇用を見つけることを妨げることを示さなければなりません。
資金が口座名義人、その配偶者、子供、孫、または口座名義人の親のための最初の家を購入、建設、または改造するために使用される場合、お金はペナルティなしで引き出すことができます。資金の分配を受けてから120日が経過する前に、適格な買収費用を支払うために金銭を使用する必要があります。
また、最初の住宅購入のために引き出される資金は、アカウント所有者の独身者の生涯で10,000ドルを超えることはできません。夫婦は生涯合計$ 20,000を引き出すことができます。
税金が所有されている場合、IRAアカウントの金銭は、IRSによって徴収される可能性があり、その結果、分配額が発生します。分配額に違約金は発生しません。
所有者または所有者の扶養家族の高等教育の費用を賄うために金銭が使用されている場合、その金額はペナルティなしになります。
対象となる教育費には、対象となる大学、専門学校、および教育省を通じて学生支援プログラムに参加しているその他の高等学校への入学要件の一部としての授業料、書籍、消耗品、および学費が含まれます。
SEPプログラムの場合、ペナルティなしの分配は一連の均等な支払いから行われ、5年間、または所有者が59歳半に達するまでのいずれか長い方の期間継続する必要があります。
IRAの受益者の場合、アカウントの所有者が59歳半に達する前に死亡した場合でも、受益者の分配額にペナルティは課されません。
SEP IRAから早期配布を希望する場合は、引き出しを行う前に必ず税務署に相談してください。上記の規則は一般的なものであり、個人の税務状況の影響を受ける可能性があります。
