多くの不動産プランナーは、受益者が検認を避けて相続を受け取ったときに仕事が完了すると信じています。しかし、受益者が彼らの名前で相続を完全に受け取るとき、それはあなたが残した遺産を債権者の請求、訴訟、離婚、そうでなければ受け取るかもしれない政府の利益の喪失、そして彼らが死んだときの第二の相続税にさえ不必要にさらします。信託から受益者の名前での「完全な」分配は、大規模な、または比較的控えめな不動産ではめったに発生しないはずです。
より良いアプローチは、各受益者の相続が彼または彼女自身の受益者管理信託に入ることです。適切に起草され、資金が提供されれば、受益者は、完全な所有権よりも少ないリスクで相続を管理、使用、および享受することができます。受益者管理信託は、あなたの愛する人の過失なしに起こり得る人生の悪いことからあなたの愛する人を保護するのに役立ちます。たとえば、離婚、訴訟、債権者の請求、破産、さらには死亡時の相続税などです。悲しいことに、悪いことが良い人に起こります。一方、支出節約信託は、伝統的に、適切な財務上の決定を行うことを信頼されていない受益者のために使用されることを目的としています。浪費信託は、ホースの栓に似ています。受託者は、自分の裁量で、スピゴットを開いて支出を許可したり、スピゴットを閉じて受益者による支出を制限または防止したりできます。
受益者管理信託とは、受益者が管理受託者でもある信託を指します。受益者は、完全な所有権を持つ場合と実質的に同じコントロールを提供できます。たとえば、受益者は、支配する受託者として、すべての投資決定を行うことができます。住宅口座や証券口座などの投資は、信託の名の下に行われ、訴訟、離婚、債権者、または捕食者からより適切に保護されます。
彼らが相続した後、より大きなリスクが生じた場合、主たる受益者は管理または保護のレベルを変更する可能性があります。彼らは、分配や投資さえも管理する共同受託者を任命することができます。リスクが非常に高い場合、主たる受益者は受託者を辞任し、親友、信頼できる家族、または専門家を受託者として任命することもできます。私たちは、母親から資金を相続していたときに、争われた離婚を経験していた受益者を代表しました。彼女は息子を受託者に指名し、彼女の相続を離婚手続きからさらに分離しました。同様の状況で、交通事故でクライアントが訴えられ、死に至りました。その場合、クライアントは彼の親友を受託者として行動するように指名しました。
主たる受益者が投資と管理を管理する唯一の受託者として行動することを希望する場合、相続税（「HEMSトラスト」）を回避するために、分配を受益者の健康、教育、維持およびサポート（「HEMS」）に限定することができます。この構造は、作成された信託証書または文書で付与者（または信託作成者）によって指定されます。ただし、一部の州では、離婚した配偶者や医療提供者などの特定の債権者が、信頼を突き破り、HEMS標準までの資産にアクセスすることを許可しています。
彼らが受益者に対して判決を下した場合、受益者の追加の管理のために支払われる代償は、潜在的に弱い債権者保護です。債権者保護の観点からのより良いアプローチは、特定の基準に縛られない一任信託を行うように受託者に権限を与えることかもしれません。
受益者管理の主たる受益者がさらに強力な資産保護を求めている場合は、分配受託者として機能する独立した受託者を任命することができます。独立した受託者は、その独立した分配受託者（「一任信託」）の独自の裁量で決定される可能性のある金額および時期に受益者に分配を行う権限があります。一任信託は通常、受益者の居住国に関係なく、より強力な資産保護を提供します。
ブリトニー・スピアーズに何が起こったのかを考えると、受益者はそのような裁量を独立流通受託者に与えることを懸念しているかもしれません。この問題は、主たる受益者に独立配布受託者を削除および交換する権利を与えることで最小限に抑えることができます。受益者は分配を直接管理することはできませんが、選択された人物が関係者または部下でない限り、受益者は誰が権力を保持するかを選択できます。
信託所得税のルールも慎重に検討する必要があります。経常投資所得に対する連邦所得税の最高限界税率は現在37％です。 2021年に、最高の連邦所得税率は、523,601ドル以上の1人の個人の所得によって引き起こされます。既婚の納税者の場合、連邦所得税の最高税率は、628,301ドル以上の所得でトリガーされます。信託の最高限界税率も2021年には37％です— しかし、それはわずか13,050ドルの収入で引き起こされます。 納税義務の違いはかなりのものになる可能性があります。
その税の問題に対処するのを助けるために、受益者管理信託は、場合によっては「付与者信託」として起草されることがあります。付与者信託は、所得税の目的で「無視」される信託です。所得が受益者に分配されるかどうかに関係なく、所得は受益者に課税されます。付与者信託は、信託に高い税率を適用することを回避します。
あるいは、受益者管理信託は、所得税の目的で「複雑な信託」として起草することができます。コンプレックストラストは別の納税申告書を提出します。実際に受益者に分配される所得は、受益者のより低い個人税率で課税されます。信託によって分配されない所得のみが、より高い信託所得税率で課税されます。
単一の最善のアプローチはありません。クライアントの目標、懸念、状況を注意深く分析することは常に分析する必要があります。トラストは、状況によっては、グランタートラストとコンプレックストラストを切り替える、または切り替えることができる場合があります。
原則として、実質的な不動産を所有するクライアントは、受益者管理信託の保護機能を常に考慮する必要があります。このトピックについて質問がある場合。ゴラルカ法律事務所に連絡してください。
