取り返しのつかない信頼の最終性は、多くの人にとって恐ろしいものに聞こえるかもしれません。資産の大規模なプールを信頼に結び付けてから、その信頼の制御を他の誰かに与えるという考え全体は、彼らとうまく調和していません。ただし、取り消せない信頼には、あなたが理解しているよりも、ある程度の制御を維持するための余地が少しあります。
詳細に入る前に、取り消し可能と取り消し不可能の2つの異なるタイプの信頼について説明する必要があります。取消可能な信託、または生きている信託は、クライアント（一般に、文書では設定者、付与者、または信頼者と呼ばれます）と受託者（通常はクライアント）との間の、彼または彼女の死までの合意です。生きている信託は、入植者が完全に利用できる資産を保持するように設計されていますが、死亡時に検認プロセスから除外されています。これらの信頼は、かなり単純な場合もあれば、非常に複雑な場合もあります。単純なバージョンでは、入植者の死亡時に完全に配布するために不動産を整理することしかできません。複雑なバージョンには、利用可能な生涯免税を使用して、不動産や世代をスキップする税金から入植者の資産を保護するためのいくつかの信託が含まれる場合があります。信託は、家族経営や不動産に集中したり、将来の世代に不可欠な投資や金融サービスを提供する家族事務所を管理したりする可能性があります。
小規模な不動産（50万ドル未満）であろうと大規模な不動産（数十億ドル相当）であろうと、すべての国内信託は、ある州または別の州の下で同じ信託法に準拠しています。そして、これらの信託法の手続きを受託者が順守することは、不動産計画の成功に不可欠です。しかし、家族の状況と同様に税法と信託法が変更され、その柔軟性により信託が意図した利益を確実に提供するため、信託を変更する開拓者の力も同様に不可欠です。
ただし、ほとんどの税関連の信託戦略を実施するには、資金提供時に信託を取り消すことはできず、独立した受託者を任命する必要があります。多くの人々は彼らの財産計画で取り返しのつかない信頼を使用することを心配しています。彼らは、関係のない受託者が、平易な英語の定義に反する法的用語で満たされた文書の下で子供たちの遺産を管理することを恐れています。
では、今日、信頼（あらゆる信頼）が「取り消せない」とはどういう意味ですか。なぜそれが良いことも悪いこともあるのでしょうか。
最初に理解すべきことは、信託には受託者が必要であるということです。つまり、信託権を持つ1つ以上の機関、または受託者として機能する資格のある個人です。受託者は、信託に関連するため、少なくとも、付与された権限の範囲内で、信託の受益者の利益のためにのみ、誠実に行動する必要があります。
近年、特定の資産を管理し、特定の税務選挙を行い、および/または受益者への分配を承認または直接行うために、信託委員会に家族を雇用する傾向があります。これらの場合、受託者は唯一の受託者ではありません。実際、多くの複雑な信託の場合、受託者は主に、特定の州の法律が信託の課税と管理を管理し、家族が投資と分配について信託の裁量を行使することを保証するために選択されます。
信託が作成された州の裁判所は、「取消不能の信託」がどれほど柔軟であるかを決定します。ほとんどの州は、州の信託を管理するためのモデル立法法である統一信託コード（UTC）のバージョンを採用しています。どの州でも採用されている信託コードには、信託証書の定義とデフォルトおよび必須の用語が含まれています。
私たちの目的のために、UTCは「取消可能」という用語の定義を提供します。「信託に適用される場合、[取消可能]とは、受託者または不利な利害関係者の同意なしに、開拓者が取消可能であることを意味します」および「条件がない限り」信託の場合、その信託が取り消せないことを明示的に規定している場合、開拓者はその信託を取り消すか修正することができます。」したがって、取消不能とは、開拓者が「信頼を取り消すまたは修正する」独占的な権限を保持できない可能性があることを意味します。
しかし、多くの州の信託法は、裁判所の承認なしに、住んでいる場合は、開拓者の同意を条件として、受託者と受益者による信託の変更を明示的に許可しています。いくつかの州法はまた、信託を修正し、信託を完全に言い換え、受益者を追加または削除し、さらには裁判所の承認、開拓者の同意なしに完全に新しい信託に信託資産を注ぎ込むことができる人を任命することを許可しています、または受益者の合意。
開拓者が彼または彼女が生きている間、信託が簡単に修正されることを望むかもしれないという正当な理由があります。子供が大人になるにつれて、元の信頼の条件と目的を決定した可能性のある多くの仮定と期待は、実際のライフイベントに照らして変化する可能性があります。しかし、なぜ入植者は、彼または彼女の死後、受益者によって信頼がそれほど簡単に変更されることを望んでいるのでしょうか？
簡単に言えば、入植者はそうではないかもしれません。明らかに、数世代続く可能性のある信託を変更する権限が有益である理由は、多くの税務上および財政上の理由があります。しかし、州の信託法には、受益者が管轄権を有する裁判所に、重要な信託目的を達成または維持するために必要に応じて変更を承認するよう請願するプロセスが常に含まれています。
裁判所は、付与者の意図の維持（信託の重要な目的として説明されることもあります）と、矛盾または不一致の可能性がある受益者の利益を高める際に従うべき優れた経験と判例を持っています。また、信託を変更または取り消し、資産を受益者に完全に分配する裁判所の権限は、控訴裁判所による審査の対象となります。このシステムは、主に信託証書自体を通じて話す故人の入植者を含む、信託のすべての当事者の権利を保護するように設計されています。
信託受益者へのより大きな管理を譲り、州裁判所の使用を回避する傾向は、いくつかの要因に基づいている可能性があります。 1つは、正式な司法制度への不信に根ざしている可能性があります。この不信感は、無能、不当な遅延、高い訴訟費用、および不公正または不十分な裁判所命令を説明する逸話に基づいている可能性があります。この不信感は法廷にとどまらず、機関の受託者も含まれます。これは主に、信託証書の条件と制限に忠実に従っているためです。
2番目の要因は、今日の入植者と受益者は、信頼関係を、減税と家族統治の手段を提供するための純粋な財政戦略と見なす可能性が高いということです。この視点は、家族の管理と裁量を重視するほど、受託者の専門知識とサービスを重視していません。
ほとんどの入植者にとって、現代の信託法は大幅に改善されています。そのため、入植者がそのような管理に同意した場合、州はほぼ無制限の受益者管理をサポートする統一信託コードを採用する傾向にあります。
しかし、入植者が両方の世界の長所を望んでいる場合はどうなりますか？変更できない明示的で列挙された制限によって証明される、受託者としての家族の使用に固有の柔軟性と制御。 / P>
さて、それは信託専門職の最新の議論のポイントです：法律や状況が変化したときに必要に応じて残りの信託を変更する権限を受益者として家族に与えながら、特定の変更不可能な指示を含む取消不能の信託を起草する方法。
最新のUTCのルールのほとんどは、信託証書の設定者によって除外または変更される可能性のある単なるデフォルトのルールです。 UTCは、信託証書がよく理解されている慣習と文脈を組み込むことを可能にする定義と列挙された権限、義務、および基準を提供するため、委託者は100ページの信託文書を実行する必要はありません。ただし、入植者はUTC条項の中から選択することができます。これには、公共政策に不可欠な特定の必須規則や州法に基づく信託の目的は含まれません。
同様に、開拓者は、たとえ信託が注ぎ込まれ、新しい信託証書にデカントされたとしても、特定の条件と制限を変更できないと規定する場合があります。開拓者は、開拓者の意図が挫折しないことを保証するために、特定の信託の変更または信託の終了について裁判所の承認を要求する可能性があります。これらの規定は、受益者がこれらの信託条件を変更できるようにするUTCの部分を本質的にオプトアウトし、あらゆる試みに対するペナルティを含めることさえあります。
たとえば、開拓者は、信託に移された家族農場を決して開発しないことを信託に望むかもしれません。信託には、農場が専用の資金と監督による保全地役権の対象とならなければならないという規定が含まれる場合があります。しかし、それは受益者が彼らの使用のために限られた数の家のために特定の面積の分割を承認するか、または指定された年の期間が経過した後、その地役権の対象となる土地の一部またはすべてを売却することを可能にするかもしれません。
開拓者は、例えば、増税や浪費から資産を保護するため、債権者からの新しい保護を追加するため、または受益者が発生する可能性のある他の状況の中でも、有用な公的資格プログラム。
実際、1970年の開拓者は、福利厚生、歴史的に低い所得税率、一貫して低いインフレ、ほぼゼロの預託機関と連邦債の利回り、定義された-他の多くの開発の中でも、年金制度、オンライン投資仲介、暗号通貨の作成に利益をもたらします。
しかし、今日の入植者は、彼らの孫のために信託に贈り物をしており、彼らの引退まで続くプレティーンのグループの経済的ニーズを満たすことを意図しています。彼または彼女は、信頼のいくつかの条件を変更する能力を制限したいと思うかもしれませんが、柔軟性の欠如のために信頼を妨げないように注意する必要があります。
