ですから、あなたは子供や孫にいくらかのお金を預けることができるように十分に計画しました。しかし、あなたはあなたの贈り物の税の影響について考えましたか？
最近、私は、より少ない税金を払いながら、資産を引退に費やそうとしている人々のための、税効果の高い撤退戦略について書きました。資産を相続人に任せるための税効果の高い方法、具体的には所得税（非常に少数の人々に影響を与える相続税ではなく）の戦略に取り組むことも役立つ場合があります。考慮すべき2つの要素は次のとおりです。
Rothまたは税金繰延貯蓄から引き出すかどうかの決定は、将来の税率、つまりあなたとあなたの相続人に大きく依存します。相続人の税率があなたの税率よりも低い可能性が高い場合は、Rothアカウントの資産を支出に使用し、愛する人に税金繰延資産を残しておくことをお勧めします。これは、Rothの資産を使う前に、課税対象のアカウントと税金が繰り延べられたアカウントが使い果たされるまで待つ従来のアプローチとは異なります。
現在の税法では、課税対象口座への相続投資の費用基準は、所有者の死亡時の価値です。これは「基本的なステップアップ」として知られており、元の所有者の生涯にわたって相続人に非課税で効果的に利益をもたらします。この利点は、課税対象資産を最初に使うことを提案する従来の知識とは対照的に、課税対象資産をできるだけ長く保持したい理由です。
引退ポートフォリオを引き出すための正しいアプローチには、限界税率に基づいて、引退のさまざまな段階でさまざまな戦術が含まれる場合があります。必要最小限の分配（RMD）—通常、70½歳に達すると、IRAなどの税金繰延退職金口座からの毎年の引き出しが強制されます—柔軟性が制限され、さまざまな年に最適な戦術に影響を与える可能性があります。
たとえば、10％または12％の課税範囲内にある場合、何年もの間、非課税のキャピタルゲインを利用する可能性があります。他の年には、税金繰延またはロス分配のいずれかを優先することにより、課税対象資産を維持したい場合があります。
これらの戦略はどのように機能しますか？ 65歳で引退する2人の夫婦で、相続人がお金を相続した後、税率が異なると予想される場合を考えてみましょう。
表の最初の列は、従来の知識のアプローチを示しています。最初に課税対象のアカウントから撤退し、次に税金繰延アカウント、最後にロスの資産から撤退します。他の列は、2つのカップルについて見つけた最良の戦略を示しています。
以下に示すように、カップルの戦略の最大の違いは、最初の戦略ではRothアカウントがかなり早く使い果たされるのに対し、2番目の戦略ではRothの前に税金が繰り延べられたアカウントが使い果たされることです。どちらのシナリオでも、カップルはステップアップのためにいくつかの課税資産を維持することができます。
グラフは説明のみを目的としており、特定の投資を示すものではありません。追加の前提条件：金額は今日のドルで四捨五入されています。インフレを3％上回る投資収益（税引前）。課税対象口座は、適格配当と長期キャピタルゲインのみを生成します。費用ベースは、引退開始時の課税対象口座価値の25％です。カップルは65歳で引退します。連邦税は2018年の水準のままです。州税は考慮されていません。結果（支払った税金と相続人に対するポートフォリオの価値）は95歳での金額を反映していますが、戦略の説明には、カップルが長生きする可能性が含まれています。詳細な前提条件と詳細については、ホワイトペーパーを参照してください。
あなたの財産を計画するとき、彼らの税率は言うまでもなく、あなたの子供の将来の財政状況を予測することは容易ではないかもしれません。退職後の収入戦略を立てるときは、不動産の受取人に起こりうる所得税の影響と、生涯に支払う税金を比較検討する価値があります。
