SECURE Actには、退職後の貯蓄者にとって2つの大きなメリットがあります。これは、彼らにとって素晴らしいニュースです。ただし、これらのメリットにはコストがかかり、相続人が負担します。

• メリット： IRAに寄付するための年齢制限はもうありません。以前は、70½を超える人は貢献することが禁止されていました。年齢制限を撤廃することで、退職後の貯蓄者がアカウントを拡大するための新しい扉が開かれます。
• メリット： 必要最小限の配布が開始される年齢は、以前の70½から72に押し上げられました。引き出し要件を遅らせることで、貯蓄者の口座は増え続け、最終的には自分自身と相続人の貯蓄を可能な限り大きくすることになります。
• コスト： 相続IRAに関連する人気のある富の移転戦略である「ストレッチIRA」は、配偶者以外のほとんどの受益者から排除されました。ストレッチIRAは、IRAの配偶者以外の受益者が、IRSが義務付けた必要な分配を生涯にわたってストレッチできる手法であり、税金を繰り延べて貯蓄するための時間を増やすことができます。現在、これらのRMDを拡大する代わりに、配偶者以外の受益者は、IRA所有者の死亡から10年以内にアカウントの価値全体を一掃する必要があります。従来のIRAからの支払いを加速すると、これらの受益者の税額が大幅に増加する可能性があります。

それで、あなたはそれについて何ができますか？ 2つの可能性があります：

ヒント＃1：配偶者を受益者として最初に命名することを検討してください

以前は継承されたIRAを使用していたため、配偶者より若い受益者を選択するのが論理的でした。特に、配偶者がIRAの収入に依存せず、最終的にお金が次世代に渡される場合はそうです。これにより、アカウントに残っている残高を税制上有利に増やすことができました。一部の人々は、継承された従来のIRA資産またはRoth IRA資産に伴う必要な分配をさらに減らすために、孫または曽孫を口座の受益者として指名しました。

SECURE Actの成立により、この戦略を再考する良い機会となる可能性があります。配偶者を非配偶者ではなくIRAの主な受益者として指名することで、10年間の積極的な撤退のスケジュールに従わなくても、税制上有利な成長を続けることができます。彼らはまだ平均余命に基づいてその口座からのRMDの対象となりますが、それらの引き出しは10年間の引き出し計画で必要とされるものよりも少ない可能性があります。

相続人への税金の影響をさらに減らすために、生き残った配偶者は、そのRMD収入を使用して、相続人がまだ生きている間に贈り物をすることができます。生き残った配偶者はまた、引き出しを受け取り、その収入を使って課税対象の口座に寄付することができます。課税対象の口座は、死亡時に費用ベースでステップアップされ、相続人には税の影響がほとんどない口座が残ります。

配偶者と非配偶者のこれら2つの継承されたIRA戦略を検討し、比較します。

1. 67歳の女性は、配偶者から従来のIRAで100万ドルを相続しています。アカウントは5％を稼ぐと想定され、税率は12％と想定されます。彼らは10年間生き、72歳で必要な引き出しを開始します。77歳で死亡し、残りのIRA資産を55歳の子供に渡します。子供は24％の想定所得税率を持っており、アカウントが10年以内に使い果たされることができるように、アカウントからの引き出しを開始する必要があります。 これにより、アカウントからの総収入は150万ドルになります。
2. ここで、同じ家族と同じIRAを検討しますが、IRAは、生き残った配偶者ではなく、直接成人した子供に送られます。そのシナリオでは、最初の親が亡くなったときに45歳になる子供は、100万ドルの従来のIRAを継承します。アカウントは5％を稼ぐと想定されており、現在、上記と同じ24％の税率が適用されています。彼らはすぐに引き出しを開始する必要があり、アカウントは10年以内に完全に使い果たされる必要があります。 アカウントから発生する収入の合計額は約120万ドル、つまり約30万ドル少なくなります 生き残った配偶者がIRAを継承してから、最終的に子供に引き継ぐ場合よりも。

ネットネット：新しい法律の下で、継承されたIRAの計画を再考します。多くの場合、配偶者を受益者として指名し、その資産を子供に直接渡すのではなく、次の世代に渡すことを許可することには大きなメリットがあります。

ヒント＃2：従来のIRAをロスに変換する

ここで、Roth変換を検討する良い機会かもしれません。従来のIRAをRothに変換する場合、通常、アセットをIRAからRothにロールオーバーします。これを行うと、引き出しに対して税金を支払いますが、残りの資産は変換後に非課税になります。 Rothの変換は、しばらくの間退職者のオプションでしたが、今ではこれまで以上に有益である可能性があります。 SECURE Actにより、RMDの遅延により口座残高が増える可能性があります。これは、特に配偶者以外の受益者がすでにピーク収益年にある場合は、引き出し時の税負担が増えることを意味します。

Rothアカウントを渡すことは、通常、次世代にお金を渡すための好ましい方法です。 SECURE法の下では、RothIRAは10年以内に配布されなければなりません。ただし、Rothアカウントからの配布は非課税であるため、受益者はRothアカウントを拡大させてから、10年目に配布全体を受け取ることができます。税金の影響はありません。受益者の収入スケジュールが加速した今、従来の資産とは対照的に、ロスの資産を渡す方がさらに有利な場合があります。

従来のIRA資産をロスに変換するかどうかを考えていますか？現在の税率と受益者の税率を考慮する必要があります。あなたの受益者があなたよりも高い税率になると思うなら（例えば、彼らの主な就業年のあなたの子供たち）、あなたの伝統的なIRAを今すぐロスに変えてあなたのより低い税を支払うことは理にかなっているかもしれません率（あなたの子供が彼らのより高い税率であなたの死の後に分配をとるのとは対照的に）。もちろん、今日多額の税金を支払うことがあなた自身の退職に与える影響を考慮に入れることは重要です。あなたが望む最後のことはあなた自身の退職計画を危険にさらすためにあなたの財産計画の努力のためです。