推定によると、米国の全家計金融資産の34％以上が引退資産であり、総計は26兆ドルを超えています。 IRA資産は、合計の8兆ドルを超えており、人口の高齢化と401（k）やその他の退職年金資産のロールオーバーにより、最大の単一株式クラスであり、退職資産の中で最も急速に成長しているシェアです。

この傾向を考えると、IRAの所有者が亡くなり、愛する人に計画を任せるときに発生する問題の数が増えています。継承されたIRAで行われた間違いの多くは修正が不可能であり、その結果、支払われる税金が増加し、退職資産の税繰延給付が時期尚早で不必要に失われます。

継承されたIRAは、自己所有のIRAとは異なり、異なるルールに従うため、移行および運用方法を理解することが重要です。

• タイトルが正しいことを確認してください 。継承されたIRAを自分のIRAと組み合わせる配偶者でない限り、継承されたIRAはアカウントの正しいタイトルを使用して形成する必要があります。故人の所有者の名前は、継承されたIRAのタイトルと、受益者の指定に表示される必要があります。タイトル付けでショートカットが使用されることもありますが、継承されたIRAが継承されていないIRAと区別され、IRS要件に準拠していることが不可欠です。たとえば、正しいタイトルは次のようになります。「Bill Brown（2017年4月に死亡）TomBrownのIRAFBOを継承しました。」受益者が複数の受益者との信託であり、受益者が可能な限り最大のストレッチ期間を望んでいる場合、これはより複雑になる可能性があります。 アカウントに正しくタイトルを付けて継承されたIRAとして運用できないと、アカウントの価値に対する課税が延期され、課税が加速する可能性があります 。
• 資金の送金には注意してください 。資産を継承されたIRAに適切に譲渡できない場合も、IRA口座の価値に即時課税が発生する可能性があります。継承されたIRA資産は、通常、受託者から受託者への転送として、故人の所有者のIRAから適切なタイトルの継承されたIRAに直接転送する必要があります。継承されたIRAは、受益者がプラン資産をロールオーバーするための60日間のウィンドウを年に1回持つ、受益者ロールオーバー処理の対象にはなりません。これは、所有者のIRAにのみ許可され、継承されたIRAには許可されません。
• ルールに注意する 。継承されたIRAに適切なタイトルを付けることが重要である理由の1つは、それらが厳格な運用ルールに従うことです。相続したIRAが、自分のIRAに拠出することを意図した受益者による拠出を誤って受け入れた場合、相続したIRAが直ちに終了し、すべての年金資産が課税対象の分配とみなされる可能性があります。相続したIRAと所有者自身のIRAに対して誤って1,000ドルを寄付すると、500,000ドルの相続したIRAが完全に課税対象になります。
• RMDの準備をする 。継承されたIRAのRMDは通常、所有者の死亡年の翌年に始まります。 IRAの所有者が2017年3月に死亡した場合、継承されたIRAの最初のRMDは2018年に開始されます。IRAを継承する多くの人々は、アカウントのRMDは70½歳に達するまで開始されないと想定していますが、継承されたIRAアカウントには当てはまりません。 。配偶者だけ​​が、継承されたIRAを自分のIRAにマージして、必要な開始日までRMDを遅らせることができます。
• RMDルールが異なることを知ってください 。継承されたIRAに必要な最小配布（RMD）は、所有者のIRAに必要な配布と常に同じであるとは限りません。継承されたIRARMDは、継承されたIRAの受益者が70½以上でない限り、直接の慈善寄付（適格な慈善配布、またはQCD）の対象にはなりません。
• ストレッチの仕方を理解する 。相続IRAの現在の主な利点の1つは、受益者が相続IRAの分配を、できれば平均余命にわたって拡大して、口座価値の税引前の蓄積を最大化する能力です。ストレッチ特典を利用できるのは、指定された指定受益者のみです。一般に、受益者が決済を介して、または受益者として指名されずに不動産から直接IRAを取得した場合、最大の延期の対象にはなりません。さらに、IRAを複数の相続人に分割せずに1つとして残した場合、RMDは、個々の受益者の平均余命ではなく、最年長の受益者の平均余命に基づいて計算されます。したがって、IRAが亡くなった70歳の兄弟と2人の10歳の子供に残され、死亡した年の翌年の9月までに分割されない場合、年間RMDは長男に基づきます。生きている受益者の平均余命、そして子供たちは何年もの潜在的な税の延期を失うでしょう。
• すぐに落ち着く 。多くの場合、IRAは複数の関係者に委ねられており、その一部は人であり、一部は慈善団体などの団体です。所有者の死亡年後の9月30日までに非個人慈善団体が支払われず、口座が分割された場合、口座の全残高は5年以内に分配されなければならず、それ以上の拡大は許可されません。
• 税務計画を立てる 。年配の主たる受益者がIRAを否認し（受け入れない）、はるかに若く、彼らのより長い平均余命。

愛する人が亡くなり、IRAを継承する可能性がある場合は、負の税の問題を回避するために、すべてが思慮深く勤勉に行われるようにすることが重要です。

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