愛する人に税負担を増やさずに遺産を残す方法を見つけることは、常に複雑な問題でした。

そして、残念ながら、不動産計画の一部としてかなりのIRAまたは適格計画口座を使用することを計画している人にとって、2016年の退職強化貯蓄法が最終的に法律になると、さらに困難になる可能性があります。 2016年9月に上院財務委員会が可決した法案は、IRAおよび401（k）の非配偶者受益者に現在提供されているいわゆる「ストレッチ」条項の廃止を求めています。

現在のように、これらのアカウントの1つを継承する指定された受益者は、（元のアカウント所有者のそれではなく）自分の平均寿命に基づいて最低限必要な分配を行い、それらの支払いを好きなだけ延長できます–税金を延長します-劇的な延期期間。

ただし、法律が書面どおりに進められた場合、ほとんどの受益者（一部の例外があります）は、口座名義人の死亡から5年以内に45万ドルを除くすべての相続口座を空にする必要があります。

他のすべては行かなければなりません。また、受益者の年齢や納税者層によっては、これは納税義務の大幅な変更を意味します。

それがポイントです。アンクルサムはお金を必要としており、良心的なベビーブーム世代が何十年にもわたって適格な退職金制度（税引前のドルで資金提供されているもの）に隠してきた現金の一部を手に入れたいと考えています。議員に対する法案の魅力の一部は、2017年から2026年までに推定31.8億ドルの収入を生み出すことです。

法案は上院財務委員会を通過しましたが、まだ長い道のりがあることに注意することが重要です。私たちは以前にも同様の提案をしてこの道を進んできましたが、法律になったものはありません。たとえば、2012年の高速道路投資、雇用創出、経済成長法は、いわゆるストレッチIRAの使用を、それらの口座がロスに変換されない限り制限する条項を推奨しました。もちろん、その規定は実現しませんでした。

それでも、ストレッチIRAが不動産計画の一部であるか、その一部である可能性がある場合は、万が一の場合に備えて、いくつかの代替戦略を検討し始めることをお勧めします。今できることがいくつかあります：

1. IRAのお金で生命保険を購入することを検討してください 。 IRAの残高が多い場合は、時間の経過とともに引き出しを行い、該当する税金を支払い、残りを生命保険の保険料の支払いに使用できます。受益者は、連邦所得税なしで死亡給付金を受け取ります。
2. RothIRAの変換についてファイナンシャルアドバイザーに相談してください 。従来のIRAからRothへの小さな変換を行うことができます。これにより、将来の税金に関してそのお金を継承する受益者を節約できます。ただし、（ここでも複雑になりますが）適用されるルールがあるため、自分に適しているかどうかについて質問がある場合は、税務専門家がこのオプションを実行することをお勧めします。
3. 受取人の指定を確認します 。結婚している場合、最善のアプローチは、あなたが持っているIRA、Roth IRA、および401（k）の主な受益者として配偶者を指名することです。または、子供に名前を付けますが、その450,000ドルの制限を念頭に置いてください。それ以外の場合は、子供または孫を偶発的または代替の受益者にします。あなたの死後、あなたの配偶者は、必要性と現在の規則に基づいて、あなたのアカウントをどうするかを決めることができます。

このような提案は、包括的な退職金制度について信頼できる諮問グループと協力することが賢明であるもう1つの理由です。計画に影響を与える可能性のある変更を監視し、苦労して稼いだ貯蓄を維持するのに役立つ提案を準備するのは、金融専門家の仕事です。

KimFranke-Folstadがこの記事に寄稿しました。

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