自然災害が発生した場合、母なる自然の爆発によって直接影響を受ける人々にとって、安全を確保し、食料、水、避難所、その他の必需品を見つけることが最優先事項です。しかし、最終的には、自然災害の犠牲者は、保険金請求、賃金の喪失、その他の経済的問題についても心配する必要があります。
幸いなことに、税金に関しては、ハリケーン、山火事、竜巻、地震、洪水、または同様の自然災害の結果として物的損害や記録の喪失が残った人々に利用できる救済策があります。
自然災害の犠牲者にとって重要な減税は、あなたの家、車、または私物への損害に対する死傷者の損失控除です。一般的に、控除額は、プロパティの調整後の基準または減少した値のいずれか小さい方に等しく、保険金は少なくなります。ただし、残念ながら、ハリケーンの被害者が控除を請求する前に知っておく必要のある制限と相殺がいくつかあります。しかし、あなたがあなたにいくらかのお金を節約することができる控除をいつ請求することができるかについてのいくつかの特別な規則もあります。
第一に、個人の場合、財産の損失は、連邦政府が宣言した災害に起因する範囲でのみ控除できます。したがって、紛失または破損した資産が連邦政府が宣言した災害地域にない場合は、おそらく控除を受けることはできません。連邦緊急事態管理庁（FEMA）のウェブサイトには、連邦政府が宣言した災害と災害地域のリストがあります。
また、災害による損失を帳消しにするために、スケジュールAを明細化し、納税申告書に提出する必要があります。代わりに標準控除を請求する場合、スケジュールCで事業損失として請求できない限り、損失を控除することはできません。
保険やその他の種類の払い戻し（政府の支援など）を受け取った場合は、損失を計算するときに払い戻し額を差し引く必要があります。また、まだ支払いを受け取っていない場合は、予想される払い戻しを差し引きます。あなたの財産が保険でカバーされているが、あなたが保険金請求を提出しない場合、あなたの保険でカバーされていない損失の部分だけが控除されます。
最後に、適格損失が計算されたら、災害ごとに100ドルを差し引き、次に調整後の総収入の10％を差し引く必要があります。たとえば、未払いの損失が$ 20,000で、AGIが$ 100,000の場合、最初に$ 100を差し引きます。次に、19,900ドルの残高から10,000ドル（AGIの10％）を差し引きます。残りの9,900ドルは、納税申告書のスケジュールAで控除できる金額です。 （100ドルおよび10％の減額は、損失または損害を受けた事業または収入を生み出す資産の控除には適用されません。）
IRSフォーム4684を使用して控除可能な災害損失を計算し、その金額をスケジュールAに繰り越します。災害損失の計算と償却の詳細については、IRS Publication547を確認してください。
[注： 2019年に連邦政府が宣言した自然災害の被害者は、項目を分類せずに適格な損失を差し引くことができます。 2019年の災害による損失も、AGIの10％を超える必要はありません。ただし、2019年の災害では、死傷者1人あたり100ドルの制限が500ドルに引き上げられます。 2019年の確定申告の延長を申請した場合は、2020年10月15日までに、これらの特別な規則を使用して2019年の災害の控除を請求する必要があります。]
ご想像のとおり、損失が発生した課税年度の死傷者損失控除を請求することができます。ただし、必要に応じて、代わりに前の税年度の控除を請求することができます。たとえば、2020年または2019年の確定申告で、2020年の自然災害による損失を請求できます。あなたにとってより有利な年を選んでください。前年の申告で控除を請求することは、前年の申告で支払われた税金の払い戻しという形で、後でではなく、より早くいくらかのお金を取り戻すことを意味する可能性があります。自然災害の後で立ち直ろうとしているとき、それは大きな違いを生む可能性があります。
前の税年度の申告書をすでに提出している場合は、フォーム1040Xに修正申告書を提出することにより、その年の控除を請求できます。ただし、修正された返品は、損失が発生した年の元の返品（延長なし）の提出期限から6か月以内に提出する必要があります。したがって、たとえば、2020年の自然災害によって損傷した資産の控除を2019年の修正された返品で請求する場合は、2021年10月15日までに修正された返品を提出する必要があります。
連邦政府が災害を宣言した場合、IRSは通常、影響を受ける納税者の納税申告と支払い期限を延期します。延長は通常、推定所得税の支払いや10月15日まで延長された元の納税申告書など、さまざまな納税申告と支払いに適用されます。期限が延長されました。
このタイプの免税は、連邦政府が宣言した災害地域に物理的に居住していないが、申告または支払い期限に間に合わせるために必要な記録が対象地域にある納税者が利用できます。免税を受けるには、宣言された災害地域外の人々は、866-562-5227でIRSに電話することによって自分自身を特定する必要があります。
災害後の記録の再構築は、税務上の目的、連邦政府の支援または保険の払い戻しを受けるための重要なタスクです。災害後、あなたの損失を証明するために特定の記録が必要になります。税務記録の場合、IRSは通常、料金を免除し、以前に提出された納税申告書または「税務記録」と呼ばれる申告書の要約のコピーを求める被災者からの要求を迅速に処理します。フォーム4506（返品のコピー）またはフォーム4506-T（トランスクリプト）のいずれかを提出することにより、これらをリクエストできます。フォームの上部に、割り当てられた災害指定（「ハリケーン_____」など）を赤インクで記入します。 irs.gov/individuals/get-transcriptからオンラインでトランスクリプトをリクエストすることもできます。
その税年度の災害関連の死傷者控除を請求していて、元の申告書のコピーがなくなった場合は、前年の申告書のコピーまたはトランスクリプトが必要になります。自然災害によって元のコピーが失われたり破壊されたりした場合は、記録のために他の課税年度の新しいコピーまたはトランスクリプトも必要になります。
IRSのウェブサイトには、災害後に記録を再構築するための追加のヒントがあります。
自然災害の影響を受けた人々や企業は、州の免税も利用できる場合があります。これは通常、ファイリングと支払いの延長、および/またはペナルティと利息の免除の形で提供されます。州の税控除は、多くの場合、州で税控除を提供する他の州の居住者にまで及びます（たとえば、ジョージア州は、ジョージア州の税金を支払うフロリダ州の居住者に救済を提供できます）。自然災害の犠牲者にどのような免税が利用できるかについては、居住している州の税務当局に確認してください。
特にハリケーン、竜巻、またはその他の頻繁な自然災害が発生しやすい地域に住んでいる場合は、災害が発生する前に事前に計画を立てておくことをお勧めします。たとえば、納税申告書、出生証明書、証書、タイトル、保険証券などの元の文書を、防水および/または耐火性の容器に入れておくようにしてください。別の町や州に住んでいる親戚や他の信頼できる人に複製を渡します。また、重要なドキュメントをフラッシュドライブにダウンロードして、電子コピーを入手することもできます（もちろん、フラッシュドライブは貸金庫などの安全な場所に保管してください）。
あなたの家とその内容の現在の写真やビデオを持っていることは別の賢い動きです。自然災害後の保険や税制上の優遇措置の請求をサポートするのに役立ちます。高価で価値の高いアイテムの場合、これを行うと特に便利です。
また、IRS Publication 584の災害損失ワークブックを使用して、所持品のリストを作成することを検討してください。これらは、災害後のメインの家、その中身、および自動車の損失を判断するのに役立つように設計されています。
