個人の退職金口座（IRA）に多額の寄付をすると、毎年、超過金が口座に留まるために追加の税金と罰金が科せられる可能性があります。 IRAに多額の寄付をした場合は、それがどのように発生したかを把握し、余分な寄付をできるだけ早く削除して、経済的負担を最小限に抑える必要があります。

IRA拠出限度額とは何ですか？

従来のIRAとRothIRAはどちらも、同じ年間拠出限度額を持っています。制限は個々の納税者ごとに決定されるため、既婚の納税者はそれぞれ独自のIRAに貢献することができます。 Rothと従来のIRAの間で寄付を分割できますが、2022年の寄付の合計は次の金額を超えてはなりません。

RothIRAにも収入制限があります。 制限は、単一の申告者、共同で申告する夫婦、および別々に申告する既婚者によって異なります。修正された調整済み総収入を下のグラフの制限と比較します。

出典：IRS

あなたの収入が上記の制限またはその近くにある場合、あなたの修正された調整された総収入を計算し、あなたの部分的なロスの貢献が何であるかを理解することは価値があるかもしれません。税務専門家に支援を求めるか、IRS Publication 590-A、個人年金口座（IRA）への寄付のワークシート2-2を使用して、計算を支援してください。

過剰なIRA拠出に対する罰則は何ですか？

超過IRA拠出に対するペナルティは、毎年このお金があなたの口座に残るために毎年6％です。また、税法案に影響を与える可能性のある次のIRS規則に注意してください。

• 納税申告書で従来のIRAへの超過拠出金を差し引くことはできません。
• 超過拠出金の収益と利子は非課税ではありません。 超過拠出が行われた年の総収入として報告する必要があります。毎年、それらはアカウントに残ります。
• IRAから余分なお金を取り除くことは、早期の分配としてカウントされる場合があります。 延長を含む納税申告の最終期限を過ぎている場合、59½歳未満の場合、従来のIRAから超過拠出金と所得を差し引くときに、所得税と10％の早期撤退ペナルティを支払う必要があります。

IRAに貢献しすぎるとどうなりますか？

昨年、従来のIRAに500ドルの超過拠出を行ったとします。税金の準備中に間違いを発見した場合でも、ペナルティなしで問題を解決する時間があるかもしれません。

まず、IRAプロバイダーに連絡して、状況を説明する必要があります。彼らは代わりにあなたの追加の支払いを今年のIRA拠出金に適用することができるかもしれません、それは前年度の拠出額を$6,000に減らすでしょう。彼らはまた、あなたが追加の500ドルで稼いだ利子や収入を計算し、その金額をあなたの今年の寄付にも適用するのを助け、お金を引き出す手間を省くことができるはずです。

確定申告の超過拠出金の収益を報告する必要がありますが、影響は小さいはずです。たとえば、500ドルの5％の配当は、追加収入が25ドルにすぎません。その間、単にお金を引き出した場合のように、超過資金の拠出年を変更するために早期の引き出しペナルティを支払う必要はありません。また、税金を申告する前にエラーを見つけたため、6％の物品税は課されません。

過剰なIRA拠出金を修正する方法

迅速に行動することは、最小限の経済的影響で過剰なIRA拠出金を修正するための鍵です。従うべき基本的な手順は次のとおりです。

1。過払い額を計算する

過剰に貢献した金額と収益を確認します。

• 従来のIRAとRothIRAの両方 、 上記の表に示されている制限を超える貢献は、超過と見なされます。 2019年から2022年まで、6,000ドルの制限（50歳以上の場合は7,000ドル）が適用されます。
• ロスIRAの場合 、 収入が段階的廃止の範囲にあるときに寄付限度額を計算するには、少し計算が必要です。所得が単一納税者として129,000ドル、または共同申告者として204,000ドルに近づいている場合は、出版物590-A、個人年金口座（IRA）への寄付を参照するか、税理士に相談してください。
• 利息と収益 通常、IRAプロバイダーによって集計されます。 IRSの計算を自分で行う、または簡単な見積もりを作成するには、IRSPublication590-Aのワークシート1-4を参照してください。

2。タイミングに基づいて最適なステップを選択してください

オプションは、課税年度のどこにいるかによって異なります。

• 4月15日までに余分な寄付を削除してください。 超過分（および収益）を削除するか、将来の年に割り当てるかを選択できます。納税申告書に超過分を含めないでください。総収入の一部として、超過金からの利息または収入を報告します。ここではタイミングが重要です。納税申告期限後に行われる従来のIRA分配は、ペナルティの対象となります。
• 10月15日までに修正された返品を提出してください。 4月15日に税金を申告したが、事後に超過拠出をしたことに気付いたとします。修正されたフォーム5329を使用して修正された返品を提出するのに6か月あります。これは、お金を引き出した（または将来の年に割り当てた）ことを示し、収益を報告します。
• 10月15日以降の寄付と収益に税金を支払います。 延長を含む最終的な納税申告日が過ぎると、年末に口座にあった毎年の超過拠出金と所得に対して6％の税金を支払う必要があります。したがって、たとえば、2019年に1,000ドルの超過拠出を行い、2022年にそれを修正することを目指している場合、2019年、2020年、および2021年の収益の6％に加えて60ドルを支払う必要があります。ペナルティ税は6を超えることはできません。すべてのIRAの合計値の％。

繰り返しになりますが、従来のIRAからお金を取り除く場合、所得税と10％の早期引き出し税を支払う必要があります。同じことはロスには当てはまりません。 Rothの寄付はいつでもペナルティなしで引き出すことができますが、配布要件を満たしていない場合は、収益の引き出しに対してペナルティが発生する可能性があります。どちらのタイプのアカウントでも、超過拠出金の収入を、収入を得た毎年の収入として報告する必要があります。

3。今後の貢献度を調整する

特に今年に超過拠出金を適用した場合は、今年も過大拠出の軌道に乗っていないことを確認してください。過剰な貢献はいつでも元に戻すことができますが、そもそも数学を正しく理解する方がはるかに簡単です。

制限内で貢献し続ける

過剰なIRA拠出金を修正することは少し頭痛の種になる可能性がありますが、年間制限の全範囲でIRA拠出金を最大化することは依然として価値があります。従来のIRAとRothIRAの両方の税制上の利点は、このような追加の税金を回避する限り、退職金を最大限に活用し、途中で税金を最小限に抑えるのに役立ちます。