税金はビジネスを運営する上で大きな部分を占めており、銀行口座に負担をかける可能性があります。しかし、時には、あなたはあなたのビジネスのために所得税の還付を受けることができます。その場合は、所得税還付の仕訳を帳簿に記録する方法を知っておく必要があります。

あなたのビジネスは所得税還付のためにジャーナルエントリを作成する必要がありますか？

税金を過払いした場合、IRSまたは州は税金の還付を発行します。払い戻しは、あなたまたはあなたのビジネスが負っているよりも多くの税金を政府に送金した場合にのみ発生します。しかし、あなたはあなたのビジネス会計帳簿に所得税還付を記録する必要がありますか？答え：状況によります。

あなたの事業構造は、所得税還付のために仕訳を記録する必要があるかどうかを決定します。特定の事業体のみが、所得税還付のために仕訳を記録する必要があります。

しない事業体 ジャーナルエントリとして所得税の還付を記録する必要があります：

• S法人
• 個人事業
• パートナーシップ
• LLC *

S Corps、パートナーシップ、および個人事業主はすべてパススルー課税を受けます。パススルー課税では、所有者は個人所得税申告書に事業所得を含めます。事業者は直接税金を支払うことはなく、所有者は会社ではなく払い戻しを受け取ります。所有者はビジネスではなく払い戻しを受け取るため、実行 ない ビジネスの本にジャーナルエントリを記録します。

* LLCをお持ちの場合は、S Corp、個人事業主、パートナーシップ、またはC Corpとして税金を申告できます。したがって、LLCをお持ちの場合、課税方法によって、所得税の還付のために仕訳を記録する必要があるかどうかが決まります。たとえば、法人として課税されるLLCは、払い戻しのエントリを記録する必要があります。

では、どのような種類のビジネスが行う 事業所得税の還付のためにジャーナルエントリが必要ですか？ C法人。

C法人（およびC軍団として課税される事業体）はのみ 政府が発行した所得税還付の仕訳を記録する必要のある事業体。なんで？なぜなら、C法人およびC法人として課税される事業体は、二重課税を伴う連邦所得税を政府に直接支払う唯一の企業だからです。

CCorpとして課税されるLLCとCCorpsはどちらも、パススルー課税の代わりに二重課税を使用します。 C Corpsは、年収に税金を支払います。企業が株主に配当を支払う場合、配当には納税義務があります。株主は受け取った配当に対して税金を支払います。したがって、所得は2回課税されます（したがって、二重課税）。

あなたの事業がC法人である（または1つとして課税される）場合、年間を通じて事業所得税を過払いすると、政府はあなたの事業に返金小切手を発行します。受け取った所得税の還付をビジネスの帳簿に記録します。しかし、政府はどのように税金の還付を発行しますか？

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政府が税金の還付を発行する方法

通常、税金はビジネスを行うためのコストです。税金を支払う必要がある場合、税金を送金するまで貸借対照表に負債があります。政府があなたに払い戻しを発行する場合、払い戻しは資産（別名売掛金）です。払い戻しを受ける理由をいくつか見てみましょう。

税額控除

あなたのビジネスはあなたの納税義務を減らすビジネス税額控除を受けるかもしれません。税額控除（コロナウイルス税額控除など）は、未払いの税額の合計から控除額を差し引くことにより、納税義務を軽減します。

たとえば、納税義務が$ 1,000で、税額控除が$500であるとします。 500ドルの税額控除では、政府に500ドルしか借りていません。

場合によっては、税額控除が納税義務よりも大きくなることがあります。これが発生した場合、税額控除が返金可能であれば、返金の対象となる可能性があります。たとえば、1,000ドルの払い戻し可能な税額控除と500ドルの納税義務があります。 500ドルの払い戻しがあります。

分割払い

年間を通じて、あなたのビジネスは政府に毎月または四半期ごとに支払いを行う場合があります。あなたが事業税申告書を提出するとき、IRSはあなたが借りている残高にあなたの支払いを適用します。

申告書に基づいて政府に十分な税金を送金しない場合は、政府に差額を支払う義務があります。たとえば、返品には1,000ドルの納税義務が表示されます。四半期ごとに200ドルを支払いました。年間800ドル（200ドル×4四半期）しか支払っていないため、税金の請求額は200ドルです。

年間を通じて税金を過払いすると、税金の還付が発生する可能性があります。たとえば、四半期ごとに300ドルを支払い、確定申告では1,000ドルの納税義務が示されます。年間1,000ドルではなく、1,200ドル（300ドル×4四半期）を支払ったため、政府は200ドルの払い戻しを行う義務があります。

あなたがあなたのビジネスの払い戻しを受け取った場合、あなたの本に所得税還付ジャーナルのエントリを記録してください。

会計で税金還付を記録する方法

繰り返しになりますが、税金を支払う前に、負債として帳簿に記録してください。払い戻しを受け取ったら、払い戻しを売掛金（別名資産）としてマークします。複式簿記を使用する場合、所得税の還付を記録するための2つのステップがあります。

ステップ1：元の納税額を記録する

納税を政府に送金するときは、総勘定元帳に記録してください。借方と貸方を使用して、税金を支払ったことを示します。

• 所得税費用勘定科目から借方に記入します
• 現金口座のクレジット

所得税費用勘定科目から借方に記入して費用を増やし、税金を支払ったことを示します。あなたの資産を減らすためにあなたの現金口座にクレジットを入れてください。これは、税金を支払った後の現金が少ないことを示しています。

ステップ2：所得税還付の会計エントリを作成します

所得税の還付を受けますか？すごい！納税取引を取り消すには、総勘定元帳に返金金額を入力します。

次のエントリを使用して、所得税の還付を受けたことを示します。

• 現金口座から引き落とし
• 所得税費用勘定科目のクレジット

現金口座から引き落とすと資産が増え、払い戻しを受けたことを示します。所得税費用勘定科目に貸方記入すると、元の入力が取り消され、費用が削減されます。

予想される払い戻しのジャーナルエントリ

払い戻しを受けていることはわかっているが、まだ受け取っていない場合はどうなりますか？あなたもそれをあなたの本に記録することができます。将来の払い戻しを表示するには：

• 所得税の売掛金勘定から借方に記入します
• 未払所得税勘定科目のクレジット

所得税の売掛金勘定から借方に記入して資産を増やし、将来的に払い戻しを受ける予定であることを示します。納税の元の入力を元に戻すには、所得税の未払勘定に貸方記入します。

予想される払い戻しを受け取ったら、2番目の仕訳を記録して、払い戻しを現金口座に移動します。受け取った払い戻しを記録するには：

• 現金口座から引き落とし
• 所得税の売掛金勘定を貸方記入します

ジャーナルエントリは次のようになります：

この記事は、2017年9月28日の最初の発行日から更新されています。