受動的収入は、究極の経済的目標としてもてはやされることが多く、継続的な努力をせずに収入を得られる道を提供します。ただし、不労所得への課税方法は源泉や活動レベルによって異なり、最終的には財務戦略や納税義務に影響を与えるため、理解することが不可欠です。
受動的収入。おそらくそれがあなたが得ることができる最高の種類の収入であると言っても過言ではありません。簡単に言うと、ほとんどまたはまったく努力せずに得られる収入です。 .
つまり、他のことをしたり、ただ人生を楽しんだりして、より多くのお金を自由に稼ぐことができるようになります。ジェフ・ローズは不労所得の熱心な支持者で、 それを現実にするための 28 の方法を概説した記事も書いています。 .
しかし、あらゆる形態の収入と同様に、受動的収入も一般に所得税の対象となります。受動的所得にはどのように課税されますか?その多くはソース（不労所得アプリなど）に依存します。 ）、収入の種類も同様です。これから説明するように、すべての不労所得に同じように課税されるわけではありません。
冒頭（斜体）で示した受動的収入の定義は、非常に一般的なものです。少し誤解を招くかもしれません。さらに一歩進めて、主観的なものも多いと言えます。
まずはこれから始めましょう: 受動的になるまで収入源を得るのは、多くの場合受動的ではありません。
たとえば , あなたが事業を売却し、新しい所有者から購入価格の大部分を月々の分割払いで受け取ったとします。分割払いは間違いなく不労所得の源です。しかし、ビジネスを構築するのに 20 年かかったとしたら、その部分の活動は決して受動的なものではありませんでした。
ただし、定義におけるもう 1 つのグレーゾーンは、アクティビティに費やされる労力の量です。これは、定義が主観的になる可能性がある場所でもあります。
たとえば、月に 10,000 ドルを稼ぐ成功したブログを構築するとします。しかし、月に約 50 時間以内の作業でブログがその収入を得ることができるレベルにまで移行しました。
収入が得られるのは、主にサイトが実質的に自動化できるところまで自動化できたからです。
これは半受動的収入源と考えられるものの例です。 。そして、ブログを構築するのに費やした何年も忘れないでください。ブログを実現するために週に 60 ～ 70 時間働いていたかもしれません。
半受動的収入源は、真の受動的収入源と一緒にされることが多く、そこに受動的収入のグレーゾーンがあります。この後説明しますが、IRS は不労所得に関して非常に具体的なガイドラインを持っています。
だからこそ、真に受動的な収入源と半受動的な収入源との微妙な違いを理解することが重要です。
まずは真に受動的な収入源のリストから始めましょう。 、 それはあなたの側で何の努力も必要としない種類のものです。 (ただし、これらのソースの作成または構築に実際の労力が費やされたという現実は無視します。)
真の受動的な収入源には次のものがあります。
<オル>半受動的収入源 (あなたの側でほとんど労力を必要としないもの):
<オル>これらの事業はそれぞれ、たとえ月に数時間だけであっても、ある程度の努力が必要になります。しかし、小規模に見えるかもしれませんが、その参加はベンチャーの成功にとって非常に重要です。
所得税の目的で、IRS は受動的所得活動を構成するものについて非常に具体的なガイドラインを設けています。それは物質的な参加の問題を中心としています。 .
活動量 収入を生み出すベンチャーに参加するということは、実質的な参加を意味します。
少なくとも IRS によると、これは受動的収入源と非受動的収入源の決定要因です。
IRS は、物質的な参加を次のように定義しています。
いずれかを満たしている場合、 課税年度に貿易または事業活動に実質的に参加したことになります。 次のテストのうち :
重要な参加活動とは、年間 100 時間を超えて参加し、このテスト以外のどの重要な参加テストにも実質的に参加しなかった貿易またはビジネス活動です。
健康（獣医サービスを含む）、法律、エンジニアリング、建築、会計、保険数理、舞台芸術、コンサルティング、または資本が実質的な収入を生み出す要素ではないその他の貿易や事業の分野での個人サービスの実施が含まれる場合、その活動は個人奉仕活動となります。
泥のように透明ですよね？上記の 7 つの基準に基づいてベンチャーに実質的に参加したかどうかを判断するのが難しい場合は、税務専門家に相談することを強くお勧めします。
不動産への直接投資は、おそらく最も分かりにくい不労所得の形態です。投資用不動産の管理を不動産管理会社に委託しない限り、投資用不動産には必ず何らかの努力が伴います。
しかし、ほとんどの不動産投資は税務上消極的とみなされます。
家賃収入が得られれば不動産投資は消極的と考えられます。つまり、 機器のリースやロイヤルティ収入など、 さらに受動的になる傾向がある同様の活動と一括りにされるのです。
対照的に、実際にはビジネスに近い不動産投資に参加する場合、それは非受動的活動とみなされます。これは、不動産を購入、改装、販売して利益を得るビジネスだからです。
しかし、賃貸不動産は受動的な活動として、次のような特定の税制上の優遇措置を享受できます。
これらの税制上の優遇措置は、不動産がこれほど人気のある投資である主な理由の 1 つです。実際、一定の制限内で、賃貸不動産からの損失は他の収入源から控除することができます。 (これについては後ほど詳しく説明します。)
他の種類の収入と同様に、不労所得も所得税申告書で報告する必要があります。また、上記の税制優遇にもかかわらず、ほとんどの不労所得は通常の所得として課税されます。
「一般的な考えに反して、不労所得には通常の所得税率が適用されますが、控除を利用して負債を軽減できる場合もあります」と公認会計士でブログ BudgetDog.com のホストである Brennan S. Schlagbaum 氏は報告しています。
「よくある誤解の 1 つは、投資から得られる収入は『受動的所得』であるということです。厳密にはそうなのですが、その種類の収入は IRS によって受動的とはみなされません。それは『ポートフォリオ収入』とみなされ、それに応じて課税されます。
この種の税に関しては、税法がある程度複雑になります。」
納税申告書で受動的所得をどのように報告するかは、情報源によって異なります。賃貸不動産を直接所有している場合は、IRS スケジュール E に収入と支出を報告します。 、結果をフォーム 1040 に渡します。
不動産の一部に住んでいて、他の部分を賃貸している場合は、賃貸部分のみから収入と支出を報告します。
従来の投資源、パートナーシップ、S 法人、有限責任会社 (LLC) から得た受動的所得は、発行会社による報告方法に基づいて処理する必要があります。
たとえば、銀行または投資ブローカーは、利息収入 (1099-INT)、配当収入 (1099-DIV)、およびキャピタルゲイン取引 (1099-B) に対してフォーム 1099 を発行します。 ).
パートナーシップ、S コーポレーション、LLC などのパススルー事業体から収入がある場合は、IRS フォーム K-1 が発行されます。 。この形式の利点は、複雑な収入状況を非常に単純なものに減らすことができることです。
受動的収入、経常収入、ポートフォリオ収入、その他の情報とみなされるものを正確に分類します。
いずれの場合も、1099 または K-1 からの情報を所得税申告書の適切な行に転送する必要があります。
不労所得がある場合は、最高の税務ソフトウェアを利用できます。 返品時に含めてください。 TurboTax などの税務ソフトウェア H&R Block は、受動的所得などの税務状況に簡単に対応できます。
ただし、税務プロファイルが特に複雑な場合、または受動的所得を報告する適切な方法に不安がある場合は、必ず税務専門家のサービスを利用してください。
通常、受動的所得投資からの純利益は経常利益として報告されます。具体的には、通常の所得税率で課税されることを意味します。
ただし、キャピタルゲイン収入には特別なカテゴリがあります。
その税金が正確にどのように機能するかは、それが長期か短期かによって異なります。 IRS の規則によれば、短期キャピタルゲインは 1 年以内に保有された資産から得られるゲインです。
長期キャピタルゲインとは、1年以上保有した投資から得られるゲインのことです。 つまり、1 年と 1 日保有した投資は長期キャピタルゲインとして認められるということです。
短期キャピタルゲインには通常の税率で課税されます。一方、長期利益は長期キャピタルゲイン率の低下の恩恵を受けます。
2026 課税年度のキャピタル ゲイン税率は次のようになります。
ご覧のとおり、長期キャピタルゲインに対する税制優遇は大幅です。夫婦が共同で申告し、課税所得が 10 万ドルの場合、通常の所得に対しては 22% が支払われますが、キャピタルゲインに対しては 15% のみです。これは、100,000 ドルの利益が得られる不動産の売却で 7,000 ドルの税金を節約できることになります。
投資不動産を売却することで長期的なキャピタルゲインを得ることができるだけでなく、パススルー事業体や REIT からも得られる可能性があります。
原則として、受動的損失は受動的所得に対してのみ控除できます。たとえば、あるアクティビティで 6,000 ドルの損失があり、別のアクティビティで 10,000 ドルの利益がある場合、損失と利益を相殺することができ、純受動的収入は 4,000 ドルになります。
ただし、状況が逆転した場合、つまり 2 つの活動で 4,000 ドルの純損失が発生した場合は、その損失を納税申告書で控除することはできません。 残念ながら、受動的損失を非受動的ソースからの収入を減らすために使用することはできません。
しかし、IRS は損失を繰り越すことを認めています。たとえば、2021 年の同じ 4,000 ドルの損失は繰り越されて、2022 年の 10,000 ドルの受動的利益から控除できます。
25,000 ドルの特別手当 . これは、賃貸不動産を所有する小規模投資家向けの「刑務所から自由に脱出できるカード」と考えることができます。 IRS は、そのような投資家に対し、活動による損失を最大 25,000 ドルまで不労所得から控除することを認めています。
この手当は一定の所得制限に応じて段階的に廃止されます。 100,000 ドルを超える修正調整総収入 (MAGI) の額の 50% が減額されます。 150,000 ドルになると、25,000 ドルの手当は完全になくなります。
リスク制限の下では、IRS は受動的活動への投資額に控除可能な損失を制限します。たとえば、15,000 ドルの損失を生む受動的活動に 10,000 ドルを投資した場合、損失のうち 10,000 ドルのみが控除され、他の受動的収入に対してのみ控除されます。
受動的収入は本当に最高の収入です。もっとお金を稼ぐなど、他のことで忙しいときにも獲得できます。また、特に長期キャピタルゲインの分野において、かなりの手厚い減税措置も受けています。
また、課税所得が 150,000 ドル未満の小規模投資家であれば、受動的損失の一部またはすべてを非受動的源泉からの収入を相殺するために使用することもできます。
しかし、これらの減税に伴うメリットにより、受動的所得への課税方法がさらに複雑になることは間違いありません。そのため、最高品質の税務準備ソフトウェアを必ずご利用ください。または、資格のある税務専門家のサービスに多少の追加料金を支払う準備をしてください。