SEP IRA と Roth IRA の違いを理解することは、十分な情報に基づいて退職計画を決定するために重要です。これらの違いを知ることで、長期的な経済的安全性と繁栄をどのように強化できるでしょうか?
個人退職口座 (略して IRA) には複数の種類があります。
利用可能な 2 つのバージョンは、SEP-IRA と Roth IRA です。それで、それらは何ですか？そして、どちらか一方を選択することはできますか? –あるいは両方ですか?
実際、読者からまさに次のような質問が寄せられました。
「SEP および Roth IRA について質問があります。私の雇用主がいかなる種類の退職金も提供していない場合。しかし、私は自分の Roth と前雇用からのロールオーバー IRA を持っています。私は Roth IRA に定期的に寄付しています。またSEP やシンプルな IRA にも貢献したいと思っています。それぞれのプランにペナルティなしで貢献しても大丈夫ですか？
また、私は 50 歳を超えています。IRA の言及を超えて貢献し、ペナルティを受けない最善の方法は何ですか?
-ショダン
SEP IRA と Roth IRA の謎を掘り下げて詳しく見てみましょう。
目標は、 長所 - と短所 を理解できるようにすることです。 – それぞれについて、情報に基づいてどれが自分にとって正しい選択であるかを決定できるようにします。
簡易従業員年金制度、または略して「SEP IRA」は、一部が IRA であり、一部が年金制度です。 IRA の部分は、従来の IRA とほぼ同じように機能するということです。
しかし、年金側は、事業を経営していて従業員がいる場合、その従業員もプランに含めることができます。
「簡素化」という言葉が名前に含まれているのは、SEP IRA が 401(k) プランなどの従来の年金プランよりも設定と管理が簡単であるためです。
SEP IRA は、わずか 3 つの手順でセットアップできます。
1. 対象となるすべての従業員に福利厚生を提供するための書面による契約を締結します。
2. 契約に関する特定の情報を従業員に提供します。
3. 各従業員に IRA アカウントを設定します。
最後のステップでは追加の説明が必要です。ほとんどの雇用主年金制度とは異なり、 加入者全員が単一の制度に含まれていないのです。 。
プランが確立されると、あなたも含めた各参加者が自分の IRA アカウントを持つことになります。口座は銀行、保険会社、または資格のある投資ブローカーに設定できます。
SEP IRA は IRA であるため、IRS によって禁止されていない任意の資産クラスに自主的に投資できます。
自営業で従業員がいない場合は、自分だけのために SEP IRA をセットアップすることもできます。ただし、これにより、後で従業員を雇用することにした場合に、柔軟に従業員を追加できるようになります。
そして、あなたが何らかの退職金制度を提供するという事実は、人々があなたのために働く動機となります。
ほとんどの点で、SEP IRA はステロイドを使用した従来の IRA に似ています。
>> 関連:SEP IRA 配布ルール
SEP IRA には、あまり注目されていませんが、重要な税制上のメリットがあります。
SEP IRA の拠出金は、FICA (社会保障およびメディケア) 税や連邦失業税 (FUTA) の対象となりません。
たとえば、401(k) プランには同じ利点がありません。 401(k) プランの拠出金を含む、収入全体に対して FICA 税と FUTA 税の両方を支払うことになります。
重要:SEP IRA は、50 歳以上の参加者に「キャッチアップ拠出金」を提供しない数少ない退職金制度の 1 つです。拠出金の上限は 72,000 ドルで、年齢に関係なく適用されます。
Traditional IRA と Roth IRA には、年間拠出限度額が固定されています。 SEP IRA の場合はこれには当てはまりません。
SEP IRA に寄付できる最大額は、収入に基づいて決まります。純事業収入の最大 25% を、2026 年までに最大 72,000 ドルまで寄付できます。
「SEP IRA は通常、中小企業、特に単一オーナーに適した構造であり、雇用主は従業員の給与の最大 25% を拠出することができます。」
Bell Rock Capital LLC のマネージング ディレクター、ジャクリーン リーブス氏がアドバイスします「SEP IRA の拠出金は税引き前です。プランの構造に応じて、SEP IRA では従業員が従来の IRA と同様に拠出することが許可される可能性があります。」
しかし、拠出金の計算は、純利益の 25% を徴収するほど単純ではありません。収入に 25% を適用する前に、まず拠出額自体を差し引く必要があります。
もちろん混乱しますが、最終的には実質的に純利益の 20% を寄付することになります。
最大許容収入を想定して、例を考えてみましょう。
あなたのビジネスからの報酬総額は 305,000 ドルです。 305,000 ドルに 25% を掛けると、76,250 ドルになります。ただし、年間 72,000 ドルまでの寄付に制限されます。
実際の計算は次のようになります。
純利益 305,000 ドル、寄付金 72,000 ドルを差し引く =239,000 ドル X 25% =59,750 ドル
したがって、許容される SEP IRA 拠出額を決定するために簡単に計算したい場合は、事業純利益の 20% を使用してください。
SEP IRA をお持ちの場合は、所得税の準備を担当する公認会計士を雇うことをお勧めします。これは、計画に参加する従業員がいる場合に特に当てはまります。
さらに複雑な問題があります。 計算を行う前に、SEP IRA への自分の拠出金を差し引くことに加えて、その収入を自営業税の 2 分の 1 減額する必要もあります。
そうだ、公認会計士を雇おう！
SEP IRA に従業員が含まれている場合は、プランに参加しているすべての従業員に対して同じ割合の報酬を使用する必要があります。従業員ではなく、雇用主であるあなたが拠出を行うことになります。ただし、これらの寄付は税額控除の対象となります。
収入の 25% をこのプランに寄付することを選択した場合は、同じ割合を従業員の口座に寄付する必要があります。同様に、各従業員も最大 72,000 ドルの拠出金の対象となります (2026 年)。
従業員が寄付を行った場合、その寄付は直ちに従業員の財産となります。権利確定要件はありません。
どちらも IRA ではありますが、Roth IRA は SEP IRA とほとんど似ていません。従来の IRA によく似ていますが、特別な規定があります。
Roth IRA は個人のみを対象に設計されています。 Roth 条項は特定のタイプの退職プラン (SEP IRA を除く) で許可されていますが、一般的にはスタンドアロンの個人アカウントです。
年間拠出金の上限は 7,500 ドル、または 50 歳以上の場合は 8,000 ドルです。
しかし、ここで Roth IRA の独自の利点が登場します。
>> 参照:Roth IRA を開くのに最適な場所
プランへの年間拠出金はありません 税金控除可能。 ただし、59 歳半に達し、少なくとも 5 年間プランに参加していれば、 引き出しを完全に非課税で開始できるようになります。 。これには、あなたが長年にわたって行ってきた貢献と、アカウント内で得た収入の両方が含まれます。
Roth IRA には、他の退職金制度に比べて税制上のもう 1 つの利点があります。プラン拠出金は税控除の対象ではないため、59 歳 1/2 歳になる前に引き出すことができ、所得税の影響はありません。つまり、通常の所得税や 10% の早期引き出しペナルティも不要になります。
重要: Roth IRA が提供する非課税出金
この給付金は拠出金のみに適用され、プラン内で得た収入には適用されません。 59 歳 1/2 になる前にプランの収入部分を中途解約すると、通常の所得税と 10% の中途解約ペナルティが課せられます。
幸いなことに、IRS では、最初に拠出金からの引き出しを許可しており、その後、拠出金がプランから完全に引き落とされてからのみ収入部分を引き出すことができます。
この特典は Roth IRA に固有のものです。一部のファイナンシャル アドバイザーがこのプランを緊急資金と退職金プランの組み合わせとして使用することを推奨しているのは、このためです。
「Roth IRA の主な魅力は、それが提供する 100% 非課税の出金です」とオーク ビュー ロー グループの主席弁護士ライル ソロモンは指摘します。 「投資資金に対する税金はすでに支払っているため、いつでも Roth IRA 口座から引き出すことができます。
ただし、59 1/2 歳以上でない限り、投資で得た利益の出金には 10% の税金を支払う必要があることに注意してください。したがって、Roth IRA はアクセスしやすいため、緊急資金としても利用できます。
それでも、SEP IRA に対する Roth IRA のもう 1 つの利点は、73 歳以降に必要な最低分配金を受け取り始める必要がないことです。」
>> 関連:Roth IRA のルールと拠出制限
Roth IRA への拠出は、特定の所得制限までにのみ許可されます。 2026 年は、次の所得制限まで Roth IRA に拠出する資格があります。
所得制限は、Roth IRA が従来の IRA から逸脱するもう 1 つの領域です。
従来の IRA では、 所得制限により税控除の対象となる寄付が制限または排除されます。 雇用主が提供するプランに加入している場合。ただし、これらの所得制限を超えている場合でも、非課税の寄付を行うことはできます。
Roth IRA の場合はそうではありません。 雇用主がスポンサーするプランで Roth IRA を持つことはできますが、収入が上記の IRS 制限を超えている場合は、まったく拠出することができません。
Roth IRA は、SEP IRA などの雇用主スポンサーのプランと組み合わせて維持できます。ただし、2 つのプランの合計拠出額が 72,000 ドルを超えることはできません。
Roth IRA の一般規定は、税金の影響を除けば従来の IRA と非常に似ています。
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>> 詳細:もっと早く知りたかった Roth IRA の 7 つの秘密!
簡単に言うと、 はっきりとはい！ SEP IRA に Roth 条項を含めることはできませんが、SEP を取得して独自の Roth IRA アカウントを設定することはできます。
唯一の制限は、両方のプランへの拠出額の合計が IRS の制限額である 72,000 ドルを超えてはいけないことです。
つまり、SEP IRA には 60,000 ドル、Roth IRA には 6,000 ドルを割り当てることができます。
実際、両方のプランを同時に導入すると、Roth IRA による退職後の税金の多様化に加え、SEP IRA による大幅な税額控除の恩恵を受けることができます。
Roth IRA は、他の源泉からの課税所得を補う非課税所得源を提供します。そうすることで、収入が予想よりも驚くほど高くなる可能性がある退職後の税金を低く抑えることができます。
「SEP IRA と Roth IRA の両方を持つことは可能であり、実現可能です」と、Sallie Mullins Thompson CPA PLLC の CPA/PFS、CFP、CDFA である Sallie Mullins Thompson 氏は推奨します。 「私の意見では、誰もが税金繰り延べ退職金制度と同程度の資金を提供され、退職後に非課税の収入源となるRoth IRAを必要としています。すべての規制が遵守されていれば、収益は税金繰り延べで成長し、非課税で引き出されるため、できるだけ早くRoth IRAを開始することをお勧めします。」
SEP IRA を通じて 72,000 ドル全額を拠出する資格がある場合でも、拠出額を減額し、6,000 ドルを Roth IRA に振り向ける計画を立ててください。
この記事のタイトルはSEP IRA vs. Roth IRAとしましたが、 、それは実際には競争ではありません。実際、この 2 つのプランは完全に無料です。それが、両方を持つべき理由です。
SEP IRA は非常に多額の拠出額を提供します。そうすれば、今から退職までの間の税金が減るだけでなく、退職後の非常に大きな巣を築くことも可能になります。
しかし、Roth IRA は本当に IRS が提供する最も寛大な退職金制度の 1 つです。
これは、退職後に非課税収入を得ることができる唯一のものですおよび 73 歳になった時点で必要な最低分配金を免除します。
最後の点は特に重要です。退職者にとって最大の懸念の 1 つは、お金を超えて長生きすることです。 Roth IRA は 73 歳を過ぎても保有し、収益を上げて成長し続けることができるため、他のプランが枯渇した場合の最後の退職金口座として機能します。
SEP IRA と Roth IRA のどちらかを選択する必要はありません。両方を持つこともできます。
SEP IRA と Roth IRA の拠出制限はいくらですか?
SEP IRA の拠出限度額は通常、報酬の 25% または 2023 年の 66,000 ドルのいずれか低い方です。 Roth IRA への拠出限度額は 2023 年に 6,500 ドルで、50 歳以上の場合は追加のキャッチアップ拠出が 1,000 ドルとなります。
SEP IRA と Roth IRA の所得制限はいくらですか?
SEP IRA への拠出には所得制限はありません。ただし、Roth IRA への拠出には所得制限があります。制限は毎年変更される可能性があります。最新の制限については、IRS の Web サイトを確認するか、財務アドバイザーに相談することをお勧めします。
SEP IRA と Roth IRA の分配ルールに違いはありますか?
はい、SEP IRA と Roth IRA の分配ルールには違いがあります。 SEP IRA アカウント所有者は 72 歳から必要最低分配金（RMD）の受け取りを開始する必要がありますが、Roth IRA アカウント所有者は元の所有者の生涯にわたって RMD を取得しません。
SEP IRA と Roth IRA の早期撤退に対してペナルティはありますか?
例外が適用されない限り、59 歳 1/2 歳未満で SEP IRA から引き出した場合は、10% の早期引き出しペナルティが課せられます。例外が適用されない限り、59 歳 1/2 歳未満で Roth IRA から引き出した場合も、10% の早期引き出しペナルティが適用されます。ただし、Roth IRA による寄付金の引き出しは、年齢を問わずペナルティなしです。