65 歳に達しても、IRS による 401(k) 引き出しに対する課税方法は自動的に変更されません。代わりに、従来の 401(k) からの分配に対して、賃金や社会保障給付金と同様に、通常の所得として課税します。税率は、年齢ではなく、引き出しを行った年の課税対象所得の合計と申告状況によって決まります。つまり、収入レベルに応じて 10% から 37% の連邦税と適用される州税を支払うことができます。特に社会保障や年金などの他の収入源と組み合わせる場合、引き出しを戦略的に管理すると、全体の納税額を減らすことができます。 

ファイナンシャル アドバイザーは、引き出しをいつどのように行うか、さまざまな収入源がどのように相互作用するか、そしてそれらの選択が税金の状況にどのように影響するかを計画するのに役立ちます。

65 歳以降の 401(k) 引き出しに対する課税方法

IRS は 401(k) の引き出しを通常の所得として扱うため、税率はその年の課税対象所得の合計に基づいて決まります。以下の 3 つのことに留意してください。

• 従来の 401(k): 従来の 401(k) からの出金には連邦所得税が課税され、場合によっては州所得税も課税される可能性があります。
• Roth 401(k): Roth 401(k) が 5 年間の保有要件を満たしており、59 歳半以上であれば、適格引き出しは非課税となります。
• 課税対象の出金のみが重要です: IRS は、口座残高全体ではなく、引き出した金額に基づいて課税します。未使用の資金は税金が繰り延べられたままになります。

たとえば、退職金として 401(k) から 30,000 ドルを受け取った場合、課税所得に 30,000 ドルが追加されることを意味します。そして、その所得はその年の限界税額に応じて課税されます。

IRS 税額控除および 401(k) 引き出し

ここで、自分がどの税金区分に該当するかを知ることが重要になります。 IRS は所得税区分を毎年発表しており、引き出し額は他の課税所得に加算されます。

以下は、個人と夫婦が共同で申告する場合の 2026 年の IRS 税区分です。

税率独身申告者夫婦共同申告10%$0 – $12,400$0 – $24,80012%$12,400 – $50,400$24,800 – $100,80022%$50,400 – $105,700$100,800 – $211,40024%$105,700 – $201,775$211,400 – $403,55032%$201,775 – $256,225$403,550 – $512,45035%$256,225 – $640,600$512,450 – $768,70037%$609,351+$768,700+

個人と夫婦が共同で申告する場合の 2025 年の IRS 税区分は次のとおりです。

税率独身申告者夫婦共同申告10%$0 – $11,925$0 – $23,85012%$11,925 – $48,475$23,850 – $96,95022%$48,475 – $103,350$96,950 – $206,70024%$103,350 – $197,300$206,700 – $394,60032%$197,300 – $250,525$394,600 – $501,05035%$250,525 – $626,350$501,050 – $751,60037%$626,350+$751,600+

次の点にも注意してください。

• 401(k) からの引き出しは、社会保障、年金収入、配当金、その他の収入に加えて積み上げられます。
• 撤退により、たとえ一時的であっても、より高い限界税率に追い込まれる可能性があります。
• 提出ステータスは重要です。夫婦が共同で申告する場合、単独の申告者よりも柔軟に下位ブラケットに留まる可能性があります。

65 歳以降の引き出しを管理するための税金戦略

65 歳以降は、引き出しについて計画を立てると、支払う税金に大きな違いが生じる可能性があります。考慮すべき重要な戦略は次のとおりです。

• 低所得年の引き出し時間: 社会保障の加入を遅らせたり、退職後数年間最低限の収入しかない場合は、下位の枠を利用するために 401(k) からの多額の引き出しを検討してください。
  
• 多額の出金を複数年に分散する: 高額な買い物に 10 万ドルが必要な場合、1 年以内に全額を引き出すと、さらに高額な金額に到達する可能性があります。代わりに、可能であれば 2 年以上に分割することを検討してください。
  
• Roth コンバージョンを使用する: 必須最小ディストリビューション (RMD) が 73 で始まる前に、従来の 401(k) の一部を Roth 401(k) または Roth IRA に変換することを検討できます。変換した年に税金を支払うことになりますが、資格があれば将来の出金は非課税となります。
  
• Roth と従来の 401(k) の比較: 従来の 401(k) 拠出金は税引前ですが、引き出しには課税されます。 Roth 401(k) は税引後のドルを使用しますが、非課税での出金が可能です。特に将来の税金リスクを管理する場合には、混合戦略が最も効果的である可能性があります。
  
• メディケア IRMAA の基準値に注意してください: 収入が高くなると、メディケア パート B および D で追加料金が発生する可能性があります。401(k) の引き出しによって 109,000 ドル（独身）または 218,000 ドル（既婚）を超えると、メディケア保険料が増加する可能性があります 1 。

401(k) の引き出しと社会保障の調整

また、引き出しが社会保障給付金の課税に影響を与える可能性があるかどうかを検討することもお勧めします。社会保障自体は全額課税対象ではない場合がありますが、401(k) の引き出しを含む合計所得に応じてその一部が課税対象となる場合があります。合計収入が独身申告者の場合は 34,000 ドル、夫婦が共同申告する場合は 44,000 ドルを超える場合、社会保障給付金の最大 85% が課税される可能性があります。

合計所得は、調整後の総所得、非課税利息、および社会保障給付金の半分を加算して計算されます。 401(k) の分配により調整後の総収入が増えるため、天秤が傾き、社会保障収入により多くの税金が課せられる可能性があります。

この負担を軽減するための 1 つの戦略は、401(k) 基金を利用してギャップを埋めながら、社会保障の請求を 67 歳、さらには 70 歳まで遅らせることです。これにより、請求を開始した後に課税対象となる給付金の部分を減らすことができます。 

もう 1 つのアプローチは、特に社会保障の徴収を開始する前に、401(k) の引き出しを複数年にわたって段階的に行うことです。これにより、課税所得の急増を最小限に抑え、より多くの社会保障給付を税金から保護できる可能性があります。

申告前に税金を見積もることで、申告書をより明確に把握できるようになります。

州税が 401(k) の出金に与える影響

考慮しなければならないのは連邦所得税だけではありません。州税は実際に手元に残る引き出し額に影響を与える可能性があります。 

アラスカ、フロリダ、ネバダ、ニューハンプシャー、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミングなどの一部の州には所得税がまったくありません。つまり、そこに住んでいる場合、401(k) の出金には州税がかかりません。イリノイ州、ミシシッピ州、ペンシルベニア州など、その他の州では、所得レベルに関係なく、401(k) の引き出しや、IRA の分配金や年金支払いなどのその他の退職所得が特別に免除されています。

いくつかの州では、特定の年齢または収入要件を満たす退職者の税負担を軽減する部分的な免除または税額控除を提供しています。たとえば、ジョージア州とニューヨーク州では、一定の年齢以上の居住者に対して退職所得に対する一定の控除を認めています。一方、カリフォルニア州やネブラスカ州などの州では、401(k) の出金に対して通常の所得として全額課税され、退職者に対する特別な免除はありません。

最終結果

65 歳になった時点で税率が自動的に変更されることはありません。401(k) の引き出しは、合計所得金額と税区分に基づいて通常の所得として引き続き課税されます。また、引き出しを管理し、税金を最小限に抑えるためには、引き出しのタイミングやメディケア保険料の管理から、社会保障との調整、従来の口座とロス口座の選択に至るまで、検討すべき戦略がいくつかあります。

退職後の計画に関するヒント

• ファイナンシャル アドバイザーは、退職後の全体像を評価し、さまざまな引き出し戦略のモデル化を支援します。 ファイナンシャルアドバイザーを見つけるのは難しいことではありません。 SmartAsset の無料ツールは、あなたの地域にサービスを提供する精査されたファイナンシャル アドバイザーとあなたをマッチングします。また、アドバイザーとの無料紹介通話を行って、どのアドバイザーが自分に適しているかを判断することができます。財務目標の達成をサポートしてくれるアドバイザーを見つける準備ができたら、今すぐ始めましょう。
• 税金繰延退職口座からの分配が義務付けられていると、退職後の税務計画が複雑になる可能性があります。 SmartAsset の RMD 計算ツールを使用して、必要な最小分配額がいくらになるかを確認します。

写真提供者:©iStock.com/AndreyPopov、©iStock.com/PeopleImages

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「2025 年のメディケア パート A および B の保険料と控除額」。 メディケアおよびメディケイド サービス センター CMS ニュースルーム CMS ニュースルーム 、2025 年 4 月 11 日、https://www.cms.gov/newsroom/fact-sheets/2025-medicare-parts-b-premiums-and-deductibles。

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