議会が2020年1月1日に発効した退職強化のためのすべてのコミュニティの設定（SECURE）法を可決したとき、それは退職のために貯蓄するアメリカ人のための利益と新しい要件の混合バッグを作成しました。法律はまた、政府がより早く退職貯蓄にアクセスできるようにして、お金に課税できるようにする方法でもありました。実際により安全であることを望んでいる人は、それらの利点と要件を詳しく調べる必要があります。
SECURE法の主な変更は、401（k）、確定給付年金制度、個人年金口座（IRA）、529の大学普通預金口座などの確定拠出年金に影響を及ぼしました。 SECURE法が可決される前は、70歳半になった翌年の4月1日までに従来のIRAから資金を引き出す必要がありました。これらの毎年の引き出しは、必須最小配分（RMD）と呼ばれます。
いくつかの良いニュース：SECURE Actは、RMD要件が開始される前にさらに1年半、70½から現在72歳までを許可しています。したがって、72歳になると、IRAまたは401（k）からお金を引き出す必要があり、それらの引き出し額に対して所得税を支払う必要があります。 （注：最近のCARES法のおかげで、今年は誰もがRMDをスキップできるようになりました。詳細については、退職者がRMD免除の拡大で別の休憩をとるを参照してください。）
さらに良いニュース：SECURE Actは、IRA拠出金の年齢制限も削除しました。まだ働いている限り、いつでもIRAに貢献し続けることができます。
また、401（k）プランへの加入資格が拡大され、特定のパートタイム従業員が含まれるようになりました。 3年連続で12か月間に最低500時間働く従業員は、401（k）プランに貢献できるようになりました（21歳以上である場合）。
その変更を補完するものとして、SECURE法は、中小企業の所有者に職場の退職金制度を開始するための税額控除を提供しています。税額控除は、適格な従業員1人あたり250ドルから始まり、年間最大5,000ドルの控除があり、3年間利用できます。さらに、中小企業の所有者は、他の無関係な雇用主と協力して、オープンな複数雇用主プラン（MEP）を作成できます。オープンMEPは、中小企業が労働者に退職金制度を提供するコストを削減するのに役立ちます。
新しい親も、出産または養子縁組後のIRAまたは401（k）からのペナルティなしの5,000ドルの引き出しという形で特典を受け取ります。 SECURE法以前は、59½歳より前にIRAまたは401（k）から資金を引き出すと、その引き出しには所得税と10％のペナルティが課せられていました。これで、親はペナルティを支払う必要がなくなり、ロールオーバー拠出金として資金を返済することができます。分配金の全額は、親への経常利益として課税されます。
トリッキーな部分です。 SECURE法は、継承されたIRAに影響を与える大きな変更を加えました。 2020年1月1日より前は、相続した個人年金口座（IRA）の受益者は、受益者の年齢に基づいて必要な最小限の分配を行うことにより、生涯にわたって課税を延期することができました。受益者が若いほど、税の繰り延べは長くなります。もちろん、受益者はこれらの引き出しに対して所得税を支払う必要がありましたが、受益者が所有者の子供であった場合、本質的に何十年にもわたって分配を広げることができました。
ただし、2020年1月1日以降に亡くなった年金口座の所有者から、ほとんどの受益者は、所有者の死亡から10年以内に相続したIRAまたは401（k）から資産を引き出す必要があります。いくつかの例外があります。たとえば、生き残った配偶者、未成年の子供、死亡した退職金口座の所有者（「適格指定受益者」または「EDB」）よりも最大10歳年下で、延期する能力を保持している障害者および慢性疾患の受益者などです。長期間にわたる課税。
10年の要件は、継承された退職金口座を清算しなければならない速度を効果的に加速します。口座の受益者は、自分の収入と税率に基づいて、引き出しの最善の戦略を決定する必要がありますが、口座は、所有者の死亡から10年以内に完全に分配される必要があります。したがって、受益者は一度により多くの金額を引き出す必要があり、そのより大きな分配に対して課税されます。結果として、連邦財務省はこれらの撤退の一部を以前よりも早く取得します。
この変更の影響は、税務および不動産計画の目的にとって重要です。信託の税率は個人の税率よりもはるかに高いため、新しい要件は、累積信託を持つ家族にとって問題があります。同様に、SECURE法によって義務付けられた変更から生じる意図しない悪影響を回避するために、弁護士に導管信託の文言を確認してもらいたいと思うでしょう。コンジット信託により、分配は受益者の個別税率で課税されますが、SECURE法に照らして、すべての課税対象口座がより高い限界税率で単一の課税年度に分配されるように起草される場合があります。さらに、導管信託の複数の受益者があり、EDBと非EBDが混在している場合、信託のすべての受益者は、法律に基づいて規定された10年間を超えて税金を繰り延べることができなくなります。
経験豊富な弁護士やファイナンシャルアドバイザーとの信託契約を徹底的に検討することで、SECURE法によって実施された変更の結果として生じた受益者に対する潜在的な税の罠を特定することが賢明です。
コロナウイルスのパンデミックは深刻な健康上の脅威をもたらし続けているため、SECURE法によって行われた変更のいくつかは、今すぐ理解することが特に急務です。死は直面するのが難しく、おそらく愛する人と話し合うのはさらに難しいですが、そうすることは私たちの歴史の中でこのユニークな時期にさらに重要です。
私たちは皆忙しい生活を送っており、やることの長いリストの中で、不動産計画はしばしば終わりに追いやられます。しかし、法律の変更とコロナウイルスの大流行は、将来あなたの家族の世話をするためにあなたの計画を修正する正当な理由を提供します。