慈善寄付は、家族に遺産を築き、彼らにとって最も重要な原因に有意義な影響を与える機会を提供しますが、効果的な慈善寄付には賢明な戦略が必要です。いつ、どのように与えるかがすべての違いを生みます。
効果的な税務計画により、寄付の大部分が、あなたとあなたの家族にとって最も重要な慈善活動の優先事項に針を動かすことに向けられるようになります。正しいアプローチは、ドナーと原因の両方にとって双方にメリットがあります。
これらの変化を念頭に置いて、ここでは、引退の前後に与える最も効果的な方法と、慈善寄付の目標を実現し、スマートな税および不動産計画戦略を実行するのに役立つ信頼できるアドバイザーの役割を新たに見ていきます。
TCJAに含まれる多くの抜本的な変更の中で、カップルの標準控除額が24,400ドルに増加したことは、慈善寄付と税制計画に最大の影響を与えることになります。さらに、税法は州および地方税の控除額を10,000ドルに制限し、その他の項目別の控除額を排除します。
これらの変更の累積的な効果は、より多くの家族が標準的な控除を受けることです。実際、Urban-Brookings Tax Policy Centerは、TCJAが慈善寄付の控除を受ける高所得世帯の数を半分以上削減すると見積もっています。つまり、現金寄付による税制上の優遇措置を受ける資格のある家族が少なくなるということです。幸いなことに、税制上の優遇措置を維持する慈善寄付戦略は他にもあります。これらの戦略は、年齢と、個人年金口座（IRA）または雇用主が後援する401（k）から分配金を受け取る必要があるかどうかによって異なります。
高く評価されている証券は、依然としてドナーにとって強力な慈善ツールです。慈善団体に直接価値が高く評価された1年以上保有されている株式を贈与することにより、ドナーは、株式を自分で売却した場合に支払う必要のあるキャピタルゲイン収入を除外できます。また、控除項目を項目化し、標準的な控除を受けていない場合は、株式の公正市場価値を控除することもできます。これらの2つの利点により、評価の高い証券は現金を寄付するよりも優れたオプションになります。
ドナーのための別のオプションは、評価された証券をドナーアドバイズドファンド（DAF）に直接寄付することです。 DAFを使用すると、ドナーはファンドに資産を贈与し、その時点で税制上の優遇措置を受け取ります。資産は基金にある間も成長し続け、寄付者に慈善団体に一定期間にわたって金銭的寄付を与える能力と柔軟性を与えます。 DAFに寄付する資格のある資産には、最も一般的には評価の高い有価証券または現金が含まれますが、税務上現金は推奨されません。ただし、特定のDAF管理者は、密接に保有されている株式（有限責任株、民間のCまたはS-Corp株）、土地、生命保険、不動産、ヘッジファンドの持分、さらにはアートワークなど、複雑または非公開で取引されている資産も受け入れます。
これは、DAFがドナーにどのように役立つかを示すシナリオです。今後5年間で年間10,000ドルを寄付する予定であるが、現在は50,000ドルを寄付しているとします。 1年目にDAFに入れて、その年の標準控除額を超える税制上の優遇措置を受けることができます。その後、今後5年間でDAFから$ 10,000を付与できます。さらに、資産はDAFにある間、市場とともに価値が高まり続けます。
個人が70½歳に達すると、IRAおよび401（k）から必要な最小配分（RMD）を取得する必要があります。ただし、彼らはもはや働いていません。新しい標準控除では、RMDの全部または一部を、適格な慈善配布（QCD）として慈善団体に直接贈与するのが適切な戦略であることがよくあります。 QCDは$ 100,000を超えることはできません。
一見すると、公正な市場価値の慈善控除がないため、QCDはあまり有益ではないオプションのように見えるかもしれません。しかし、標準的な控除を受けるドナーにとって、RMDによって生み出される課税所得を減らすことは、ほとんどの場合、より税効果の高い戦略です。
最終的に、最高の慈善寄付戦略は、可能な限り最も効果的な方法で慈善的および経済的目標を達成する戦略です。それは、信頼できるアドバイザーとの徹底的で有意義な会話から始まります。このアドバイザーは、長期的な戦略と永続的な遺産を開発するために、毎年の寄付を超えて考えるのを助けることができます。
有価証券の寄付、DAFの設立、レガシー信託の構築は、専門家の手がかりを必要とする複雑な金融事業です。適切なパートナーは、スマートな税務および不動産計画で慈善効果を最大化することに重点を置きながら、これらのツールを促進できます。慈善寄付への包括的なアプローチは、信頼できるアドバイザーとの有意義な関係に支えられた目標に焦点を当てており、最終的にはより大きな影響とより大きな安心をもたらします。