企業は、営業活動によるキャッシュフロー、つまり中核事業から生み出されるキャッシュをキャッシュフロー計算書に報告します。営業活動からの現金は、多くの場合、純利益または収益よりも企業の業績をより適切に測定します。これは、純利益が発生主義会計および減価償却費などの非現金項目によって歪められる可能性があるためです。間接的な方法を使用して、営業活動によるキャッシュフローを測定できます。この方法では、非現金項目、コア業務の一部ではない項目、および特定の貸借対照表項目の変化について、会社の純利益を調整します。この調整により、日常業務から発生した現金のみが表示される結果が得られます。
最新の損益計算書から会社の純利益と減価償却費の金額を決定します。
損益計算書の利益または損失の金額を決定します。これらの項目は会社の通常の業務の一部ではないため、純利益から削除する必要があります。損益には、機器の販売による損益などが含まれ、「営業外損益」または「その他の収益/損失」のセクションに記載されています。
会社の最新の貸借対照表および前の会計期間の貸借対照表の「流動資産」および「流動負債」セクションで各項目の金額を見つけます。流動資産には売掛金や在庫などの項目が含まれ、流動負債には買掛金や未払金などの項目が含まれます。
直近の期間の金額から前の期間の各金額を差し引いて、増加または減少の量を決定します。ポジティブな結果は増加であり、ネガティブな結果は減少です。たとえば、直近の期間の12,000ドルから、前の期間の売掛金の10,000ドルを差し引きます。これは2,000ドルの増加に相当します。
減価償却費と損失を純利益に加算し、純利益から利益を減算します。たとえば、減価償却費$ 100,000と損失$ 50,000を加算し、純利益$ 700,000から利益$ 60,000を減算します。$ 700,000 + $ 100,000 + $ 50,000 + $ 60,000は$ 790,000に相当します。
結果から流動資産の増加を差し引き、現金を除く流動資産の減少を加算します。たとえば、在庫の$ 20,000の増加を差し引き、売掛金の$ 50,000の減少を加算します。$ 790,000から$ 20,000を引いたものに$ 50,000を加えると$ 820,000になります。
結果に流動負債の増加を加算し、流動負債の減少を減算します。たとえば、買掛金の$ 100,000の増加を加算し、買掛金の$ 10,000の減少を減算します。$ 820,000 + $ 100,000から$ 10,000を引いたものは$ 910,000になります。これは、直近の会計期間における営業活動によるキャッシュフローの合計です。
調査結果と計算から、売掛金と買掛金を除外します。これらの金額は、投資および財務活動からの現金の一部です。
会社の最新の損益計算書
会社の最新の2つの貸借対照表
