業界は、 FATCAおよびQI責任者（RO）認定を取得するためにもっと時間を求めました IRSが耳を傾けているように見えますが、どのくらいの費用がかかりますか？主要な問題のいくつかは対処されていますが、 FATCAおよびQIRO認証は面倒であることがますます明らかになっています かなりの注意が必要です ROとそのチームから。

良い点：認定期限の延長を歓迎します

2月22日、IRSは歓迎すべき QI認証期限の延長を発表しました。 。これにより、多くの実務家は、早ければ2018年7月1日に期限が到来するFATCAに基づいて要求される認定も、延長の対象となる可能性があるかどうかを疑問視するようになりました。 3月16日、IRSはこの質問に次のように回答しました。

• 定期的なレビューに2015年または2016年を選択する、または免除を申請するQIのQI RO認定： 2018年9月1日
• 定期的なレビューに2017年を選択するQIのQIRO認定： 2019年3月1日
• FATCARO認証： 2018年10月1日より早い （IRSポータルのそれぞれの機能が展開された後、FFIが認証を提出するのに少なくとも3か月かかるというIRSの発表に基づいています。これは、早くても2018年7月の初めに発表されます）。

多くの業界参加者は、 QIとFATCAの期限の調整を望んでいましたが 、ROは、与えられた延長戦を間違いなく歓迎します。

それでも、これによってROが夏休みを延長することはありません。時間が経ち、金融機関は大事な日が来たときに備えて準備を続ける必要があります。

もっと良い：ドラフト認定言語がリリースされました

ROがFATCA認定を完了する準備をするのを支援するために、 IRSはドラフト認定フォームを公開しました 。これらのフォームには、ROが認証の一部として回答する必要のある質問の詳細が記載されています。さまざまなタイプのFFIの特定の状況と要件に対処します。

認定ドラフトは、大きく2つのグループに分けることができます。既存のアカウントの認定 、いわゆる COPA （別の頭字語に感謝します！）、および定期的な認定 。

COPA 限られた数のFFIタイプからのみ必要です 参加しているFFI、モデル2 FFIの報告、およびスポンサー付きFFIに代わってスポンサーからの報告を含みます。 COPAの一環として、関連するROは、既存のすべてのアカウントのデューデリジェンスが完了したことを証明する必要があります。 、FFIがクライアントを文書化できなかった場合の推定ルールの適用を含みます。さらに、ROは、クライアントを支援するための慣行や手順がないことを確認する必要があります。 FATCAを回避して。

定期的な認証 エンティティのより広いグループから必要とされます。すでにCOPAを提出しなければならず、したがって2つの認証が得られるFFIに加えて、これには、他の登録済みとみなされる準拠FFI、モデル2 IGA諸国での受託者が文書化した信託、および附属書IIモデル1IGA。ほとんどの準拠していると見なされるFFIのROは、ステータスのすべての要件が満たされていることを証明するだけで済みます。参加しているFFI、報告モデル2 FFI、またはスポンサーのROは、FFIが効果的な内部統制を持っていることを証明するか、「適格な」証明を提供する必要があります。簡単に言うと、 1つ目は、FFIがすべてのFATCA義務を遵守したことの確認であり、2つ目は重大な失効があった場合に必要です。 この違いについては、次のQIブログで詳しく説明します。

悪い点：いくつかの懸念事項と不確実性

ドラフト認証のリリースにより不確実性が軽減されます FATCA認定を取り巻く中で、ROはそれらに備えるためのより良い立場に置かれていますが、いくつかの懸念事項と不確実性が残っています。

• 興味深いことに、ドラフトでは、ROが認証を完了していること、認証を完了できないこと、または認証を完了する必要がないことを確認する必要があります。 不明 この質問がどのような目的に役立つのか、どのような状況でROが後者の2つの回答のいずれかを選択するのか。
• 定期認証の導入部分 、ROは、フリーテキストフィールド（最大1,000文字）でFFIのビジネスを説明する必要があります。 IRSは、主要な要素と詳細に関して期待することについて何も示していないため、ROは、認証のこの側面に関して異なるアプローチをとる可能性があります。私たちの見解では、複数のFFIのROは努力を過小評価してはなりません これらの潜在的に長い説明を準備するため。
• 同様に、認定の残りの部分には追加のフリーテキストフィールドがあり、 ROは障害とその解決方法に関する詳細を提供する必要があります 、再びIRSがそれ以上のガイダンスを与えることなく。

醜い：IGAと米国財務省規則の間でさらなる調整が必要ですか？

残念ながら、ドラフトは部分的に互換性がありません IGAの非報告FFIカテゴリに関して。特にスイスを見ると、金融サービスコミュニティに頭痛の種となる可能性のある次の問題を特定しました。

まず、スイスの投資顧問が使用するための認定はないようです 。 2番目の多くのスイスのファンドに影響を与える 、そのほとんどは「特定の集団投資ビークル」の恩恵を受けています IGAのステータス。 IRSは、適格な集団投資ビークルの認証草案をリリースしましたが（つまり、米国財務省規則の下での同等のステータス）、多くのスイスのファンドはその認証を使用できなくなります 、2つのステータスの基本的な要件がわずかに異なるため。おそらく、IRSはIGAの詳細を忘れただけですが、現時点では、IRSが認証を修正するかどうか、またはこの状況が他にどのように解決されるかは不明です。

歓迎すべき遅れや、さらに詳しい情報が必要になる可能性のある分野にも関わらず、 ROが関連する認証バージョンを特定することをお勧めします。 彼らにとっては、質問に精通している および可能な限り準備する 現在利用可能なガイダンス付き。