2017年1月1日、OECD共通報告基準（CRS）に基づく金融口座情報の自動交換がスイスで発効しました。 2017年1月18日に最終的なスイスCRSガイダンスノート（「AIA-Wegleitung」）が発行されたことにより、スイスの金融機関はCRSの実装方法に関する詳細な情報を手元に用意しました。 Expert Focus誌（2017年第4号）の記事で、デロイトのスペシャリストが、関連するCRSのデューデリジェンス義務に特に重点を置いて、最終的なCRSガイダンスノートの概要を説明しています。

スイス連邦税務局（FTA）は、2017年1月18日に、ドイツ語、フランス語、イタリア語で最終的なCRSガイダンスノートを公開しました。ドイツ語のドラフト版は数か月前に利用可能になりましたが、最終的なCRSガイダンスノートは、スイスの金融機関が信頼できる待望の実装ガイドラインを表しています。 CRSを実装する場合。

Expert Focusマガジンのこの記事では、著者は CRSに基づく金融口座の定義のいくつかの注目すべき特徴を紹介しています。 、関連する要素の概要を提供して、特定の種類のエンティティの管理者を特定する CRSのデューデリジェンス手順について詳しく説明します 既存および新規の金融口座に適用されます。これらのデューデリジェンス手順は、報告可能なアカウントの識別を目的とし、情報の自動交換の基礎を形成します。 2017年1月1日現在のCRSの規定に沿って新しいアカウントを文書化する必要がありますが、スイスの金融機関の報告では、既存のアカウントを確認し、場合によっては再文書化する必要があります（アカウント所有者のタイプによって異なります）。

著者はまた、実用的な例の包括的なリストを提供します これらのアカウント文書化手順に関する最終的なCRSガイダンスノートのいくつかの重要な規定を説明するため。たとえば、最初の3つの例は、実用的なシナリオを扱っています。 スイスの金融機関は、自己証明を要求することなく、CRSの目的でアカウントが文書化されていると見なすことができます。さらなる例は、自己認証を無効にするエラーの詳細を提供します 、取るに足らない間違いと比較して、自己認証の妥当性を判断する方法に関する貴重な実践的なガイダンス。

結論として、著者は特定の側面 不明なままである最終的なCRSガイダンスノートの またはさらなるガイダンスが望ましい領域 業界の代表者と政府当局で構成される資格委員会が対応します。

記事（ドイツ語）は、Expert Focusのホームページ（無料登録後）で入手できます。それ以外の場合は、電子メールで送信されるPDFバージョンについてお問い合わせください。ご不明な点がございましたら、デロイトのスペシャリストまでお気軽にお問い合わせください。