オーストラリア国内法の下では、オーストラリアの源泉利息と配当収入を得る適格な外国年金基金は、オーストラリアの源泉徴収税の免除。オーストラリア政府は2019年の初めに、外国の年金基金に対するオーストラリアの源泉徴収税の免税に関する規則を改正するための新しい法律を導入しました。

一般に、オーストラリアの源泉徴収税の免税の対象となる外国の年金基金は、オーストラリア税務署（ATO）からの私的拘束力のある決定を申請し、そのような源泉徴収の免税の適格性を確認します。これらの私的拘束力のある判決は、5年間の間に関連する状況または事実に重大な変化がない限り、通常5年間有効です。

2019年7月1日より、利息の支払い、非フランク配当（つまり、非課税利益から支払われる配当）、または非株式配当（つまり、非株式株式持分の収益）に関して適用されるオーストラリアの源泉徴収税の免除オーストラリアの事業体から外国の年金基金への投資は、外国の年金基金が10％未満の所有権を保有し、支払いを行う事業体に関して影響力または支配権を持たない状況に限定されます。

2018年3月27日以前に外国年金基金が（直接またはオーストラリアの介在信託を通じて）保有する投資資産については、7年間の移行規則が利用可能です。移行規則では、新しい規則は、フランクなしの利息の支払いにのみ適用されます。 2026年7月1日以降のこれらの投資資産からの配当または非株式配当。

スイス/オーストラリアの租税条約に基づく特定のスイスの年金制度で利用できる源泉徴収税の免税に加えて、上記のオーストラリア国内法の免税が適用されることに注意することが重要です。

オーストラリアの源泉利子および/または配当所得を引き出すスイスの年金基金は、新しい規則がその構造に与える影響を考慮し、オーストラリアの源泉徴収税の免税を受ける資格があるかどうかを判断する必要があります。現在、（オーストラリア国内法または租税条約に基づく）源泉徴収税の免税の適格性を確認するためのATOからの私的拘束力のある決定がない場合は、それを取得することを強くお勧めします。

ATOが発行した既存の私的拘束力のある判決に基づく源泉徴収免税の恩恵を受けたスイスの年金基金も、新しい規則が現在の状況に与える影響を考慮する必要があります。民間拘束力のある判決（通常5年間適用される）の期限が切れた場合、外国年金基金は新しい規則に基づいて新しい民間拘束力のある裁定を申請する必要があります。

デロイトは、オーストラリア国内法または租税条約に基づいて、スイスの年金基金がオーストラリアの源泉徴収税の免税に関連する私的拘束力のある判決を申請するのを支援し、ATOと連絡を取り、源泉徴収税の還付を取得するのを支援することもできます（該当する場合）。

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