控除対象外のIRAは、税引き後のドルで資金を提供する退職プランです。従来のIRAの場合のように、所得税から拠出金を差し引くことはできません。ただし、控除対象外の寄付は非課税になります。多くの人々は、IRSが通常のIRAに税控除の対象となる寄付をすることができないほど収入が高いため、これらのオプションを利用します。この記事では、控除対象外のIRAについて知っておく必要のあるすべてのことと、IRAが自分に適しているかどうかについて説明します。ファイナンシャルアドバイザーはまたあなたの状況のた​​めの退職計画の決定をする際にあなたを導くのを手伝うことができます。

控除対象外のIRAのメリットは何ですか？

ほとんどの人は、特定の状況で従来のIRAに税控除の対象となる寄付を行う資格を失うため、控除対象外のIRAに目を向けますが、それでも信頼できる退職貯蓄手段へのアクセスを望んでいます。

たとえば、あなたの寄付が生み出すキャピタルゲインと配当は、アカウントに投資されている間は課税されません。場合によっては、引き出したお金の全部または一部が非課税になります。それは、政府があなたの退職貯蓄に2回課税することができないからです。これについては後で詳しく説明しますが、最初に、控除対象外のIRA拠出を行う資格があるかどうかを確認するためのルールについて説明しましょう。これは、それが自分にとって良い選択肢であるかどうかを判断するのにも役立ちます。

連邦所得税からIRA拠出金の一部またはすべてを控除する資格は、所得、税務申告のステータス、および職場の退職プランにアクセスできるかどうか（プランに参加していない場合でも）によって異なります。配偶者が401（k）などの雇用主が後援する退職金制度に参加しているかどうかも、あなたの適格性に影響を与える可能性があります。

複雑になる可能性があるので、基本から始めましょう。

控除対象外のIRA規則と資格要件

単一税申告者および世帯主の場合、従来のIRAに税控除の対象となる拠出を行う資格は、修正調整総所得（MAGI）によって異なります。一定のポイントを超えると、収入が上限に達するまで、寄付の一部しか控除できません。その時点で、彼らはあなたの所得税から拠出金を差し引くことはできません。 IRSは毎年これらのレベルを設定します。 2022年に、職場計画のある独身者と世帯主のMAGIは、68,000ドルから78,000ドルの間で段階的に廃止されます。また、収入が78,000ドルを超えると、寄付金を差し引くことはできません。

共同で結婚している場合、税控除の対象となる寄付を行う資格は、収入と、職場の退職金制度に参加しているかどうかによって異なります。

簡単にするために、以下に職場の退職プランを持っている人に基づいて2022年の規則を要約します。所得が最初の数を超える場合、寄付の一部のみが税控除の対象となります。 2番目の数値を超えると、何も差し引くことができなくなります。

• 職場での退職プランがあります：$ 109,000 – $ 129,000
• あなたは持っていませんが、あなたの配偶者は持っています：$ 204,000 – $ 214,000

より完全な比較のために、以下の表は、IRSによって設定された退職プランがある場合とない場合の納税者のMAGI範囲ごとの2022IRA控除限度を比較しています。

2022年IRA控除限度額申告状況MAGI退職金制度ありMAGI退職金制度なし単一または世帯主$ 68,000〜 $ 78,000範囲制限なし（全額控除は拠出限度額まで行うことができます）。結婚した未亡人の共同または資格のある未亡人$ 109,000〜 $ 129,000 $ 204,000〜 $ 214,000個別の結婚したファイリング最大$ 10,000最大$ 10,000

2022年の場合、IRAの寄付は6,000ドル（50歳以上の場合は7,000ドル）を超えることはできません。

控除対象外のIRAとバックドアロス変換

多くの場合、控除対象外のIRAは、課税所得からRothIRAへのフライトの乗り継ぎにすぎません。従来のIRAと同様に、RothIRAには収入制限があります。

2021年の場合、収入が1人の申告者として144,000ドルを超えるか、夫婦が共同で申告する場合は214,000ドルを超えると、寄付することはできません。

では、高収入の節約者は何をすべきでしょうか？回答：バックドアロス。少し怪しげな名前ですが、完全に合法です。収入によってRothオプションが利用できなくなった場合は、控除対象外のIRAに寄付してから、そのIRAをRothIRAに変換することができます。出来上がり！あなたはロスを持っています。

注意点：バックドアロスは必ずしも100％非課税ではありません。何年にもわたってIRAに控除対象と非控除対象の両方の貢献をしたとしましょう。控除対象外のIRAをロスに変換する場合は、その一部に所得税を支払う必要があります。

納税義務を把握するには、税引き後の拠出金をすべてのIRAの合計額で割ります。

所得によって控除対象のIRAに拠出できるようになったときに、5,000ドル相当の控除対象外の拠出金と、15,000ドル相当の控除対象の拠出金がある場合、バックドアロス変換の25％（5,000 / 20,000）のみが非課税になります。したがって、変換したお金の75％は課税対象です。

ご覧のとおり、バックドアのRoth変換は、やりがいのあるものと同じくらい難しい場合があります。ファイナンシャルアドバイザーの助けを求めるのは良い考えかもしれません。そうすることで、すべてのルールに確実に従い、角を曲がったところで待っている可能性のある落とし穴を回避できます。

控除対象外のIRAのリスク

すぐにロスIRAに変換される控除対象外のIRAは素晴らしい場合があります。一方、恒久的な控除対象外のIRAには、いくつかのリスクがあります。

控除対象と控除対象外の拠出金を別々に保管しないと、必要以上の税金を支払うことになりかねません。これは、控除対象と控除対象外の貢献をブレンドすると、2つをまっすぐに保つのが難しいためです。

ただし、貢献を追跡している限り、それは可能です。次に、控除対象外の寄付を名前のすべてのIRAへの寄付の合計で割って、税引き後の寄付を表すパーセンテージを取得する必要があります。控除を開始するときに、アカウントの成長のこの割合に対して連邦税を支払う必要はありません。 IRAへの税引き後の貢献はあなたの「基礎」です。

控除対象外のIRAに税引き後の拠出を行う場合は、毎年フォーム8606を提出できます（また、提出する必要があります）。そうすれば、政府が退職後の税金を計算できるように、寄付の記録を提供することになります。

退職時に分配金を受け取り始めるときは、そのお金に税金を支払う必要があることを忘れないでください。これらはあなたの所得税のブラケットに従ってなります。あなたが高収入の場合、その率は高くなります。減税の収穫を使用する課税対象の口座にお金を駐車する方が良いかもしれません。どうして？なぜなら、長期キャピタルゲインに対する税率は、通常、高所得者の所得税率よりも低いからです。

結論

あなたが税制上の優遇措置を最大化しようとしている高収入の節約者だとしましょう。バックドアロスコンバージョンに向かう途中で控除対象外のIRAに貢献することは、退職後の貯蓄の一部またはすべてを課税から保護するための優れた方法になる可能性があります。ただし、控除対象外のIRAに長期的にお金を預けることを検討している場合は、リスクを比較検討することが重要です。

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