補足的な退職金制度は、幅広い従業員に提供される可能性があります。ただし、補足的なエグゼクティブリタイアメントプラン（SERP）は、会社のエリートのために予約されています。 SERPは、CEO、CFO、高官など、企業の主要な従業員に提供される資格のない繰延報酬プランです。これらは通常、才能を維持するために使用されますが、従業員と会社の両方の業績に関係しています。就職するときは、完全な報酬パッケージを理解することが重要であり、ファイナンシャルアドバイザーと話し合うこともできます。

補足的退職プランの基本

SERPは、資格のある従業員に特典の一部として提供される追加の報酬です。通常、健康保険、生命保険、またはストックオプションが同梱されています。

この補足的退職プランの価値は会社によって異なりますが、多くの場合、従業員の3年間の平均報酬のパーセンテージを表しています。業績評価、指標、会社での雇用時間、およびその他のベンチマークは、提供されるSERPの量に影響を与える可能性があります。これらの指標は、従業員が退職時にSERPを現金化できるかどうかも決定します。

企業は、キャッシュフローまたは従業員の名前で生命保険に加入することによってSERPに資金を提供します。従業員が退職後に資金を引き出す資格がある場合は、一括または毎月の支払いのいずれかで引き出すことができます。

SERPを取得できるのは誰ですか？

SERPは通常、高レベルの、通常はCスイートの従業員に提供されます。ただし、企業は、この補足的な退職金プランを、好きなだけ多くの、または少数のエリート従業員に自由に提供できます。

SERPは通常、長年の経験を持つ従業員に提供されます。ただし、会社を変更したり、現在の取引を強化したりしようとしている高レベルの従業員は、SERPを福利厚生パッケージに交渉できる可能性があります。

SERPを提供する理由

最高の才能を維持するため。 SERPは、貴重な高レベルの従業員を引き留めるのに役立つ追加の報酬です。 2013年からCEOの在職期間が1年間減少し、離職率が上昇しているため、この補足的な退職金制度は、経営幹部に固執するよう説得するのに役立ちます。その安定性は、企業の全体的な健康と財政状態を助けることができます。

SERPは通常、401（k）やIRAなどの他の退職貯蓄オプションと連携して提供されます。報酬の高い従業員はIRSの制限を受ける可能性があり、他のプランの代わりにこの補足的な退職プランを受け取る可能性があります。

補足的な退職金制度のメリット

SERPは非適格プランであるため、59.5歳より前に引き出した場合、SERPファンドは10％の税金ペナルティの対象にはなりません。また、70.5に達すると、必要な最小配布はありません。この補足的な退職プランは、退職前の収入の最大70％の利益を蓄積することができ、巣の卵を作るための貴重なツールになります。

SERPの引き出しは通常の所得として課税されますが、その所得に対する税金は、引き出しを開始するまで延期されます。他の税金繰延退職プランと同様に、SERPファンドは退職するまで非課税になります。

SERP資金を一括で引き出す場合は、税金を一度に支払うことになります。これらの資金を毎月の分配で受け取ることにした場合、税金は各支払いから差し引かれます。

SERPは、IRAまたは401（k）への拠出を最大限に活用した後、退職金を賄う方法としても使用できます。 2021年の場合、401（k）の最大許容拠出額は19,500ドルですが、IRAの最大拠出額は6,000ドルです。どちらも50歳以上の人に追いつく貢献を可能にします。 401（k）の場合は6,500ドル、IRAの場合はさらに1,000ドル。報酬の高い従業員はすぐにこれらのマークに到達できるため、この補足的な退職プランはプランへの追加として歓迎されます。

会社が現金価値の生命保険契約でSERPに資金を提供する場合、受益者は、幹部の早期死亡の場合に、これらの給付をすべて撤回することができます。ただし、雇用主は生命保険プランを放棄して、従業員の口座に定期的に拠出することができます。この取り決めは年金のように機能し、従業員が退職または死亡するまで、従業員に代わってお金が投資されます。

潜在的な欠点

401（k）やIRAなどの他の退職金制度とは異なり、SERPファンドは、会社が倒産した場合に保護されません。

SERPは、多くの場合、パフォーマンスベンチマークと会社での雇用に費やされた時間に固定されているため、保証されていません。多くのSERPは、経営幹部が特定の年数の間会社に雇用されることを要求しています。会社を辞めたり、目標を達成できなかったりすると、補足的な退職金制度の対象とならない場合があります。長い間1つの会社に縛られたくない経営者は、より多様な退職オプションを検討することをお勧めします。

結論

SERPは、高レベルの従業員にとって大きな追加のインセンティブです。 SERPは、退職時に資金にアクセスする際の柔軟性を少し高めますが、会社が経済的困難に直面した場合、または従業員がSERP要件を満たさなかった場合にも保険がかけられません。要するに、彼らは引退に資金を供給するのを助けるための素晴らしい追加の貯蓄手段ですが、あなたの唯一の選択肢であるべきではありません。

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