議会の民主党員は、「裏口」のロスIRAとして知られる税の抜け穴をバタンと閉めたいと考えています。裕福なアメリカ人の退職金口座を対象とするいくつかの提案された変更の1つで、ハウスウェイズアンドミーンズ委員会の民主党員は、年間40万ドル以上を稼ぐ人々が税引前の退職貯蓄口座をロスIRAに変換することを禁止したいと考えています。提案された改革は、3.5兆ドルの支出計画に資金を提供するために最も裕福な人々に税金を引き上げるという民主主義の推進の一部です。

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「バックドア」ロスIRA変換–定義と排除の提案

現在の税法では、年間140,000ドル以上を稼ぐ個人は、退職後の貯蓄が非課税になるRothIRAへの寄付を禁じられています。ただし、2010年以降、この所得基準を超える労働者は、税引前の拠出金をRothIRAに変換することが許可されています。最初の拠出金と利益に対して所得税を支払った後、彼らの退職後の貯蓄は免税になり、必要な最低分配金（RMD）の対象ではなくなります。

人気が高まっているこれらのバックドアロスコンバージョンにより、高所得者はロスIRAの所得要件を回避し、これらのタイプの口座が提供する免税成長を利用することができます。

しかし、この戦略の使用は終わりに近づいている可能性があります。 House Ways and Meansの提案に関する民主党員は、年間40万ドル以上を稼ぐ人々のロスの改宗を禁止したいと考えています。承認された場合、規則の変更は、2021年12月31日以降に開始する課税年度に行われた分配、譲渡、および寄付に適用されます。

提案された法律はまた、「メガバックドア」ロスを排除することを目指しています。これは、特定の退職プランに登録した人々が、退​​職のための追加の税引き後の拠出金を最大38,500ドル節約できるようにする洗練された戦略です。承認された場合、メガバックドアロス変換を対象とする規定は2021年12月31日以降に有効になります。

IRAの寄付に関する新しい制限

民主党はまた、高所得納税者が退職金口座内に税金繰延財産を蓄積することを禁止したいと考えています。そうするために、彼らは、IRAまたは他の確定拠出年金口座にすでに1,000万ドルを貯蓄している場合、特定の所得基準を超える人々がロスおよび従来のIRAに貢献し続けることを制限することを計画しています。現在の法律では、納税者は、すでにどれだけ節約したかに関係なく、IRAに貢献することができます。

提案された拠出限度額は、別々に申告して40万ドル以上を稼ぐ独身または既婚の納税者、450,000ドルを超える課税所得で共同で申告する既婚の納税者、および425,000ドルを超える世帯主に適用されます。

提案された取り締まりは、最も裕福なアメリカ人の退職金口座が膨らみ続けているときに起こります。政府説明責任局によると、2011年に9,000人の納税者が少なくとも500万ドルをIRAに節約しました。8年後、その数は3倍以上の28,000を超えました。これは、税務合同委員会のデータによるものです。

民主主義の提案のこの段階では、雇用主が後援する確定拠出年金も、内国歳入庁と、残高が250万ドルを超えるプラン参加者の両方に250万ドルを超える残高を報告する必要があります。

1,000万ドルを超えるアカウントに必要な最小配布

民主党はまた、退職金口座に1,000万ドル以上貯蓄されている高所得者は、それらの口座から最小限の分配金を受け取る必要があると提案しています。

「個人の従来のIRA、Roth IRA、および確定拠出年金口座の残高の合計が課税年度の終わりに一般に1,000万ドルを超える場合、翌年には最低分配が必要になります」と提案は述べています。

法律の下では、IRSは、退職金口座に1,000万ドル以上貯蓄されている高所得者に、1,000万ドルのしきい値を超える貯蓄の50％に相当する分配を行うことを要求します。たとえば、ジョアンが401（k）とさまざまなIRAに1200万ドルを持っている場合、翌年には100万ドルの分配金を受け取る必要があります。

所得のしきい値は、富裕層のIRA拠出を抑制することを目的とした提案のしきい値と同じになります。承認された場合、両方の規定は2021年12月31日以降に発効します。

結論

裕福なアメリカ人の退職金口座に大きな変化が起こる可能性があります。 House Ways and Means委員会の民主党員は、バックドアのRoth IRA変換を排除し、1,000万ドルを超える退職金口座を持つ高所得者がIRAに貢献することを禁止し、大幅な退職貯蓄を持つ特定の高所得者に毎年の分​​配を義務付けたいと考えています。

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