その時期です。 RMDシーズンが本格化しており、70½でIRA資金を持っている人は、12月31日の締め切りが迫っており、撤回するか、50％のIRSペナルティに直面する必要があります。さらに、株式市場が新たな高値に達した今、必要な最小限の分配を行う良い機会かもしれません。
ただし、その撤回を行う前に、次の3つの税務計画の可能性を検討してください。
70½歳以上の場合、資格のある慈善団体に直接支払われた場合、必要な最低分配額は連邦所得税の目的で課税所得としてカウントされません。これは、適格慈善配布（QCD）と呼ばれます。現在、上限は納税者1人あたり年間100,000ドルです。これは、引き出しがAGIにカウントされないため、調整後の総収入を低く抑えたい場合に特に役立ちます。 AGIは、項目別の控除を受ける能力、Roth IRA拠出金の適格性、社会保障に対する税金、メディケア保険料などに影響を与えるため、これは重要です。税引前拠出金のあるIRA所有者はQCD処理を受けますが、控除対象外の拠出金はQCDの対象にはなりません。理想的には、慈善団体は12月31日までに現金を受け取る必要があります。
IRAでQLACを購入すると、年金の購入に使用されたお金が85歳までRMD計算から除外されます。たとえば、IRA所有者の総資産が$ 500,000であるが、最大$ 125,000でQLACを購入した場合、QLACは除外されます。 RMD計算から。この例では、RMDの計算は375,000ドルに基づいており、IRAの50万ドルの全額ではありません。ユニフォームライフタイムテーブルを使用すると、IRAが$ 500,000の70歳半のRMDは$ 18,248ですが、QLACを使用したIRAのRMDは$ 13,686であり、RMDは約$ 5K節約できます。したがって、基本的に、この戦略では、IRA資金の一部に対する所得税の支払いを延期します。 QLACの収益率は現在低いですが、この戦略は分散ポートフォリオの一部として理にかなっている可能性があります。
IRA RMDの現在の必要性がない場合は、引き出しを再投資するのではなく、生命保険証券を購入して相続人の分配を拡大することを検討してください。たとえば、12,000ドルのRMDを使用する71歳の男性は、315,032ドルの支払いを提供する保守的な会社から、普遍的な生命保証付き死亡給付金を購入できます。これは、彼が1年目に2,525％で死亡した場合のリターン、または保証された所得税なしで毎年RMDを使用して保険に資金を提供し続けた場合は86歳で6.7％のリターンになります。この71歳の男性が、代わりに自分と妻のために生存方針を購入したかどうかも検討してください。 12,000ドルのRMDは、533,296ドルの死亡給付金（2回目の死亡後に支払われる）を購入します。夫と妻の両方が1年目に死亡する可能性は低いですが、死亡した場合、これは4,344％の収益に相当します。そして、妻の87歳で、両方が合格した場合、11.2％の非課税の収益が得られます。確かに非常に説得力があります。生命保険の死亡給付金は所得税がかからず、適切な計画があれば、相続税がかからない可能性があります。
これらの3つのツールは、必要な最小限の配布から抜け出すのに役立ちます。
