マーク・トウェインを言い換えると、州の相続税の死の報告は非常に誇張されています。実際、最近、州が相続税法を廃止するのではなく強化し始めている兆候が見られます。もちろん、これは州議会議員がこれらの税金を埋め続けることを望んでいた裕福なアメリカ人にとっては悪いニュースです。
しかし、何年にもわたって資産を蓄積してきた退職者にとって、すべてが失われるわけではありません。大多数の州には独自の死亡税がありません。ある州では、少なくともいくつかの州で免税額が高くなる傾向が続いています。したがって、州の相続税が廃止されるのを待つ必要はありませんが、最終的には相続税を回避できる可能性があります。
2000年には、すべての州とコロンビア特別区が相続税を課していました。そして、なぜですか？連邦遺産税法は、支払われた州の不動産税と相続税の最大16％に対して1ドルのクレジットを許可していました。つまり、本質的に、州は、居住者に追加の税負担を課すことなく、自分たちの相続税を徴収することができました。州にとっては簡単なことでした。
しかし、それはすべて2001年に変わり始めました。その年に制定された法律は、連邦政府の信用を徐々に排除しました（2005年に完全に廃止されました）。その時点から、州が相続税を課したい場合、それは連邦税の打撃を超えて居住地に「追加の」税を意味しました。それにもかかわらず、20以上の州がその道を進んだ。しかし、追加の税負担のために裕福な住民が他の場所に移動することへの恐れは、最終的にそれらの管轄区域の多くで相続税廃止措置の波を引き起こしました。しばらくの間、州の相続税が恐竜の邪魔になるかもしれないように見えました。
ただし、今のところ状況は少し遅くなっています。デラウェア州とニュージャージー州は2018年から相続税を廃止しました。しかし、それ以来、他の州は相続税を廃止しておらず、12の州とコロンビア特別区が相続税を課しています。一つの理由は、州が最近、裕福な住民を失うことについてあまり心配していないということかもしれません。国家経済研究局による最近の調査によると、長期的には、一部の裕福な居住者が相続税のために他の場所に移動したとしても、州は相続税を維持するほうがよいとされています。この調査では、ほとんどの州で、「裕福な居住者が亡くなった場合の1回限りの税収の増加」は、「転居者の残りの生涯にわたる過去の所得税収入」を上回っていると結論付けています。
いくつかの州は、相続税法を強化または強化しています。たとえば、Wolters Kluwer Tax＆AccountingのシニアアナリストであるBruno Grazianoは、コネチカット州が2019年に「相続税を免れるためにパススルー実体に不動産を配置していた非居住者」を取り締まる「抜け穴クローザー」を通過したと述べています。ハワイはまた、彼が1,000万ドル以上の価値のある不動産に対する「追加税」と表現しているものを追加しました。そしてニューヨークは、グラツィアーノが「死後3年以内に作られた贈り物に課税する」と言う「クローバック」機能を更新しました。
州の相続税は完全に廃止されるわけではないかもしれませんが、相続税の対象となる不動産が少なくなる傾向が続いています。相続税の免税額は、2020年に税のある州の半分で増加しています。インフレ調整は、メイン州（570万ドルから580万ドル）、ニューヨーク（574万ドルから585万ドル）、ロードアイランド（1,561,719ドルから1,579,922ドル）で今年わずかな免税の増加を説明しています。コネチカット（360万ドルから510万ドル）、ミネソタ（270万ドルから300万ドル）、バーモント（275万ドルから425万ドル）の2020年の大幅な増加は、最近の法律の結果です。
ただし、ほとんどの州は免税額を高くしすぎないようにしています。ニューヨークの585万ドルの免税は、2020年のこれまでのところ最高です。さらに、マサチューセッツ州とオレゴン州での最低免税額は、今年は100万ドルで安定しています。
また、免税額を現在の連邦レベル（2020年には1,158万ドル（夫婦の場合は2,316万ドル））に引き上げるために多くの州を探す必要はありません。 2018年以前は、連邦政府の金額と一致するか、少なくともそれに近づくことは珍しくありませんでした。しかし、2017年の減税および雇用法が連邦政府の金額を2倍にしたとき、グラツィアーノはそれがほとんどの州にとって「行き過ぎた架け橋」であったと信じています。州は「特定の時点まで連邦政府をフォローすることをいとわなかった」と彼は言います。「しかし今では、州は少し後退しているようです。」
強化された連邦免税額は一時的なものであるため、州も慎重になっています。 2026年には、連邦免税は500万ドル（インフレ調整済み）に戻る予定です。しかし、それ以前に法律が変わるかどうかは誰にもわかりません。グラツィアーノ氏は、「連邦政府側で何が起こるかを見守る」一方で、現在、州を「待機パターン」に置いていると述べています。
州も「携帯性」の時流に乗っているわけではありません。連邦レベルで携帯性を選択することにより、死亡した配偶者の未使用の相続税免除額は、生き残った配偶者に送金されます。これにより、生き残った配偶者の財産の免税額が実質的に2倍になり、最初に亡くなった配偶者の免税が無駄になるのを防ぎます。ただし、州レベルでは、現在、ハワイとメリーランドのみが相続税の免税の可搬性を提供しており、現時点では他の州がそれらに参加する兆候はありません。
州の相続税を免れたとしても、相続人は州の相続税を支払わなければならない場合があります。相続税は不動産によって支払われ、不動産の全体的な価値に基づいて支払われますが、相続税は、相続するすべての資産に対して個々の相続人によって支払われます。
現在、アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ネブラスカ州、ニュージャージー州、ペンシルベニア州の6つの州が相続税を課しており、その税率は18％にもなる可能性があります。 （メリーランド州には相続税と相続税の両方があります。）したがって、不動産計画ではこの潜在的な税を必ず考慮してください。
ただし、あなたの州が本に相続税を課している場合でも、あなたの財産を相続する特定の親戚はそれを支払う必要がない場合があります。あなたが亡くなったときにあなたの最も近い親族が税金を免除される可能性は十分にありますが、より遠い家族はおそらくそれほど幸運ではないでしょう。たとえば、アイオワ州では、被相続人の配偶者、両親、子供、孫が州の相続税を支払う必要はありません。しかし、姪、甥姪、叔父、叔母、非親族などの他の相続人は、支払う必要があります。
州の相続税率は、より遠い親戚やより価値のある財産の場合にも高くなる可能性があります。たとえば、ネブラスカでは、近親者である相続人に対する税金はわずか1％であり、40,000ドル未満の価値のある不動産には適用されません。遠隔地の親戚の場合、税率は13％で、免税額は15,000ドルです。他のすべての相続人については、10,000ドル以上の価値のある資産に18％の税率が課せられます。
課税する州の死亡税の詳細については、Kiplingerの退職者税マップをご覧ください。
