Giving USAによると、パンデミックに一部拍車がかかり、2020年には記録的な4,710億ドルが米国の慈善団体に寄付されました。個人、カップル、家族は、おそらく数年前よりも、コミュニティや関心のある原因に影響を与えるように促されているため、今年もこの傾向が続くと思います。
今年、慈善団体への寄付を計画している人は、これらの戦略を検討して、最も税効果の高い寄付を行ってください。
初心者の寄付者がよく見かける間違いは、慈善団体が最も簡単で効果的なルートであると仮定して、慈善団体に小切手を切ることを好むことです。株式市場の堅調な10年間の運営を考えると、ドナーは代わりに、評価の高い有価証券の贈与、またはポートフォリオの保有を削減しようとしている場合はポジションの集中を検討することをお勧めします。
個人が、たとえば、現金で5,000ドルであるのに対し、評価の高い有価証券で5,000ドルを寄付すると、わずかな利益を得ることができます。これはポートフォリオのバランスを取り戻すだけでなく、税控除のインセンティブを提供します。寄付は課税所得を減らすことができますが、受取人の組織が適格である場合に限ります（このIRSツールを使用してすべての免税慈善団体を検索してください）。さらに、寄付により、寄付者は証券にキャピタルゲイン税を支払うことを回避できます。慈善団体は、寄付された投資を売却する際にも税金を回避します。
一部の初心者の慈善家にとっては、現金を贈りたくなりますが、有価証券の贈与は、寄付者にとってはるかに戦略的で税効果の高いアプローチであり、慈善団体に利益をもたらすためにさらに寄付することを奨励します。
Giving USAのレポートによると、 教育、社会福祉、環境および動物団体への寄付 2020年に最も増加すると推定されました。 寄付の量を増やすか、複数の目的に寄付することを選択するかにかかわらず、寄付を拡大することに関心のあるクライアントには、VanguardCharitableを搭載したNonprofitAid Visualizer（NAVI）を使用することをお勧めします。このツールは、パンデミックの影響を最も受けている慈善団体を特定し、個人が最も必要としている風景や組織を明確に把握できるようにします。
今年は前年よりも多くの寄付をするように促される可能性のある経験豊富な慈善家にとって、彼らは寄付を「積み重ねる」ことを検討するかもしれません。これにより、評価された証券を贈与することにより、ドナーの調整済み総収入（AGI）の最大30％を控除し、さらに30％を現金で（またはドナーが助言する基金に寄付する場合はさらに20％を）控除して、税金を提供することができます。証券と現金ギフトの両方の控除。スタッキングの利点により、寄付者は高く評価されている証券を利用できますが、非常に慈善活動の場合、CARES法とコロナウイルス刺激法により、運営慈善団体に現金を寄付する場合、寄付者のAGIを最大100％差し引く能力が向上したことは注目に値します。今年。
スタッキングとは別に、ベテランのドナーのための別の戦略は、ドナーアドバイズドファンド（DAF）を通じて証券を贈与することです。これは、ドナーが投資、成長、資産を提供できる慈善寄付口座です。
寄付者が今年複数の慈善団体に寄付することを計画しているが、何が貢献するのか正確にはわからない場合、DAFは良い駐車場です。寄付者は、DAFに資金が提供されるとすぐに税額控除を受け、将来どの慈善団体が資金を受け取るかを決定できます。さらに、DAFを使用すると、寄付者は寄付を細かく分割できます。たとえば、DAFに25,000ドルがあれば、その金額を1つの慈善団体に全額寄付することも、5つの慈善団体に分けてそれぞれ5,000ドルを受け取ることもできます。また、寄付は数年にわたって行うことができます。
慈善活動の経験の他に、寄付者の年齢に応じた税効果の高い慈善寄付戦略もあります。適格慈善配布（QCD）は、配布時に少なくとも70½（質問：これが72であってはならないことを確認したいだけです。答えはYESです）の寄付者に慈善団体にドルを贈るのに最適な方法です。この戦略により、ドナーはIRAからの資金を利用して、資格のある組織に直接寄付することができます。高い税率の人にとって、これは、ドルが寄付されているので、通常の所得税（そうでなければ分配に課せられる）を避けながら、IRAを使い切るための税効果の高い方法です。さらに、年間必要最小限の分配（RMD）を資格のある慈善団体（最大$ 100,000）に寄付することができます。これにより、RMDの税務上の影響を最小限に抑えることができます。
2021年は、慈善寄付にとってもう1つの堅調な年になる可能性があります。これは、パンデミックの影響が続いているため、寄付者が地元のコミュニティを支援し、リソースを必要としている原因となっているためです。今年は残りわずか数週間で、すべての富のレベルと慈善活動の経験を持つ寄付者は、自分自身と受取人の組織の両方に対する寄付の税効果を最大化するために、利用できるさまざまな贈与戦術を検討する必要があります。