過去1年間に、「両当事者の管理下で蓄積された国債をどのように支払うのか」と自問したことがありますか。パンデミックの前から、あなた方の何人かがその質問をしていたことを私は知っています。連邦政府は2002年以来毎年赤字を出し、2020年には追加の赤インクが合計で3兆ドルを超えています。
では、ここからどこへ行くのでしょうか。連邦政府の救済策には、税金の引き上げ、経費の削減、またはその両方が含まれます。政治的スペクトルの右側にいる人々は、増税はしないが支出を削減すると言うかもしれません、そして左側の人々はそれを変えるでしょう。したがって、選出された代表者が妥協した場合、両方が混在する可能性があります。
より高い税金が将来的に来る可能性があるので、今後数年間の戦略的なロス転換を検討する価値があるかもしれません。また、2017年に議会で可決された税制改革により限界税率が引き下げられましたが、議会の措置がない場合は2026年に税率を2017年の水準に戻すサンセット条項が含まれていました。その場合、現在12％のブラケットにいる人は、15％のブラケットに戻り、22％から25％の人は、というように戻ります。歴史に比べて、私たちは今日、低税の環境にあります。前述の赤字により、平均税額への復帰がカードに含まれる可能性があります。
したがって、RothIRAについて考えてみましょう。 Rothへの寄付/変換は税引き後に行われ、永久に非課税になります。投資家が戦略的なロス転換計画を構築する場合、彼らは税引前計画（すなわち、従来のIRA、税引前401（k）など）からドルを移動（転換）します。この変換により、課税対象のイベントがトリガーされます。従来のIRAからRothに50,000ドルを変換すると、その年の確定申告に50,000ドルの収入が追加されます。多くの人が税金の請求のためにこれに反動するのは当然です。それは間違いなく短期的な税負担ですが、それはロスドルを非課税に成長させることによる長期的な税の利益と比較検討されなければなりません。
ケースアンドポイント、数年前、私のクライアントは64歳で引退しました。彼は、70歳でIRAに必要な最小分配（RMD）を満たすために分配を開始する必要がある、すべての税引前投資に懸念を抱いていました（ 72歳に変更されてから）。彼は、RMDがあれば、彼の人生の残りの期間、より高い税率が適用される可能性があることを知っていました。
そこで彼は、現在の税額控除にどれだけの「余地」があるかを慎重に計画し、次に高い税率にぶつかる前に、ロス変換で「埋める」ことにしました。彼は4年間年間50,000ドルを変換し、変換された金額から源泉徴収されるのではなく、貯蓄でその税法案を支払う必要があることを認識しました。彼はかなりの税法案に直面しましたが、今ではRMDがまったくない実質的な非課税のRothアカウントを持っています。また、コンバージョンにより税引前ポートフォリオが20万ドル少なくなるため、将来のRMDも少なくなります。
明らかに、この概念の基礎は、将来の退職後の収入の予測と税金の方向性の推測にあります。 RMDが原因で、数年後に高い税率に直面している場合は、戦略的なRoth変換が理にかなっている可能性があります。引退時に収入が増えるとは予想していなくても、信じている 個人の税金が上がっているので、ロス変換の概念は説得力があるかもしれません。逆に、これは、将来、より低い税率になることを期待している人、または将来的に減税を期待している人にとっては、それほど説得力がないかもしれません。
別のタイムリーな例が2020年3月に発生しました。私のクライアントは、パンデミックが定着したため、彼の伝統的なIRAがひどく落ち込んでいることを認識しました。彼は賢明にそのIRAのチャンクを彼のロスに変換しました。これは、株が落ち込んでいたためであり、彼は変換したいのと同じ金額でより多くの株を変換しました。市場が回復すると、彼がロスに転換した株は市場とともに上昇しました。
ロスに変換されたドルについて覚えておくべきいくつかの重要なこと：一般に、ロスに変換されたドルは、ペナルティと税金を回避するために5年間ロスに留まらなければなりません。さらに、72歳以上で変換を行う場合は、変換前にRMDを取得する必要があります。また、RMDはRoth変換の対象にもなりません。
これはすべて不穏に複雑に見えるかもしれませんが、確かにそうです。すべての概念を熟考し、計画を裏付けるために専門家にアドバイスを求めることを検討してください。