あなたは、社会保障や年金からの保証された収入を増やすためにすぐに利用できる資金源を手に入れるために、退職のために十分なお金を節約することの重要性を知っています。しかし、資産を収入に変換する方法が税務上重大な影響を与える可能性があることもご存知ですか？
税金を意識した引き出し戦略の開発は、所有するさまざまな種類の口座を多様化することから始まります。理想的には、課税対象（貯蓄と仲介）、非課税（IRAおよび401（k）アカウント）、および非課税アカウント（RothIRAおよびRoth401（k）s）全体で資産の健全な組み合わせを構築したいと考えています。 。これにより、毎年どのくらいの収入を引き出すべきか、どの口座から納税義務を最小限に抑えるかをより柔軟に決定できるようになります。
Roth IRAは税引き後のドルで資金提供されているため、これらの口座は必要最小限の分配（RMD）の対象ではないだけでなく、退職時に口座から引き出しても課税所得としてカウントされません。一方、従来のIRAまたは401（k）からの分配の取得は異なります。これらの分配は、税金の対象となる年収としてカウントされます。
答えはあなたの特定の目標に大きく依存します。税効果の高い収入に主な焦点を当てている場合は、課税対象の口座からの分配から始めて、次に非課税の口座に移り、最後に非課税の口座からの引き出しを検討することをお勧めします。理論的根拠は、最も税制上有利な口座からの分配を可能な限り遅らせることにより、それらの引退ドルは成長し続けるためのより多くの時間を持てるようになるということです。
一方、重要な遺産を次世代に残したい場合は、収入を生み出す戦略にもう少し計画が必要になることがあります。 IRAや401（k）などの税繰延勘定は、死亡時に基本的にステップアップを受け取らないため、これらの勘定に高く評価されている資産（会社の株式など）を保有している場合は、枯渇させることができます。受益者の税負担を軽減するために最初にそれらを使用します。
ある程度、ドローダウンする資産の選択は、退職金口座の税法によって制限される場合があります。資金が必要かどうかにかかわらず、72歳になった年の翌年の4月1日までに、税金繰延口座から必要な最小分配金（RMD）の取得を開始する必要があります。
RMDを年間所得分配計画に組み込むことが不可欠です。どうして？なぜなら、RMD全体を撤回しないと、撤回しなかった金額に対して50％の税金ペナルティが課せられるからです。
人々は一般的に、彼らの収入が減少するにつれて、彼らが退職の間より低い税率の範囲に入るだろうと思います。しかし、減税と雇用法に起因する税率の引き下げと、さまざまなCOVID-19刺激策に起因する連邦の赤字と債務を考えると、将来の税率を大幅に引き上げる必要があるかもしれないという強い主張があります。
引き出しの順序を注意深く調整することで、退職時に支払われる税金の合計を最小限に抑えることができます。これにより、年間の支出額を増やしたり、ポートフォリオの寿命を延ばしたりすることができます。通常、このシーケンスは次の順序に従います。
このシーケンスの基本的な目標は、これらの資産を可能な限り長く機能させることにより、税制優遇口座の複利の可能性を最大化することです。
支出または収入の一時的な変更により、税金を最小化するか、利益を最大化するために、分配の順序を並べ替える必要がある場合があります。
• メディケア保険料の増加や健康保険交換による健康保険料の補助金の喪失を避けてください。
• 社会保障給付の大部分を所得税に課すことは避けてください（以下の社会保障の議論を参照してください）。
• 標準控除を最大限に活用します。
• 有効期限が切れる前に特定の繰越控除を最大限に活用します（慈善寄付や純営業損失など）。
どれだけ貯蓄を貯めることができたとしても、社会保障は依然として退職後の重要な収入源です。ただし、これらの給付は、合計所得（総所得+免税利息+年間社会保障給付の1/2）によっては所得税の対象となる場合もあります。連邦税の2021年の所得基準は次のとおりです。
• 合計所得が25,000ドルから34,000ドル（個人の申告者の場合）または32,000ドルから44,000ドル（カップルが共同で申告する場合）の場合、社会保障給付の最大50％が課税所得と見なされます。
• 合計所得が34,000ドル（個人）または44,000ドル（既婚者の共同申告）を超える場合、社会保障の85％が連邦所得税の対象となります。
さまざまな退職金口座から収入を生み出す方法を慎重に検討することで（たとえば、年間の合計所得基準額に近づいたときに、税金繰延口座ではなく投資口座またはRoth IRAを利用する）、納税義務をさらに減らすことができます。 。
• 税金繰延資産は、いくつかの異なる理由で慈善的に傾倒している退職者にとって魅力的なオプションかもしれません。資格のある慈善寄付（QCD）を通じて、退職者は課税所得を発生させることなく、年間最大$ 100,000の慈善団体に直接寄付することができます。これは、課税年度に必要な最小配分にもカウントされます。
• 課税対象の口座に有価証券が高く評価されている退職者は、その評価が所得税の対象とならないため、慈善団体への生涯贈与を検討することもできます。
• 高収入の年にドナーアドバイズドファンドに寄付したり、慈善寄付のために高く評価されている資産をドナーアドバイズドファンドに移したりすることも価値があります。
収入の決定に考慮する必要があるもう1つの重要な考慮事項は、退職時の税率が現在よりも高くなると予想するかどうかです（税率が高いか高収入であるため）。このような場合は、従来のIRA資産の一部をRothIRAに変換することを検討することをお勧めします。
変換した資金に対して今すぐ所得税を支払う必要がありますが、退職後の分配は完全に非課税になります。 RothIRAにもRMDはありません。したがって、年収のために資金にアクセスする必要がない場合、アカウントは非課税で成長し続けることができます。従来のIRAが年次分配の開始を義務付けている72歳を超えても。
また、受益者が継承された従来のIRAおよび401（k）プランのアカウントを使い果たす必要がある期間を短縮する、最近可決されたSECURE Actの退職法を考えると、レガシー資産をRothに変換すると、相続人にも税制上のメリットがもたらされます。ただし、Rothの変換で最も重要な考慮事項は、支払われるべき税金を支払うのに十分な資金（退職金口座以外）があることを確認することです。
これらは、退職後の収入と税金の両方に影響を与える多くの可動部分のほんの一部です。あなたが探求したいと思うかもしれない他の考慮事項は、キャピタルゲイン税を減らすのを助けるためにあなたの非適格資産のいくつかを年金に移すことを含みます。また、永久生命保険の現金価値を追加の非課税の退職後の収入源として使用します。