中小企業の所有者として、あなたはビジネス関連のニーズに対処するために独立した請負業者を雇うかもしれません。あなたが独立した請負業者に支払うとき、彼らは非従業員の補償を受け取ります。非従業員報酬とは何ですか？
非従業員報酬は、あなたがあなたのために仕事をする独立した請負業者に支払うお金です。非従業員の報酬には、サービスの料金、コミッション、賞品、および賞が含まれます。
非従業員の報酬は、従業員の賃金とは異なる方法で扱います。独立請負業者は給与に含まれていないため、税金を源泉徴収しません。
非従業員の報酬を支払い、賃金を報告する前に、労働者が従業員であるか独立請負業者であるかを判断する必要があります。
労働者が非従業員のステータスを受け取るかどうかを把握する必要があります。労働者が従業員であるか独立請負業者であるかを判断するのは難しい場合があります。労働者の誤分類には、賃金、税金、場合によっては罰金や訴訟費用の返済が伴います。
従業員または独立請負業者のステータスを決定するには、労働者との関係に注意を払ってください。労働者が自分の仕事と仕事のやり方を選択できる場合、彼らは通常非従業員です。
労働省（DOL）は、6つの経済的現実（要因）を調べて、労働者の地位を判断します。 DOLによると、労働者について尋ねる必要のあるいくつかの質問があります：
これらの質問を使用して、労働者が独立した請負業者であるか従業員であるかを答えましょう。クラークという労働者を雇って、ビジネスの3つのオフィスを再設計します。
この労働者を独立請負業者として分類します。
税の申告と預け入れには、労働者を正確に分類することが重要です。あなたが従業員を持っているとき、あなたは彼らの賃金から税金を源泉徴収します。非従業員として労働者に支払うと、その労働者は自営業税を支払う必要があります。
従業員と独立請負業者は異なる税率を支払います。連邦所得税とFICA税（社会保障税とメディケア税）を従業員の賃金から差し控えます。連邦所得税率は、従業員がフォームW-4で主張した内容によって決定されます。 FICA給与源泉徴収では、従業員の賃金の7.65％を源泉徴収します（ソーシャルの場合は6.2％、メディケアの場合は1.45％）。そして、あなたは彼らの賃金の7.65％の一致する雇用者部分も寄付します。これは、FICAの合計で15.3％です。
あなたが独立した請負業者に支払うとき、あなたは彼らの支払いから税金を源泉徴収しません。その結果、FICAの雇用者部分を支払う必要はありません。代わりに、独立請負業者は賃金の15.3％の自営業税率を支払います。自営業税は、FICAと同様に、社会保障税とメディケア税に課税されます。しかし、雇用主がいないため、労働者は自営業税でより多く支払う。
労働者が誤分類された疑いがある場合、あなたまたは労働者は、フォームSS-8、連邦雇用税および所得税源泉徴収を目的とした労働者ステータスの決定をIRSに提出できます。このフォームは、IRSが状況を確認し、正式に決定することを要求します。
独立請負業者に600ドル以上を支払った場合は、フォーム1099-NEC、非従業員補償を提出する必要があります。
フォーム1099-NECに記入するには、独立請負業者が作業を開始するときに、フォームW-9、納税者識別番号と証明書の要求に記入する必要があります。フォームW-9には、フォーム1099-NECに記入する必要がある労働者の名前、納税者識別番号（TIN）、および住所が記載されています。
フォーム1099に記入したら、そのコピーを独立請負業者、IRS、および州税務局（該当する場合）に送信します。記録のためにフォームのコピーを保存します。フォーム1099は、支払いの翌年の1月31日の1099提出期限までにすべての当事者が受け取る必要があります。
フォーム1099を提出する場合は、フォーム1096、年次要約および米国情報の返品の送付にも記入する必要があります。フォーム1099を送信するときは、必ずフォーム1096をIRSおよび国務省（該当する場合）に送信してください。ビジネス記録用のコピーも保管してください。
一部のオンライン会計プロバイダーは、無制限のフォーム1099および1096へのアクセスを提供します。1人または20人の独立した請負業者が働いているかどうかに関係なく、フォームを簡単に作成および印刷できます。
会計ソフトウェアを使用していない場合は、IRSからForms1099および1096を注文できます。
フォーム1099-NECでエラーが発生した場合は、修正された1099を発行する必要があります。まず、フォームでエラーの種類を特定します。次に、正しい情報を入力し、新しいフォーム1099の[修正済み]ボックスをオンにします。また、新しいフォーム1096に記入する必要があります。
新しいフォームに記入したら、フォーム1099を独立請負業者、IRS、および必要な州税務署（該当する場合）に郵送します。記録のためにコピーを保管してください。修正されたフォーム1096をIRS、州の税務部門に送信し、記録のために保管してください。
場合によっては、誰が独立請負業者であるかを判断するのは簡単ではありません。その決定を下すのに役立つ3つの例を次に示します。
あなたがフラワーショップを経営しているとしましょう。あなたは会社のバンで配達をします、しかしある日、バンは故障します。あなたはバンを修理するために独立した整備士（雇用主のために働いていない）に800ドルを支払います。メカニックに非従業員の報酬を支払いました。
メカニックフォーム1099を送信する必要があります。1099-NECに800ドルを書いてください。整備士に支払うときは、従業員に対して行う連邦所得税やFICA税（社会保障税とメディケア税）を源泉徴収しません。
まだフラワーショップのオーナーであり、あなたはあなたの個人的な車である車も所有しています。自家用車を業務に使用することはありません。車も修理する必要があるので、同じ整備士に600ドルを支払って修理します。
整備士は（ビジネス車両ではなく）個人の車を修理しているので、フォーム1099を渡す必要はありません。整備士はあなたのビジネスのために仕事をしている独立した請負業者ではありません。
今、あなたがあなたの会社のウェブサイトを運営するためにフリーランサーを雇ったとしましょう。あなたはウェブサイトを運営するために彼女に年間を通して$2,500を支払いました。フリーランサーとして、彼女はあなたの従業員ではありません。代わりに、彼女は独立した請負業者です。あなたは彼女に非従業員の賃金で2,500ドルを支払いました。
フォーム1099-NECに2,500ドルを入力し、フォーム1099のコピーを彼女に送信します。繰り返しになりますが、彼女の給与から税金を源泉徴収することはありません。
非従業員の報酬を受け取る労働者は、あなたの従業員ではなく、独立した請負業者です。
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この記事は、2013年7月15日の最初の発行日から更新されました。