R＆D税額控除制度は、科学技術の研究開発への投資を企業に奨励することでイノベーションを促進するために、2000年に英国で開始されました。報酬？設定された基準が満たされているかどうかに応じて、HMRCからの実質的な法人税控除または現金支払い。このキャッシュインジェクションまたは免税を使用して、さらなる研究開発に再投資し、会社と関連業界を成長させるというアイデアです。研究開発に投資すればするほど、税額控除が高くなり、サイクルが続きます。
最終目標–英国経済におけるより大きな富の創造。これは、政府、事業主、労働者、そしてその間のすべての人にとって双方にメリットがあります。
一言で言えば、新製品を生産している、またはビジネスとその事業のあらゆる側面を改善している企業は、研究開発税額控除の対象となります。興奮しすぎる前に、HMRCには、どのプロジェクトがR＆D救済の対象となるかについて厳しい基準があります¹：
クライアントの会社には、プロジェクトの証拠が必要です。
上記は、新しい製品、サービス、またはプロセスの開発、または既存のものの強化に適用できます。そして、その美しさは、科学技術業界の研究所だけでなく、すべてのセクターで利用できることです。ただし、1つの注意点として、作成された製品または進歩は、クライアントのビジネスだけでなく、関連する業界全体に利益をもたらす必要があります。
リスクの要素も考慮すべき重要な要素です。あなたのクライアントは、結果がどうなるかを知っていましたか？プロジェクトに関連する不確実性またはリスクの要素はありますか？そして、あなたのクライアントはそのリスクを克服しようとしましたか？そして最も重要なことは、彼らは必要な証拠を持っていますか？関連する研究開発に関連する費用を証明するための裏付けとなる文書が不足している場合、あなたの主張は非常に迅速に排除されます。
クライアントが適格である場合、彼らは研究開発費の最大33％を取り戻すことができます！そして、それが彼らの最初の請求である場合は、最後の2つの会計期間について請求することができます。
彼らが受け取ることができる実際の利益は、クライアントが大企業であるか中小企業であるか、そしてそれが利益を上げているか損失を出しているかによって異なります。
中小企業（SME）は、会社が次の場合に研究開発税額控除を請求できます²：
ただし、請求されている特定のプロジェクトに対して会社が助成金や助成金を受け取っている場合は、資格がない可能性があります。
大企業（つまり、500人以上のスタッフ、または1億ユーロ以上の売上高/ 8600万ユーロの総資産）、およびプロジェクトが資金提供を受けているSMEは、収益性は低いものの、依然として非常に有益な研究開発費クレジット（RDEC）の対象となる可能性があります。 ） 政権。利益と赤字のプロジェクトは、会社が利益を上げた場合、RDECの利益が法人税の負債を減らし、赤字の会社の場合、現金支払いに振り替えるか、使用できるクレジットを受け取るという利点があります。以前の納税義務の代わりに。
該当する場合、クライアントの会社は両方のスキームを介して請求できます。たとえば、SMEであるが、適格なプロジェクトの1つが助成金を受け取っている場合です。両方を使用すると、クライアントのメリットが最大化されます。
次の質問を自問してください：
以下は、潜在的なR＆D税額控除請求の「実際の」例です。
クライアント：
made.simplrは、クライアントの研究開発税額控除の請求に役立ちます。詳しくはこちらをご覧ください。
¹Gov.uk、研究開発税の軽減を主張する
²Gov.uk、中小企業向けのR＆D税控除