Financial Timesは、会計に関するすばらしいシリーズの記事になることを約束するものを開始しました。 今週は、Madison Marriageによる「大きな欠陥：危機的状況での監査」というタイトルの優れた作品が掲載されています。 「。
基本的な質問は、スキャンダルに見舞われた市場を支配するビッグ4と、「公正価値」システムを「最大限に活用する」大企業のボスがいる中で、このセクターは基準を改善するために何ができるかということです。
その下に投稿された興味深いコメントから判断すると、この記事は至る所に多くの会計専門家の共感を呼んだようです。あるオブザーバーはこう言っています：
これは、現在、専門職の周りで騒がしい驚きです。FTは、次のように開始する厳しい編集コメントを作成するように促されました。 …欠陥のある監査市場の調査は、会計基準が病気の一部である可能性があることを示唆しています。」
それは続く…「4つの大企業への構造的依存は1つの問題です。もう1つは、投資家が誤解されるのを防いだり、攻撃的で、さらには犯罪的な報告慣行を抑制したりすることができないように見える監査人です。これは、ルールが目的に適合しなくなったことを示しています。会計基準設定者には、少なくとも2つの称賛に値する目的があります。それは、ルールをグローバルに調整することと、悪用の抜け穴を塞ぐことです。
「30年前、銀行は、経済の現実にほとんど注意を払うことなく、ローンを評価し、ローンの損失に対する引当金を確保することによって、利益を操作するのは簡単でした。一部の投資家は、クレジットサイクルを通じて利益と配当がスムーズになったことを喜んでいました。
「しかし、税金を最小限に抑えたり、ボーナスを膨らませたり、衰退する財政状況を単純に難読化したりする余地は素晴らしかった。確かに、米国の銀行のバランスシートの古い数字は、1980年代と1990年代の貯蓄貸付危機のせいに部分的になっています。
結論…「現代の会計の重要な根底にある原則は公正価値です…会計措置に関連する公平なインセンティブでますます報われる悪意のあるマネージャーは、システムを利用しました。資産価値を市場価値に沿って書くことにより、実際の価値であろうと推定であろうと、利益を計上し、配当を分配し、株価を押し上げ、インセンティブを支払うことができます。
「公正価値会計は明らかに論理に基づいています。しかし、それが実際に機能するためには、監査人が仲裁人の重要な役割を果たす必要があります。単純な市場評価は1つのことです。しかし、モデルと見積もりをプロキシとして使用する場合、監査人の判断は企業アカウントの信頼性にとって非常に重要です。それでも、ビッグ4の監査人は、その責任を受け入れるのではなく、かなりのロビー活動を利用して役割をくり抜いてきました。
「監査市場は、投資家と一般の人々に会計の真実と公正さを保証するという本来の目的を取り戻す必要があります。ルールの改革は重要な最初のステップになるでしょう。」
T 彼は明らかに転換点に達しつつある問題です。相変わらず、重要な行動が発生する場合、それはキャンペーンの勢いに依存します。そして既得権益。