アカウンティングプロセスは、アカウンティングステップと呼ばれることが多い一連のタスクで構成されます。このプロセスは、各会計期間中に同じ会計ステップが繰り返されるサイクルを経ます。商取引の記録から財務諸表の提示まで、基本的な会計手順に従うことで、商取引が会社の財政状態と業績に与えるさまざまな影響を示すことができます。
企業は、各ビジネストランザクションを元のジャーナルエントリの帳簿に記録する必要があります。これは、ジャーナル化と呼ばれるステップです。ジャーナル化により、各ビジネストランザクションは、関連しているが反対の2つのアカウントに記録され、一方のアカウントは借方に記入され、もう一方のアカウントは同じトランザクション金額で貸方に記入されます。通常、仕訳は、取引が発生した取引日の順に入力されます。
元の仕訳帳に記録された勘定情報は、後で転送して総勘定元帳に転記する必要があります。総勘定元帳には、財務諸表の編集のために勘定データを簡単に入手できる勘定形式があります。総勘定元帳は、貸借対照表と損益計算書の構造に基づいて勘定をグループ化します。各元帳勘定の仕訳帳で見つかったすべての取引金額が合計され、その元帳勘定の残高として表示されます。
試算表を準備するには、総勘定元帳のリストを作成します。すべての借方金額が1つの列に表示され、すべての貸方金額が別の列に表示されます。各列が合計され、それらの合計が相互に比較されて、バランスまたは不等式があるかどうかが確認されます。試算表を作成する目的は、以前の記録からのジャーナル化または転記のエラーを明らかにし、財務諸表の編集を続行できるようにそれらを修正することです。
企業は、会計期間の終了まで記録されない傾向がある一部のビジネストランザクションに特定の調整エントリを作成する必要がある場合があります。このような商取引には、多くの場合、会社による前払費用または顧客による前販売収益としての前払い、および売掛金や未払いの給与など、期間中に単に記録されない未払収益または費用が含まれます。前払調整エントリは、前払の合計残高を適切に調整して、現在の会計期間に発生した費用または収益を反映します。
一時的なエントリは、損益計算書勘定、つまりさまざまな収益および費用勘定に加えて配当勘定に対して行われるものです。収益または費用勘定は次の会計期間のゼロ残高から開始する必要があるため、一時勘定の残高は会計期間の終了時にクローズする必要があります。一時勘定の残高は利益剰余金の勘定に閉じられ、収益は利益剰余金と費用を増やし、配当は利益剰余金を減らします。
財務諸表の編集は、基本的に、元帳勘定残高を、バランスシート、損益計算書、キャッシュフロー計算書、株主資本計算書など、さまざまな財務諸表の各勘定科目に転送することです。多くの場合、企業はワークシートを使用して財務諸表を作成します。ワークシートは多くの場合、さまざまな列の形式であり、基本的なワークシートは、勘定科目の列、貸借対照表の列、および損益計算書の列で構成されている場合があります。アカウントの列には、2つのステートメントの列のいずれかの下に適切に入力されたアカウント残高を持つすべてのアカウント名が一覧表示され、財務諸表の初期バージョンが作成されます。