暗号通貨の人気が高まり、税務当局の注目を集めるにつれ、暗号通貨取引の税金への影響を理解することがこれまで以上に重要になっています。この洞察力に富んだガイドを詳しく読んで、報告要件から節税戦略に至るまで、仮想通貨課税の複雑さを解明し、この進化する金融情勢を乗り切る準備を整えてください。
仮想通貨が約 12 年前に初めて登場したとき、仮想通貨には、少なくとも少数の人にとって魅力的ないくつかの魅力的な特質が備わっていました。
何よりもまず 、分散型です。米ドルやユーロのような法定通貨とは異なり、銀行によって発行されたり、中央銀行の管理を受けたりするものではありません。
2 番目、 取引は迅速かつ簡単です。それは、彼らが組織ではなく個人の間を移動するからです。
そして 3 番目 手数料を徴収する仲介者がいないため、暗号通貨取引は安価になります。
しかし、暗号通貨には、特に…興味深いと思われる別の性質がありました。仮想通貨は規制されておらず、通常の官僚機構を通過しないため、 まさに所得税を回避するのに最適な決済システムである可能性があります。
少なくとも当時はそれが考え方であり、それには一定のメリットがありました。結局のところ、暗号通貨は金融の世界の壁にある単なる虫でした。これらは税務当局、特に IRS からほとんど注目を集めていませんでした。
しかし、少なくとも現代の投資に関しては、それははるか昔のことであり、多くが変わりました。暗号通貨は人気と価値が高まり、主流になりました。ビットコインの価格は現在、主要な金融メディアによって追跡され、定期的に報告されています。
さらに重要なことは、仮想通貨が IRS によって無視されなくなったことです。その場合、仮想通貨取引に対する税金の影響を認識しておく必要があります。
IRS による仮想通貨の扱いはまだ進化中ですが、税務担当者が仮想通貨の活動を積極的に追跡していることは明らかです。仮想通貨投資家にとっての最善の戦略は、知識を身につけ、ルールに従って行動する準備を整えることです。
しかし、そのルールとは何でしょうか?
先ほども述べたように、IRS は暗号通貨取引を処理するための戦略をまだ開発中です。しかし、質問に入る前に、私は公認ファイナンシャル・プランナーであり、公認会計士や税理士ではないことをお伝えしておく必要があります。
つまり、私は税金の専門家ではないため、個人的な状況に応じた質問がある場合は、税務専門家に相談してください。
そうは言っても、少なくとも現時点で、暗号通貨取引に対する IRS の扱いについて私たちが知っていることを詳しく説明するために最善を尽くすつもりです。
暗号通貨に関する 7 つのよくある質問を取り上げましょう。
早速本題に入ります、もちろんです！ IRSは、未申告の仮想通貨収入をターゲットにすることにも真剣に取り組んでいます。彼らは、暗号通貨活動を追跡するためのプログラム「Operation Hidden Treasure」を開始しました。そして彼らは、 暗号通貨取引は匿名ではないことを納税者に警告している。 .
仮想通貨取引がロビンフッドなどのIRS準拠のブローカーで行われている場合 、1099-B を受け取ります あなたの暗号通貨活動を報告するブローカーから。
しかし、IRS に準拠しておらず、1099-B を提供していない取引所を使用しているとします。納税義務が免除されるわけではないことを知っておく必要があります。暗号通貨取引の記録を自分で保管し、IRS に報告する必要があります。
株式や債券などの有価証券の売却益と同様に、仮想通貨の売却益についても報告し、税金を支払う必要があります。これらは納税申告書で報告する必要があります。
これらはスケジュール D、キャピタルゲインとキャピタルロスで報告できます。 個人の所得税申告書を提出するとき。
仮想通貨キャピタルゲインでいくら支払う必要があるかについては、以下の質問 #3 で説明します。
いいえ、資産が売却されるまでは、少なくとも税務上は利益が実現または認識されないため、税金はかかりません。起こったことは、暗号通貨の市場価値が上昇したことだけであり、これには課税されません。
この質問に対する答えは、その利益が短期キャピタルゲインによるものなのか、長期キャピタルゲインによるものなのかによって異なります。
短期キャピタルゲインは、1 年以内に発生する有価証券またはその他の資産の売却益です。長期キャピタルゲインは、1 年以上に発生するものです。
短期利益に対する税率は長期利益に対する税率よりもはるかに高いため、これは注意すべき重要な事実です。
長期キャピタルゲインの最大税率は 20% で、これは収入が独身の場合は 441,450 ドル、既婚の場合は 496,600 ドルを超えて共同で申告した場合に限ります。
ただし、年間収入が 80,000 ドル未満の場合、キャピタルゲイン税はゼロになる可能性があります (80,000 ドルを超え、上記の基準未満の金額には、通常 15% の税金がかかります)。
短期キャピタルゲインには通常の所得税率が適用されます。収入に応じて、10% から最大 37% までの範囲になります。
だからといって、短期的なキャピタルゲインが悪い状況であるというわけではありません。利益に対して税金を払っているのです。最高の限界税率に基づいて税金を支払います。私の税金に基づいて 37% を支払わなければなりません。しかし、私は損失を被るよりも、利益を得て税金を払いたいと思っています。
暗号通貨の貸し付けから得た収入は、税務上利子と同様に扱われます。これは高利回りの普通預金口座で得られる利息に似ています。 。これは所得税申告書に入力され、通常の所得税率で課税されます。
IRS には、キャピタルゲインの延期を可能にする同種取引に関する規定があります。 1035 取引所は生命保険契約と年金に適用され、1031 取引所は不動産に使用できます。
基本的に、どちらの取引所でも、1 つの資産を同等の資産と交換し、2 番目の資産が売却されるまで税金を繰り延べることができます。
しかし、暗号通貨の場合はそうではありません。収益を何に使うかに関係なく、得た利益には税金を支払う必要があります。
お兄さんはいつも見てるよ！ IRS に準拠していない取引所で仮想通貨を取引している場合でも、米国の銀行口座から取引所に送金すると、IRS はその取引所に資金を投資したことを把握します。
大規模または頻繁な送金は、あなたが暗号通貨投資に非常に積極的であることを相手に知らせる可能性があります。暗号通貨は、最初に登場したときほど匿名性がありません。人気が高まるにつれて、IRS やその他の政府機関はこの活動をますます追跡するようになりました。
これは、たとえばビットコインをドージコインやイーサリアム、またはいくつかの異なるステーブルコインのいずれかと交換した場合に発生する可能性があります。
ビットコインを 10,000 ドルで購入し、50,000 ドルに上昇したとします。次に、ビットコインを同量のイーサリアムと交換します。残念ながら、これは課税対象のイベントです。
仮想通貨業界はこれを 2 つの仮想通貨間の交換とみなしていますが、IRS はこれをある仮想通貨を別の仮想通貨に販売するものとみなします。
販売価格の 50,000 ドルから初期投資の 10,000 ドルを引いた 40,000 ドルのビットコインの課税対象利益を認識する必要があります。ビットコインを米ドルで売却する場合でも、別の仮想通貨で売却する場合でも、ビットコインの売却益を申告する必要があります。
上記の質問に答えながら、税務上の仮想通貨取引の処理に役立つ可能性のあるさらにいくつかの質問を考えました。
たとえば、ビットコインを 3,000 ドルのときに購入し、次に 50,000 ドルのときに再度購入したとします。価格が60,000ドルになったので、売却することにしました。利益は 3,000 ドルの購入に基づくものですか、それとも 50,000 ドルの購入に基づくものですか?
税務上、利益は先入れ先出し (FIFO) ベースで認識されます。つまり、最初に 3,000 ドルの購入で利益を認識する必要があり、当然、その結果、57,000 ドル (60,000 ドル − 3,000 ドル) というはるかに大きなキャピタルゲインが得られます。
50,000ドルの購入品を60,000ドルで売却すると、10,000ドルのキャピタルゲインが得られます。ただし、3,000 ドルの購入による利益を最初に認識する必要があります。
ステーブルコインは、その価値がドルまたはその他の世界的に認められた通貨に関連付けられている暗号通貨の一種です。このため、これらのコインはステーブルと呼ばれます。
暗号通貨とステーブルコインの交換には、別の暗号通貨との交換と同じルールが適用されます。ステーブルコインとの交換時に仮想通貨の売却益を認識する必要があります。
繰り返しになりますが、あなたの暗号通貨が現金として売られるか、別の暗号通貨と交換されるかは問題ではありません。処分した仮想通貨の利益には課税対象となります。
仮想通貨をブローカーを通じて販売するか取引所を通じて販売するか（米国外に拠点を置く場合であっても）によって、取引による税金の影響は変わりません。上記のすべてのルールが適用されます。
主な違いは、Robinhood のような米国に本拠を置き、米国の税務に準拠しているブローカーは 1099-B を発行するのに対し、準拠していない仮想通貨取引所では記録を保持し、それらの記録に基づいて取引を報告する必要があることです。
ある取引所でビットコインを購入し、その後別の取引所で再度購入する場合、短期キャピタルロスを確定させるために損失でビットコインを売却し、30 日間の期間が経過する前に別の取引所で再度購入しようとした場合、ウォッシュセール ルールは適用されますか?
仮想通貨は財産であり経済的安全ではないと考えられているため、ウォッシュセールルールは適用されないため、問題にはなりません。
ウォッシュセールルールといえば…
ここまで、私は仮想通貨取引による税金の影響について取り上げてきました。しかし、仮想通貨には他では得られない大幅な節税効果があります。そしてその恩恵は信じられないほど大きいです。それが真実であることを確認するには、さらに詳しく調査する必要がありました。
この節税はウォッシュセールルールと呼ばれています。 。基本的に、証券を購入して価値が下がった場合、損失を出して売却することができます。 ただし、元の証券の販売から 30 日以内（または販売前 30 日以内）に同じまたは同等の証券を購入することはできません . そうした場合、キャピタルロスは認められません。
しかし、結局のところ、ウォッシュセールルールは暗号通貨には適用されません。なぜなら国税庁は仮想通貨を財産として分類しているからです。 財務上の安全策としてではなく、ウォッシュセールルールは適用されません、 または少なくともこれが現在の解釈です。 .
IRS 通知 2014-21 では、仮想通貨をウォッシュセール規則から特に除外していません。代わりに、仮想通貨を資産として定義しており、ウォッシュセール規則から除外されると広く解釈されています。
ビットコインはここ数カ月で急落した。 3 月に 50,000 ドル相当のビットコインを購入し、現在は 30,000 ドルの価値があるとします。今すぐ売却すれば、20,000 ドルのキャピタルロスが確定します。
そのキャピタルロスは、将来のキャピタルゲインを減らすために使用できます。 IRS の規制に基づき、キャピタル ゲインからキャピタル ロスを差し引くことができます。
ビットコインの売却による 30,000 ドルの収益を別の仮想通貨の購入に使用した場合、それらの投資による利益のうち最大 20,000 ドルが税金から保護されます。
暗号通貨のボラティリティはチャンスを生み出します。どの時点でも、ある暗号通貨は下落し、別の仮想通貨は上昇します。あるものから抜け出して別のものに移る時期が来たと感じたら、このウォッシュセールの抜け穴は非常に重要です。これは、損失から非課税の利益を生み出す方法です。
キャピタルロスを適用する仮想通貨キャピタルゲインがない場合でも、その損失から利益を得ることができます。
その年の損失が利益を上回った場合でも、その年のキャピタルロスとして最大 3,000 ドルを控除できます。損失が 3,000 ドルを超えた場合、その損失を次の課税年度に繰り越して、その年に得た所得から控除することができます。
将来の年にキャピタルゲインがない場合は、キャピタルロスが複数の納税申告書で完全に償却されるまで、毎年 3,000 ドルのキャピタルロスを控除し続けることができます。
特に頻繁にトレーダーを行う場合は、自分の取引活動を追跡する戦略を立てる必要があります。個人的には、仮想通貨を取引したどこからも 1099 を受け取ったことがないため、追跡と報告は依然としてグレーゾーンのようです。
暗号通貨なので、追跡と報告は依然としてグレーゾーンのようです。
特に Form 1099-B を発行しない非準拠取引所で取引する場合は、取引を追跡するために特殊なソフトウェアを使用する必要があります。
私が伝えたい最後のアドバイスは、特にアクティブなトレーダーの場合は、質問がある場合は専門の税務顧問に相談する必要があるということです。
私は仮想通貨と税金について簡単に説明しようとしていますが、複雑になる可能性があります。 IRS は暗号通貨取引をどのように扱うかを正確に検討しており、常に新しい判決が出ています。
最新の規則について相談するには、税務専門家が最適です。はい、税務専門家に相談するにはある程度の費用がかかります。しかし、それは、間違いを犯した場合に IRS が課す可能性のある数千ドルの税金や罰金のほんの一部にすぎません。