ほとんどのIRA投資家が知っているように、72歳に達すると、IRS規則では、毎年IRAから一定の最低額を取得することが義務付けられています。多くの投資家は、戦略が税金繰延を増やすためにより多くの資産を残すと考えて、まさにそれを行います—最小限にとどめます—。しかし、近年の税制改正は、IRAの分配戦略を再検討する理由です。
今年、必要以上に税金を支払うことを懸念している人の中には、必要最小限の分配の最低限に固執したい人もいますが（退職者数千人を犠牲にする可能性のある単純なRMDの間違いを参照してください）、より広範な税戦略を検討している人はRMDを大きくすることを検討します。 IRAから必要な最小配分以上のものを取得することの知恵を説明するいくつかの例を見てみましょう。
サムとレニースミスは75歳と71歳です。サムは85万ドル相当のIRAを持っています。彼らの収入は、8,000ドルの配当、34,000ドルの年金、および77,000ドルの社会保障の合計で構成されています。ボブの2021IRARMDは37,118ドルです。標準の28,100ドルの控除（両方の人が65歳以上である夫婦の場合と300ドルの慈善寄付の控除）を使用して、116,468ドルの課税所得を予測します。これは16,560ドルの連邦税に相当します。ただし、スミスは、収入が24％の課税範囲に入る前に、IRAからさらに64,000ドルの経常収入を認識することができました。 2022年に、レニーは自分のIRA（現在の価値は150万ドル）でRMDの取得を開始する必要があります。これにより、スミスは24％の課税範囲に入る可能性があります。
この場合、サム・スミスは今年、IRAからさらに64,000ドルの分配金を受け取り、22％の経常所得税の範囲を埋めることをお勧めします。サムのIRAから追加の配布を受け取ることも、2022年の彼のRMDを減らすのに役立つはずです。
ビル・ジョーンズは81歳で、最初の妻が亡くなった後、10年前に再婚しました。彼は130万ドル相当のIRAを持っており、娘をIRAの受益者として指名しています。今年の彼のIRARMDは66,000ドルで、適格な慈善配布（QCD）に約30,000ドルを使用する予定です。
2021年の確定申告の予測に基づくと、ビルはIRAからさらに22,000ドルを受け取ることができ、その収入はわずか12％で課税されます。ビルの娘は51歳で、高い収入と重要な資産を持っています。娘が受益者の分配を受ける必要がある場合、娘はより高い税率で課税される可能性が高いため、ビルに12％の限界経常所得層を「埋める」ことをお勧めします。
いずれかの年にIRARMDより多くを取得する必要があるかどうかを決定するための重要な考慮事項：
直感に反しますが、最小のIRA分布を超える値を取得すると、多くの場合、より好ましい長期的な結果が得られます。特定の状況をナビゲートするためのガイダンスについては、必ず税務専門家に相談してください。