あなたは引退の準備ができています。あなたは何十年にもわたって成功裏に救いました、そして今あなたとあなたの配偶者は引退の暖かい日没に乗り込む準備ができています。ふっくらとした税金繰延退職金口座の残高は、毎月かなりの収入につながる可能性があります。
ちょっと待って！税金はどうですか？
あなたの富が主に税金繰延退職金口座に限定されている場合、必要最小限の分配（RMD）を取り始めなければならない年齢である72歳になると、かなりの額の税金を支払う必要があります。つまり、将来の税率が不確実であることを考えると、あなたは自分が思っているほど裕福ではなく、不安な見通しです。
幸いなことに、あなたが引退時に支払う税金の額を最小限に抑えるだけでなく、あなたの財産のできるだけ多くがあなたの相続人に渡されることを確実にするためにあなたが採用できる多くの積極的な戦術があります。これには、従来の退職金口座をRoth IRAに変換すること、Roth IRAに追加のお金を寄付すること、および医療貯蓄口座に寄付することが含まれます。
あなたが多くのアメリカ人のようであるならば、あなたはおそらく多くの異なる退職貯蓄口座を持っています。 RothIRAやRoth401（k）のように、税金が繰り延べられるものもあれば、課税対象または非課税になるものもあります。すべてのアカウントを合計して、合計でどれだけの退職貯蓄があるかを判断します。
カップルの場合、これにはIRA、401（k）、403（b）、SEP、ロスなどが含まれます。以前の雇用主にあるアカウントを忘れないでください。すべてのリストを作成してください。独身の場合は、追跡するアカウントが1つしかないため、プロセスが簡単になります。
2番目のステップはあなたの引退納税義務を評価することです。これは、従来のIRA、401（k）、403（b）、SIMPLEまたはSEPの自営業の退職金口座など、税金繰延口座に保持されている退職金の金額に基づいています。どうして？これらのアカウントに寄付したときに税額控除を受けたため、これらのアカウントの税金は引退時に支払われることになります。
このように考えてみてください。従来の退職金口座に年間5,000ドルを寄付し、その金額が30年間で複合されて510,395ドル（平均年間収益7％）に増加したとします。税額控除を前もって行うことで、150,000ドルの寄付に対する税金を節約できました。ただし、退職時には、元の投資に対して税金を支払うことに加えて、360,395ドルの利益に対しても税金を支払う必要があります。
数十年後、前払いで税金を支払い、残高全体の税金を回避するよりも、前払いの税額控除を受ける方がはるかに有利ではないことがわかります。
税金繰延勘定の残高が多いほど、退職時に支払う税金が多くなります。議会は最近、RMDを取得しなければならない日付を延期しましたが、1949年7月1日以前に生まれた人は、70.5歳でRMDを取得し始める必要があります。 RMDが開始される日付に関係なく、IRSテーブルで計算された推定寿命に基づいて、毎年特定の金額を取り出す必要があります。
お金が必要かどうかは関係ありません。従来の退職金口座から毎年特定の金額を引き出し、その残高に対して支払うべき税金を支払う必要があります。
ただし、コロナウイルスのパンデミックにより、議会はCARES法を承認しました。これにより、今年はRMDの服用をスキップできます。
従来のIRA残高が664,466.30ドルで、雇用主の401（k）プランから繰り越したとします。 72歳になると、$ 25,955.71を引き出す必要があります。あなたが24％の税率の範囲内にいる場合、それはおよそ$ 6,229.37の連邦税法案を意味し、それはあなたの分配の価値を$ 19,726.34に下げます。痛い！
おそらくあなたのRMDはあなたの収入を32％の次に高いブラケットに押し上げるでしょう、それはあなたに8,305.83ドルのさらに大きな税法案をもたらすでしょう。
ここで、Roth変換の価値が生まれます。Roth変換では、今すぐ税金を支払うことで、従来のIRA資金の一部またはすべてをRothに移動します。結果？退職税の請求額の削減。
Roth IRAからの適格な引き出しは、従来のIRAとは異なり、連邦所得税および州所得税も免除されます。これは、Roth IRAへの寄付は、支払いを受け取るときではなく、作成した年に課税されるためです。 59½を超えており、Rothアカウントを5年間開設している限り、ディストリビューションに税金を支払う必要はありません。したがって、Roth IRAを持つことは、将来通過する可能性のある増税に対して自分自身を保証する方法です。また、2017年の全面的な減税政策が法制化されるまでにはしばらく時間がかかる可能性があります。
引退してからRMDを取得するまでの期間は、課税所得が一時的に低くなるため、ロスコンバージョンに従事する絶好の機会を表しています。仕事から収入を得ることができず、RMDを取得する必要がないため、安値は一時的なものです。
たとえば、65歳で引退した場合、従来のIRAまたはその一部をロスに変換するのに7年かかります。変換プロセスの一環として従来のIRAに税金を支払う必要があるため、一定期間にわたる変換は理にかなっています。
$ 664,466.30のIRAの例に戻ります。あなたとあなたの顧問が、年間3万ドル相当のロスコンバージョンに税金を支払う余裕があると判断したとしましょう。これは、退職からRMDの取得を開始する必要があるまでの7年間で合計21万ドルを変換することを意味します。 12％の課税範囲内にいる場合、おおよその連邦税は年間3,600ドルになります。
その金額は管理可能であり、変換後に従来のIRAに残っているのは$ 454,466.30になるため、退職時に税金の請求額を下げることができます。それはあなたのRMDの量を減らし、またあなたが使うことができる非課税のお金のプールをあなたに与えます。 RMDが25,955.71ドルであるのとは対照的に、変換後のRMDは17,752.59ドルと大幅に低くなっています。これは年間8,203.12ドルの差額であり、これにより税金の請求額が低くなり、さらには税金を低く抑えることができます。
2017年の有名な減税および雇用法（TCJA、または「トランプ減税」）が実効限界税率を劇的に変更し、より多くの裕福な高齢者および中年のアメリカ人に非常に低い税率をもたらしたため、税率は歴史的に低くなっています。つまり、今すぐ変換するということは、変換にかかる税金を減らし、退職後の利益を享受することを意味します。
今年のRMDをスキップできるCARES法を考慮すると、現在の環境は変換にとってさらに有利です。 RMDを取得する必要がないという事実は、税金の請求額を下げることになります。また、経済活動の落ち込みにより株価が下がるため、転換税額も下がる可能性があります。
事実上、これら2つの要素の組み合わせにより、現在RothIRAコンバージョンのセールがあります。
トランプの減税が議会によって延長されない限り、上記の個々の減税規定は2025年の終わりに廃止されます。これにより、2020年以降、退職後の計画を変更して、可能な限り多くのジュースを搾り出すというユニークな機会が生まれます。現在の法律。
税金繰延勘定にかなりの額の富が拘束されている場合は、選択肢を検討することが重要です。状況を確認し、変換する金額と開始時期を決定することが不可欠です。
コンバージョンにかかる税金を支払いたくないが、引退するまでにまだ時間がかかる場合は、ロス内で節約し、前払いで税金を支払うように努力することができます。 Rothへの寄付には所得制限がありますが、資格がある場合は、50歳未満の場合は最大6,000ドル、50歳以上の場合は年間7,000ドルまで寄付できます。時間をかけてロスの価値を高めることは、退職時の納税義務を減らすのに役立ちます。
多くの人が現在の医療費を賄うために医療貯蓄口座を使用していますが、HSAを使用する別の方法があります。それは、退職後の医療費を節約することです。高控除の健康保険に加入している限り、HSAに寄付し、そのお金を退職のために投資することができます。 （2020年の医療貯蓄口座の制限を参照してください。）医療貯蓄口座は、医療費に関連して使用される限り、3倍の税控除が可能です。
TCJAとSECURE法によって制定された新しい規則は、すでに退職した人から実際に退職の計画を開始していない人まで、富裕層を待つことの頭痛の種のように思えるかもしれません。
>幸いなことに、積極的かつ戦略的な税務計画は、富裕層がこの移行を行い、旧法の下で可能であったものよりもはるかに有利な結果で反対側に出るのに役立ちます。今こそ、あなた、あなたの家族、退職者、税務および不動産の計画担当者、そしてあなたの弁護士を、あなた自身と将来の世代にとって何を意味するかについての計画に参加させるときです。
登録投資顧問であるChangePath、LLCを通じて正式に登録された個人が提供する投資顧問サービス。 ChangePath、LLCとBAM AdvisoryGroupは関連のないエンティティです。
AmyButtellがこのレポートに貢献しました。