今までに学んだことがない方のために、2019年12月20日に「すべてのコミュニティを退職強化法」（「SECURE法」と呼ばれる）に設定することが法制化され、2020年1月1日に発効しました。議会研究サービスによると、超党派の支援により、「ストレッチ」IRAの変更により、今後10年間で約157億ドルの税収、全体で164億ドルの税収が見込まれます。
これは、あなたの弁護士、会計士、ファイナンシャルアドバイザーがあなたに与えた以前のアドバイスは、おそらく時代遅れであるか、間違っていることを意味し、改訂が必要になるでしょう。 IRAを信頼している人は、予期せぬ事態が発生する前に、できるだけ早く計画を立てる必要があります。
SECURE法が施行された今、今後の計画の機会に取り組むためのいくつかの重要なポイントを見てみましょう。
何年にもわたる「ストレッチIRA」は、非配偶者の受益者がIRAを継承するときに支払う税金を削減する方法でした。これらの受益者は、生涯にわたって必要な最小分配額（RMD）を拡大し、途中で少額の支払いを行うことで、税金の支払いを減らすことができます。これは、SECUREActによって変更されました。
「ストレッチ」IRAが廃止されたことは事実ですが、これは「適格な指定受益者」と見なされないものにのみ適用されます。引き続きRMDを拡大できる適格な指定受益者には、次のものが含まれます。
適格とみなされない受益者の場合、退職口座は、口座所有者が亡くなってから10年以内に使い果たされる必要があります。
RMDストレッチ条項の削除は、この法案の前に起草された特定の種類の信託（コンジットIRA信託または「パススルー信託」として知られている）を複雑にします。簡単に言えば、適切な言葉のない導管IRA信託は、受益者が追加の分配を行うことを妨げ、税金の悪夢を引き起こす可能性があります。今後、これらの信託は、RMDを超える分配を行うために、資金へのアクセスを制限しない現在のSECURE言語に合わせる必要があります。
たとえば、69歳の個人は50万ドルのIRAを導管IRA信託に預け、受益者は29歳の子供です。SECURE法が施行される前は、RMDは受益者の平均余命（IRS Lifeによると53.3）に基づいていました。期待値表）。ただし、2020年1月1日以降、10年間の規則が施行され（適格な指定受益者でない限り）、受益者は10年以内にIRAを使い果たす必要があります。コンジットIRAの信頼は平均余命を使用した古い言語に基づいているため、受益者の分布は最初の9年間は少なくなりますが、昨年は膨大になります。
2019年12月31日の残高が$ 500,000で、アカウントの収益が毎年3％であると仮定します。安全法が施行される前の引き出しと残高の内訳は次のとおりです。
これらの撤退は、SECURE法の前に受益者が享受していたストレッチIRA条項のおかげで、さらに何年も続くでしょう。
そして、これは、この受益者の口座残高が、安全法が施行された後に相続した場合にどのように見えるかについての内訳です。受益者は現在1歳年上で、まだ3％の収入があり、引き出しはやや似ています…10年目まで。2020年1月1日以降の内訳は次のとおりです。
受益者は1歳年上ですが、大きな違いは10年目のIRAの強制的な枯渇です。
繰り返しになりますが、コンジットトラストに適切な言語があることを確認するか、累積トラストを使用してRMDをより柔軟に保持します。私の意見では、受益者にとって最も見過ごされている要因の1つは資産保護であり、債権者の請求の対象となる分配があります。
現在、私たちの税率は少なくとも2025年末までは歴史的な低水準にあります。そうは言っても、かなりの額の退職金を子供や孫に預けることを考えている人は、ロスの転換を再考する必要があります。
2020年の最高税率は37％ですが、10年間の分配によって受益者の税率が大幅に上昇する可能性があることを考慮する必要があります。
たとえば、カップルのIRAに300万ドルがあり、その唯一の受益者は子供がいない既婚の子供であるとします。受益者の世帯収入がすでに35万ドルで、限界税率が32％だとします。 10年間の分配があり、収入に予想される変化がない場合、世帯の総収入は全体で650,000ドルに増加します（300万ドル÷10年=年間30万ドル）。その結果、税金が増えない場合、今後10年間で37％の新しい限界税率が発生します。
代わりに、カップルが時間の経過とともに少量のIRAをRothに変換し始めることができれば、課税対象のお金を非課税に移行しながら、同じ課税範囲にとどまる可能性が高くなります。
私は何年もの間、メディケアパートBの保険料に影響を与えることなく、課税対象の退職金口座を非課税に戦略的に転換するようにクライアントにカウンセリングを行ってきました。私の意見では、それぞれの決定について賛否両論を比較検討する必要がありますが、最終的には後でコストがかかるようなひざまずく反応をしないでください。
公益信託（CLT）や公益信託（CRT）などの公益信託を使用することで、調整後の総収入の60％もの高額の前払い控除を利用できます（節約できる5つの公益計画オプションを読んで詳細をご覧ください）あなたは税金でお金を稼ぎます）。さらに、これらの信頼は、ストレッチIRAの排除がもたらす問題を解決するのに役立ちます。
公益信託を受益者として指定することは、10年を超えて分配を「拡大」する方法です。信託は技術的には退職金口座の受益者であるため、子供（または複数の子供）は収入の受益者と呼ばれ、長期間にわたって効果的に分散を受け取ることができます。
また、慈善団体に名前を付けて、子供への潜在的な配布をスキップすることは、課税を回避するためのより良い方法かもしれません。
Qualified Charitable Distribution（QCD）の人気も高まるはずです。これは、不要なRMDのもう1つの頼りになるソリューションだからです。これにより、アカウント所有者はIRAから毎年最大$ 100,000を寄付できます。これは、RMDを満たし、死亡が発生した場合は退職口座を希薄化する必要があります。
慈善の受益者を前もって創造的に計画する方法はたくさんありますが、どれが理にかなっているかを評価し、それに応じて実施する必要があります。
私は長年、相続税の救済策として生命保険を利用してきました。 SECURE Actにより、これは富の移転の導管としての生命保険の重要性を高めるだけです（10の異なる退職口座と投資に関する税法を読んで詳細をご覧ください）。
特定の健康状態では、一部の人が承認されなくなる可能性がありますが、健康な状態で資格を得ることが重要です。一般的に、安定した保険料を維持するために、ほとんどの人は保証されたユニバーサルライフまたは終身保険を検討する必要があります。インデックス付きのユニバーサルライフなどのポリシーは長期的にはうまくいく可能性がありますが、毎年見直す必要があります。ただし、当初の目的を複雑にする可能性があるため、変動する普遍的な生活は避けたいと思います。つまり、非課税の死亡給付金を受益者に渡すことです（退職を補うための4つの非課税の収入源を読んで詳細をご覧ください）。
生命保険契約を構成する方法はいくつかありますが、最も基本的な方法は、RMDを使用して保険料を賄うことです。このシナリオでは、継承された課税対象額を使い果たし、非課税オプションに置き換えます。
上記の戦略は複雑になる可能性があることを知っておく必要があり、弁護士、会計士、ファイナンシャルアドバイザーが確認する必要があります。法的な悪夢や税金の悪夢につながるような読み物を簡単に誤解する可能性があります。