あなたが引退に近づくとき、あなたの財政状況は変わります、そしてそれはユニークな機会を提示します。それらの機会の1つは、税率をより適切に管理する能力の向上です。
雇用からの安定した収入がなくなると、年金、社会保障、投資などの他の収入源に置き換えられます。通常、これらの収入源をいつ開始するかを制御し、投資の場合は、アカウントが異なれば税務上の影響も異なる可能性があるため、どのアカウントからお金を引き出すかを決定できます。これにより、次の5つのアイデアを含め、退職に大きな影響を与える可能性のある税務戦略を検討する機会が得られます。
給与の受け取りをやめると、長期のキャピタルゲインに対してゼロ税を支払う資格が得られる可能性が高くなります。低所得納税者（2019年に課税所得が39,375ドル未満の個人、および課税所得が78,750ドル未満のカップルが共同で申告する場合）は、この0％の長期キャピタルゲイン率の対象となります。
高度な計画を立てることで、重要な資産があっても、退職後の最初の数年間は意図的に下の括弧に入れて、ゼロパーセントの長期キャピタルゲイン税を利用することができます。たとえば、ゼロパーセントのキャピタルゲインを生かしている間、社会保障の取得を数年間遅らせることができます。より多くの収入が必要な場合、Roth IRAから引き出されたお金は、課税所得を増やしたり、キャピタルゲインの引き出しに対するゼロパーセントの税率に影響を与えたりすることはありません。
これがどのようにあなたにたくさんのお金を節約できるかを見るために、$ 100,000の長期キャピタルゲインを持つ$ 250,000の投資口座を持つカップルを考えてみてください。ほとんどの場合、この利益は15,000ドルの税金になります。しかし、夫婦が社会保障を1年間遅らせ、他に課税所得がない場合、250,000ドルの口座を清算し、100,000ドルの利益に対して何も支払わず、15,000ドルの税金を節約できます。 （彼らの収入$ 100,000は、2019年の標準控除額$ 24,400によって減額され、$ 78,750の制限の下で$ 75,600の課税所得が与えられます）。経費に不要な250,000ドルはどれでも、今ではより高いコストベースでまったく同じ投資を購入するために使用できます。
人々がお気に入りの慈善団体を支援することにどれほど寛大であるか、私を驚かすことは決してありません。引退が近づくと、慈善寄付の計画を立てることで、追加の税制上の優遇措置も得られます。現在の税法では、ほとんどの人が標準的な控除を受けており、慈善寄付を控除することはできません。ただし、IRAからQualified Charitable Distribution（QCD）を取得することは、慈善寄付で最高の税金を節約するためのチケットになる可能性があります。
QCDを使用して、税引き前のIRAから最大$ 100,000の慈善寄付を行い、その金額は収入から除外されます。標準の控除を受けることができるだけでなく、その上に慈善控除を効果的に追加しました。さらに、QCDは、必要な最小分布を満たすためにカウントされます。
欠点の1つは、QCDを作成するには70.5歳以上である必要があるため、退職が近づいている人はQCDを利用するのを待つ必要があることです。最大限に活用するには、QCDの資格が得られるまで慈善寄付を延期することが理にかなっている場合があります。 24％の税率の対象者の場合、1,000ドルのQCDごとに、1,000ドルを収入から除外することで、実質的に240ドルの税金を節約できます。
従来のIRAを所有していて、課税所得を低く抑えることができる場合は、RothIRAの変換を検討することをお勧めします。変換する1ドルごとに課税所得が増えることは事実ですが、その税金を今支払うと、全体として支払われる税金が少なくなる可能性があります。また、ロスのお金は、70.5歳で必要な最低分配の対象ではありません。
Roth IRA変換の1つのトリックは、現在の税率の上限に達する金額で部分的な変換を行うことです。したがって、12％の課税範囲内にいる場合は、従来のIRAを十分にロスに変換して、次のIRAに移動せずにその範囲内にとどまるようにします。これを数年にわたって行うことで、今後の全体的な税負担を大幅に減らすことができます。
会社の株式が含まれている401（k）プランで退職する場合は、将来の税金に影響を与える重要な決定を下す必要があるかもしれません。 IRSガイドラインの資格を取得し、それに従うと、会社の株式の正味未実現評価（NUA）に対して特別税務処理を利用できる場合があります。 NUAは、会社の現在の株価とあなたが支払った金額の差です。
401（k）分配への一般的なアプローチは、401（k）をIRAにロールオーバーすることです。この場合、引き出しは通常の所得レベルで課税されます。 NUAの扱いにより、会社の株式の利益は、売却時に、より有利なキャピタルゲイン率で課税され、コストベースの部分のみが通常の所得税率で課税されます。 NUAが最小限のコストベースでアカウントの価値の大部分を占める場合、これは大幅な税金の節約につながる可能性があります。
最終的に、IRAの継続的な税の繰り延べと、NUAが提供する有利な税率のどちらを選択するかを分析および比較する必要があります。この決定は、退職税と柔軟性に大きな影響を与えます。
投資勘定科目は、課税対象勘定科目（投資）、税繰延勘定科目（従来のIRAおよび401（k））、および非課税勘定科目（Roth IRA）の3つの税カテゴリに分類できます。従来の知識は、最初に課税対象のアカウントから撤退し、次に非課税のアカウントから撤退し、最後に免税のアカウントを残すことです。これにより、税制上の優遇措置を受けたアカウントは成長を続けることができます。しかし、これは解決策としては単純すぎるかもしれません。
より良い考えは、毎年あなたの課税状況に最も適した口座から戦略的な引き出しをすることです。 1つの例は、退職後の早い時期に税金繰延勘定を利用して、将来必要となる大規模な最小分配を回避し、より高い税率に追い込むことです。他にも多くの例がありますが、考え方は、異なる方法で課税されるアカウントにお金を入れて、退職後の税金を最小限に抑えるために戦略的にそれらを利用できるようにすることです。この税の多様化は、将来の税法の変更に対応するのにも役立ちます。
ご覧のとおり、戦略的な税務計画は、特に収入源をより適切に管理できる立場にある場合に、投資からより多くを引き出す機会を提供します。健全な投資戦略と効率的な税務計画を組み合わせることで、税引き後の資金を最大化し、あなたとあなたの愛する人のより安全な引退を実現します。