免税ステータスの非営利団体について考えるとき、あなたの心は慈善団体や宗教団体に直接向かうかもしれません。ただし、これらのタイプのグループは、免税非営利団体になるための唯一の選択肢ではありません。社会福祉団体を所有している場合は、IRSに501（c）（4）ステータスを申請できます。

501（c）（4）ステータスとは何ですか？

501（c）（4）ステータスは、連邦所得税を免除されている社会福祉団体を指します。 501（c）（4）組織は、売上税、財産税、州および地方の所得税の免税を受けることもできます。組織が社会福祉を促進するために存在する非営利団体である場合は、IRSに501（c）（4）ステータスを申請できます。

501（c）（4）ステータスを取得すると、組織は連邦所得税を免除されますが、必ずしも年次非営利税申告書の提出を免除されるわけではありません。また、従業員がいる場合は、営利事業と同じように、賃金から所得税と給与税を源泉徴収する必要があります。

他の免税非営利団体とは異なり、501（c）（4）組織は政治に参加することができます。組織の目的に必要な場合は、法律を求めることができます。また、主要な活動でない限り、ロビー活動などの政治活動に従事することができます。

501（c）（4）への寄付は税控除の対象になりますか？一般的に、寄付者が501（c）（4）に寄付する場合、税務上の目的で寄付を差し引くことはできません。ただし、いくつかの例外があります。寄付が税控除の対象となるかどうかを寄付者に伝える必要がある場合があります。

501（c）（4）と501（c）（3）のステータス

501（c）（3）組織は、間違いなく最も有名な免税非営利団体です。慈善団体、教会、学校は、501（c）（3）ステータスを取得する組織のほんの一例です。

では、501（c）（4）と501（c）（3）の組織の違いは何ですか？目的、寄付、政治など、501（c）（4）非営利団体と501（c）（3）を区別するものはたくさんあります。

目的： 501（c）（4）非営利団体は、コミュニティと公益を改善することを目的とした社会福祉団体です。一方、501（c）（3）非営利団体は、貧しい人々、困窮している人々、または恵まれない人々を支援する慈善団体です。高度な宗教、教育、または科学。建物や記念碑を維持します。政府の負担と近隣の緊張を軽減します。偏見や差別を排除します。人権と公民権を擁護します。

寄付： 501（c）（3）組織への寄付は税控除の対象となりますが、501（c）（4）組織への寄付は通常税控除の対象外です。

政治： 501（c）（4）組織とは異なり、501（c）（3）非営利団体は法律や政治に過度に関与することはできません。組織が実質的に政治に影響を与えようとすると、501（c）（3）ステータスを失う可能性があります。

501（c）（4）になることができる組織はどれですか？

501（c）（4）ステータスを取得するには、組織が次のIRS要件を満たしている必要があります。

• 組織の主な目的は、コミュニティの人々の共通善と一般的な福祉を促進することである必要があります
• あなたの組織は営利目的で組織することはできません
• 組織の収益は、1人の個人（株主など）に利益をもたらすことはできません
• 組織の主な活動は、会員の利益のために社交クラブを運営することではありません。

上記の資格を満たしている場合、組織は501（c）（4）として免税ステータスの資格を得ることができます。

501（c）（4）の例

では、内国歳入法のセクション501（c）（4）に基づいて、どのような種類の組織が免税と見なされますか？

さまざまな社会福祉団体が免税資格を得ることができます。対象となる可能性のある501（c）（4）組織の簡単なリストは次のとおりです。

• ボランティア消防団
• 住宅所有者協会
• 空港を運営している組織
• 地域自治会
• 地域の慣習や伝統の祭りを毎年開催する組織
• 失業を緩和するために企業に融資を行う組織

501（c）（4）アプリケーション

フォーム8976、セクション501（c）（4）に基づく運営意向の通知を電子的に提出することにより、IRSに501（c）（4）ステータスを申請する必要があります。

通常、組織を設立してから60日以内にフォーム8976を提出する必要があります。また、50ドルの出願手数料を支払う必要があります。

専門雇用者団体向けのIRSオンライン登録システムおよび501（c）（4）認定を通じて、501（c）（4）申請書を提出してください。提出する前にオンラインアカウントを作成する必要があります。

フォーム8976を提出する前に、必ず次の情報を入手してください。

• アカウントを作成するためのメールアドレス
• 会社名と住所
• 連邦雇用者識別番号（FEIN）
• ビジネスを組織した日付、州、国
• 出願日
• 目的の説明

フォーム8976が正確で完全な場合は、60日以内にIRSから連絡があります。

また、内国歳入法のセクション501（c）（4）に基づく免税の承認申請書1024-Aの提出を検討することもできます。フォーム8976に加えてフォーム1024-Aを提出すると、ステータスの公認、一部の州税の免除、税控除の対象となる寄付の寄付者への保証（該当する場合）、非営利の郵送特権など、組織にさらなるメリットがもたらされる可能性があります。フォーム1024-Aを提出するには料金を支払う必要があります。

501（c）（4）の提出要件

繰り返しになりますが、免税ステータスを取得しても、年間の確定申告が免除されるわけではありません。

一部の免税非営利団体は、IRSに年次申告書を提出することを免除されていますが、ほとんどの501（c）（4）は、フォーム990、所得税を免除された組織の返還を提出することにより、年次費用と収入を報告する必要があります。

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