従業員持株会（ESOP）は、従業員の忠誠心を促進し、会社の収益性という単一の目標に向けて会社のスタッフを調整するために設計された投資手段です。 ESOPは、経営陣と従業員に株式の形で会社の所有権のほとんどを与えます。これらの株式は通常、退職時に従業員に支払われますが、法律では他の分配シナリオが許可されています。
権利確定スケジュールは、従業員が会社のESOPからストックオプションを受け取ることができるようになるまでに会社に雇用されるのに必要な時間です。法律により、ESOPは2つの基本的な権利確定スケジュールのいずれかに従う必要があります。
クリフベスティング：従業員は、3年間の雇用が完了するまでに100％のESOP参加権があります。段階的ベスティング：従業員は、2年目の雇用後に20％の参加権があり、次の4年間は毎年20％の参加権があります。 、6年後に合計100％の権利確定
会社を辞める前に最低権利確定要件を満たさない従業員は、ESOPへの参加を失い、その結果、彼らが権利を与えられたであろうESOPの支払いを失います。
法律により、ESOPは、従業員が退職（または死亡または障害）した年の翌年の計画年度中にESOP参加者への給付の支払いを開始する必要があります。その後、従業員のESOP給付は、少なくとも年に1回支払われ、完全に分配される必要があります。最初の支払いが行われてから5年以内に従業員に。ただし、従業員の資格が一定額（2010年には985,000ドル）を超える場合、ESOPの支払いは、資格がその上限を超える170,000ドルごとにさらに1年延長される場合があります。
従業員が退職、死亡、または障害者になることなく会社を辞めた場合、ESOPの支払いは、従業員が会社を辞めた年の6番目の計画年が終わるまで待つことができます。ただし、ESOP自体が1987年より前に作成された場合、従業員が定年に達するまでESOPの支払いを開始する必要はありません。
ESOPの支払いは、主に4つの方法で参加者に分配できます。
多様化：10年以上ESOPに参加した55歳以上の従業員は、5年間で最大25％、6年目の終わりまで合計50％までESOPシェアを多様化することができます。 。これは、従業員がESOP株式の一部を外部の退職プログラムまたはその他の有価証券と交換できることを意味します。これらの有価証券は、該当する場合は現金に変換できます。
配当：一部のESOPは、既存のESOP参加者に配当（会社の収益と参加者持株会に基づく「ボーナス」支払い）を支払いますが、これは法律で義務付けられていません。
株式および年齢の最低額：ESOPを通じて会社の少なくとも5％を所有している70 1/2歳以上のすべての従業員は、法律によりESOP支払い分配の受け取りを開始する権利があります。
その他の状況：ESOPは、勤続年数、最低年齢、または苦難に基づいて早期支払いを許可する場合がありますが、これは法律で義務付けられていません。
ESOP参加者は、株式が現金化されるまで従業員所有株式に税金を支払う必要はありません。現金化されると、ESOPの支払いは通常の収入として課税されます。 ESOP参加者がまだ雇用されている間に支払いが分配されて現金化された場合、10％の追加の物品税が課せられます。
会社が支払う場合、配当金は通常の所得として課税されますが、源泉徴収税や物品税の対象にはなりません。
プットオプションは、誰かに株を売る権利ですが、義務ではありません。 ESOPの場合、ESOP参加者（従業員）は、株式を公正な市場価格で会社に売却する権利があります。密接に保有されている企業（株式の少なくとも85％が経営陣と従業員によって保有されている）の場合、公正な市場価値は、客観的な第三者によって毎年評価されます。プットオプションは、ESOP参加者が、配布後60日間、または次の計画年度の60日間の2つの期間のいずれかで行使できます。
