401Kプランと組み合わせて使用される場合の「延期」という用語は、賃金と所得税の延期を指します。従業員は、給与の一部を繰延報酬として受け取ることを選択できます。つまり、雇用主が401Kの繰延報酬プランに投資するときに、給与をすぐに所有したり、税金を支払ったりすることはありません。
2011年の時点で、401Kプランを提供する企業で働く人々は、年俸の最大$ 16,500を繰延報酬としてプランに投資することを選択できます。 50歳以上の従業員は、年間給与の最大22,000ドルを401Kプランに投資することができます。多くの企業は、従業員の年俸の最大6パーセントまで従業員の401K拠出金と一致させることを選択しています。会社のマッチング拠出金も繰延報酬として支払われます。
401Kアカウント内に保持されているお金は、プランの参加者が引き出しを行うまで、タックスシェルターのステータスを享受します。資金が引き落とされるとき、参加者は元本と口座から引き出された収入に通常の所得税を支払わなければなりません。内国歳入庁は、プラン参加者が59½歳に達する前に401Kアカウントから行われた引き出しに対して、10％のペナルティ税を課します。さらに、すべての年齢の参加者は、資金にアクセスし、アカウントを5年未満保持している場合、ペナルティ税を支払う必要があります。
401Kプランを利用している人は、通常、退職時の方が勤務中よりも低い税率であるため、給与の一部をアカウントに支払うことでメリットが得られます。したがって、ほとんどの人にとって、元本拠出金に課せられる所得税は、退職後に課税された場合、勤務中に課税された場合よりも少なくなります。さらに、収益は税金が繰り延べられて増加します。これは、参加者が収益化合物として利息の利息を獲得することを意味します。非課税勘定からの収益は毎年課税されます。つまり、収益を複合することはできません。
一部の401Kプランは、税金繰延報酬で賄われていません。これらのプランでは、投資家は税引き後の収益の一部を拠出し、従業員はそれに見合った税引き後の拠出を行います。資金は税金繰延で増加します。つまり、非税金繰延口座に投資した場合よりも多くの収入が得られます。ただし、口座からお金を引き出すときは、収益に対して税金を支払う必要があります。元本の引き出しに税金を支払う必要はありません。
