タックスシェルター年金（TSAアカウント）は、学校や免税団体で働く人々が利用できる一種の税金繰延退職貯蓄プランです。聖職者の特定のメンバーも利用できます。 「タックスシェルター付き年金」という用語は、そのような口座を持つ人々が年金に加えて投資信託にお金を入れることができるので、遺物のようなものです。それらは、それらに適用される内国歳入法のセクションにちなんで、より一般的には403（b）プランとして知られています。
403（b）プランは、民間の雇用主が提供する401（k）プランとほとんど同じように機能します。労働者は賃金の一部を退職貯蓄口座に寄付し、雇用主も通常、一定額までの従業員の寄付を照合することによって寄付を行います。アカウントのお金は投資され、労働者は人生の後半で資金を引き出すことができます。 403（b）プランを特に魅力的なものにするのは、適用される特別な税の扱いです。すべての税金は、アカウントからお金が引き出されるまで延期されます。
403（b）口座への寄付は税引前のドルで行われます。つまり、労働者は投入したお金に所得税を支払う必要がありません。投資利益も、そのお金が口座に残っている限り非課税です。労働者は、59-1 / 2歳のとき、または障害者になった場合に、プランからお金を引き出すことができます。これは「分配金の受け取り」と呼ばれます。分配金は経常利益として課税されます。要するに、403（b）にお金を入れることで、労働者は数年、さらには数十年も税金の支払いを遅らせることができます。
403（b）プランを許可する法律は、1958年に作成されました。当初、このようなプランで許可された投資は、通常保険会社が販売する年金のみでした。このようにして、これらの口座はタックスシェルター年金として知られるようになりました。古典的なタックスシェルター付きの年金では、人々は勤務期間中に非課税でお金を寄付し、そのお金は彼らに代わって投資されます。退職すると、彼らは定期的に支払いを受け、それらの支払いは課税されます。法律は1974年に改正され、403（b）の資金を投資信託や年金に投入できるようになりましたが、TSAの名前は定着しています。
403（b）アカウントの所有者は、59-1 / 2歳に達する前にお金を引き出すことができますが、それは、アカウントに所得税を支払い、引き出しの10％のペナルティを支払うことによってのみ可能です。税法では、従業員が医療費、家の頭金、授業料、またはその他の特定の場合に必要な場合に、雇用主が「苦難の分配」に対するペナルティ（所得税ではない）を免除することを許可していますが、必須ではありません。 「緊急かつ重い財政的必要性」の。雇用主は、参加者が403（b）アカウントからお金を借りることができるようにすることもできますが、必須ではありません。
