従来の個人年金口座への拠出は税控除の対象となるため、IRSには義務的な分配に関する特別な要件があり、退職口座で何年にもわたって非課税で増えているお金に対して誰もが支払うべき税金を支払うことが保証されます。 70歳半になる年に課税対象の分配金を受け取る必要があります。最低限必要な金額は、平均余命に基づく保険数理表を使用して計算されます。分配を受け取らなかった場合、引き出されなかった金額の50パーセントの税金ペナルティが発生します。

必要な最小配分とは何ですか？

必要な最小配分は、70 1/2になった年から、毎年引き出す必要のある金額です。最初の配布を翌年に延期することもできますが、未配布の金額に対する50％のペナルティを回避するために、その後の各配布は12月31日までに行う必要があります。

最小要件は、70 1/2歳までに退職したかどうかに関係なく、すべてのIRAアカウントに適用されます。他の雇用主が後援する退職プランでは、あなたがまだ働いている場合、あなたは要件を放棄することができます。ただし、退職したら、そのようなすべてのプランから必要最小限の分配を取得する必要があります。

IRAの受託者は、要件を通知し、最小配分を計算する場合があります。ただし、受託者から通知がない場合でも、配布が行われるようにする責任は個人的にあります。

RMDはどのように計算されますか？

あなたが取らなければならない量はあなたの平均余命に基づいています。必要な最小配分は、前年の12月31日のIRA口座の残高を、適切な表の平均余命係数で割って計算されます。 IRSは、Publication590で必要な表を提供しています。

複数のIRAがある場合は、アカウントごとに個別に金額を計算する必要があります。ただし、各アカウントからいくらかのお金を受け取るのではなく、1つのアカウントから金額を引き出すことができます。

例：あなたは未婚で、2011年に70歳で、最初に必要な最小限の配布を行った年です。 IRAの残高は50,000ドルです。 Publication 590の表IIIを使用すると、年齢は27。4年の配布期間を示します。 2011年のRMDは$ 1,825（$ 50,000を27。4年で割ったもの）です。

どのテーブルを使用する必要がありますか？

IRS Publication 590には、3つの平均余命表が含まれています。表IIは、配偶者が受益者であり、所有者より10歳以上若い既婚のIRA所有者のものです。必要最小限の分配額は、あなたの平均余命と配偶者の平均余命の両方を考慮に入れており、後で配偶者の退職のためにより多くを残すために、今はより少ない額をとる必要があります。

左側の列であなたの年齢を見つけ、表の上部に沿ってあなたの配偶者の年齢を見つけてください。交差点はあなたに配布期間を与えます。アカウントの残高をこの数値で割って、今年の最小配分を決定します。

あなたが未婚の場合、またはあなたの配偶者があなたより10歳未満であるか、あなたの受益者ではない場合は、表IIIを使用してください。左側の列で年齢を確認し、口座残高を分配期間で割って、現在の年に引き出す必要のある金額を決定します。

表Iは、継承されたIRA用です。分配は、所有者の年齢ではなく、受益者の年齢に基づいています。