70 1/2以降、従来のIRAからいくら取得する必要がありますか?
従来のIRAから配布を開始するか、IRSから厳しい罰則に直面する必要があります。

従来の個人年金口座への拠出は税控除の対象となるため、IRSには義務的な分配に関する特別な要件があり、退職口座で何年にもわたって非課税で増えているお金に対して誰もが支払うべき税金を支払うことが保証されます。 70歳半になる年に課税対象の分配金を受け取る必要があります。最低限必要な金額は、平均余命に基づく保険数理表を使用して計算されます。分配を受け取らなかった場合、引き出されなかった金額の50パーセントの税金ペナルティが発生します。

必要な最小配分とは何ですか?

必要な最小配分は、70 1/2になった年から、毎年引き出す必要のある金額です。最初の配布を翌年に延期することもできますが、未配布の金額に対する50%のペナルティを回避するために、その後の各配布は12月31日までに行う必要があります。

最小要件は、70 1/2歳までに退職したかどうかに関係なく、すべてのIRAアカウントに適用されます。他の雇用主が後援する退職プランでは、あなたがまだ働いている場合、あなたは要件を放棄することができます。ただし、退職したら、そのようなすべてのプランから必要最小限の分配を取得する必要があります。

IRAの受託者は、要件を通知し、最小配分を計算する場合があります。ただし、受託者から通知がない場合でも、配布が行われるようにする責任は個人的にあります。

RMDはどのように計算されますか?

あなたが取らなければならない量はあなたの平均余命に基づいています。必要な最小配分は、前年の12月31日のIRA口座の残高を、適切な表の平均余命係数で割って計算されます。 IRSは、Publication590で必要な表を提供しています。

複数のIRAがある場合は、アカウントごとに個別に金額を計算する必要があります。ただし、各アカウントからいくらかのお金を受け取るのではなく、1つのアカウントから金額を引き出すことができます。

例:あなたは未婚で、2011年に70歳で、最初に必要な最小限の配布を行った年です。 IRAの残高は50,000ドルです。 Publication 590の表IIIを使用すると、年齢は27。4年の配布期間を示します。 2011年のRMDは$ 1,825($ 50,000を27。4年で割ったもの)です。

どのテーブルを使用する必要がありますか?

IRS Publication 590には、3つの平均余命表が含まれています。表IIは、配偶者が受益者であり、所有者より10歳以上若い既婚のIRA所有者のものです。必要最小限の分配額は、あなたの平均余命と配偶者の平均余命の両方を考慮に入れており、後で配偶者の退職のためにより多くを残すために、今はより少ない額をとる必要があります。

左側の列であなたの年齢を見つけ、表の上部に沿ってあなたの配偶者の年齢を見つけてください。交差点はあなたに配布期間を与えます。アカウントの残高をこの数値で割って、今年の最小配分を決定します。

あなたが未婚の場合、またはあなたの配偶者があなたより10歳未満であるか、あなたの受益者ではない場合は、表IIIを使用してください。左側の列で年齢を確認し、口座残高を分配期間で割って、現在の年に引き出す必要のある金額を決定します。

表Iは、継承されたIRA用です。分配は、所有者の年齢ではなく、受益者の年齢に基づいています。

継承されたIRA

表Iは、元の所有者が死亡した場合のIRAの受益者用です。あなたが配偶者である場合は、表Iとあなたの年齢を使用して、所有者の死亡の翌年に分配を受けることを決定するか、IRAの所有者になることを決定することができます。後者を選択した場合、70 1/2になるまで、配布を行う必要はありません。

あなたが所有者の配偶者でない場合は、所有者の死亡の翌年に必要な最低分配金を受け取り、表Iの自分の年齢を使用して分配額を計算する必要があります。

最小配布を放棄する

現在、IRAの最小配布要件を放棄することはできません。不足がエラーによるものであり、分配を回避するためではない場合、資金の引き出しに失敗した場合のペナルティの免除を受ける資格があります。不足分と必要な配布をどのように行うつもりかを説明するためにIRSに追加の書類を提出するなど、状況を改善するために合理的な努力を払う必要があります。

適格な慈善配布

税控除の対象となる寄付を受け取る資格のある組織に対して、IRAの受託者が直接行った慈善寄付の形で、必要最小限の分配を行うことを選択できます。これにより、必要な引き出しが免除されるわけではありませんが、適格な慈善配布条項に基づいて、年間最大$ 100,000の課税対象の配布を除外できるため、課税対象の収入を減らすことができます。

慈善配布は1099-Rに記載されます。課税対象の分配は、必要な最小限の分配をカバーするためにのみ使用できます。分配の一部が非課税である場合、その年の最低分配をカバーできず、分配不足のペナルティの対象となる可能性があります。

どの納税申告書を提出する必要がありますか?

必要に応じて必要最小限の配布を行う場合、追加の事務処理は必要ありません。プラン管理者は、配布の翌年の1月に1099-Rを送信します。課税所得額が表示されます。この図は、フォーム1040の15b行目にあります。配布物を適格な慈善配布物と見なす場合は、その金額をフォーム1040の15a行目に記入してください。

必要最小限の分配を受け取らなかった場合、または不足を報告する必要がある場合は、フォーム5329に記入する必要があります。このフォームは、ペナルティを計算するか、免除を要求できるようにします。

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